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1、集團建設經營項目采購應付賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 應付賬款管理制度1 目的為加強對應付賬款管理，科學合理調度資金，保證資金正常流動，有效提高資金使用效率，防止呆帳、壞帳、死帳等不良現象的發生，保障公司合法權益不受損失，特制定本制度。2 適用范圍2.1 本規定適用于材料、零部件采購、運費、廣告、廣宣品的付款。3職責分工3.1 采購部及其它采購和委派勞務部門、及費用經辦部門負責應付賬款業務的確認、驗收，以及有效原始憑據的取得。3.2 財務部負責對應付賬款的審核、核算、管理和記錄。4 工作程序4.1 付2、款申請4.1.1 所有采購付款、廣告、廣宣品、營銷運費支付等應付款項都必須由經辦人負責填制付款申請單或費用報銷單。4.1.2 付款申請單、費用報銷單填制的依據：采購計劃審批表、采購詢價單、采購定價審批表、采購合同、送貨單、入庫單、發票或收據。廣告、廣宣品及其它費用必須有合同、驗收證明、發票。營銷運費必須有運輸協議、收貨單位簽字確認證明、發票。4.1.3 對采購的每一批材料、零部件及時辦理驗收入庫手續。有合同約定付款時間的按合同約定時間辦理付款審核、審批。4.2 付款審核、審批4.2.1 審查。經辦人按要求填制完整的付款申請單和費用報銷單后，部門負責人審查簽字上報審核。4.2.2 審核4 財務審3、核。財務部根據經辦人報送的、經過審查的付款申請單和費用報銷單，對所報送價格、票證進行審核，簽批審核意見后，報送相關負責人進行審批。4.2.2.2 審核的主要內容包括：a、 資料是否齊全。付款的依據資料包括：采購計劃審批表、采購詢價單、采購定價審批表、采購合同、入庫單、發票或收據。廣告、廣宣品及其它費用必須有合同、驗收證明、發票。營銷運費必須有運輸協議、收貨單位簽字確認證明、發票。b、 內容是否相符。付款的金額與定價合同、入庫數量是否相符一致。大小寫金額是否相符。印章加蓋是否清晰。應扣的款項是否扣除。c、 付款金額是否準確。應付款項是否扣除預付款、質保金等內容。填寫金額與審核金額是否相符一致。d4、 應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性。4.2.3 審批。財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經采購部及相關支付應付款項部門申請、財務部審核、總經理按權限審批后才能辦理結算與支付。5 登記應付賬款賬簿5.1 應付賬款會計應當根據審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。5.2 應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。6 應付賬款的檢查6.1 財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。6.2 如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯系，以便調整差異。6.3 財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節工作。7 附則本制度由集團財務中心負責解釋、修訂。