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1、電子公司財務會計費用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章總則第二章主要會計政策第三章會計科目的設置第四章會計憑證和賬簿第五章流動資產管理第六章對外投資管理第七章固定資產管理第八章資金籌集管理第九章所有者權益第十章營業收入管理第十一章成本費用管理第十二章利潤及利潤分配第十三章財務報告第十四章財務分析第十五章稅務管理第十六章財務檔案管理第十七章會計工作交接第十八章附則 第一章 總 則第一條 為加強XX市和XX電子有限公司（以下簡稱“公司”）會計和財務管理工作，根據中華人民共和國會計法，企業會計準則、企業2、會計制度，結合公司實際情況，制定本制度。第二條 建立健康財務管理制度，完善公司內部經濟責任制，嚴格遵守國家有關的法律、法規，如實反映公司的財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。自覺接受財政、稅務等有關政府部門的檢查監督。本制度適用于XX市和XX電子有限公司。全體員工必須嚴格遵守、認真執行。第三條 公司執行財務工作集中統一領導，統一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用支出。各項支出必須經過財務部門審核，報總經理批準后方能用款。公司財務管理工作的基本任務和方法：（一）、籌備資金和有效使用資金,監督資金正常運用,維護資金安全,提高資金周轉率.（二）、建立健全的財務管3、理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作.（三）、加強財務核算的管理,提高財務資訊的及時性和準確性.（四）、監督公司財產的購建、保管和使用,配合財產管理部門定期進行財產盤點、清查.（五）、按期編制各類會計報表、財務說明書、財務分析和財務考核工作。公司財務管理的目標：企業價值最大化。第四條 公司財務部配備財務總監，協助總經理全面領導公司的財務工作。公司財務部負責組織、控制、收支和全面核算、監督，為各項經濟決策提供準確的財務信息，提高經濟效益。公司財務部配備合格的財務人員，依法進行財務工作。財務人員因故離職時，必須辦妥交接手續。 第二章 主要會計政策第五條 公司以每年元月一日至十4、二月三十一日為一個會計年度。第六條 公司的記賬原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記帳法。第七條 公司的會計核算以人民幣為記帳本位幣。第八條 公司的固定資產按直線法計提折舊。第九條 存貨按實際成本計價。（暫用：移動加權平均法）第十條 按有關規定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備。 第三章 會計科目的設置第十一條 公司執行財政部頒布的企業會計制度及企業會計準則，并根據公司的具體經營特點選用會計算科目。第十二條 公司財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。 第四章 會計憑證和賬簿第十三條 原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，5、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款：1、 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章。2、 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3、 自制原始憑證，必須有經辦人和財務主管的簽名或蓋章。4、 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。5、 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。6、 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明或收款單位的發票。7、 一式多聯的原始憑證，只能以報銷聯作為報銷憑證。8、 一式多聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具有復寫功能的除外）套寫，并連續編號。按規定應該使用6、電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按照其規定辦理：1、 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根聯一并保存，不得撕毀或遺失。2、 經批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準文件名稱、日期和文件字號。3、 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開單位的公章。第十四條 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款：1、 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2、 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上的記賬憑證7、，可以分數編號法編號。3、 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人等內容。4、 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證時，可以把原始憑證附在一張記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證的復印件。5、 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應給對方開原始憑證分割單進行結算。6、 原始憑證分割單必須具備原始憑證的內容：名稱、日期、制單人姓名、經辦人的簽名、接受單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用8、分攤情況等。7、 已登記的記賬憑證，當年內發生填寫錯誤時，應調整相關科目，發現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 第十五條 根據公司的具體經濟情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產分類賬等。（各類賬冊每年打印一份備查、存檔） 第五章 流動資產管理第十六條 公司的一切資產均為XX市和XX有限公司所有，一切資產必須納入公司賬內統一核算和監督，統一管理。第十七條 財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨9、等。第十八條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務部，及時入賬，任何部門或者個人都不得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。第十九條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須經過公司財務部領導審核無誤，總經理審批，否則不得支付和處理。資金管理必須嚴格遵守國家的現金管理制度、銀行結算制度、外匯管理制度和有關財政紀律。第二十條 公司只有總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權。第二十一條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金最高不得超過2萬元。 對每筆超過五仟元的大額現金支出應提前一天通知財務部，以便財務部提前做好準備，現金10、的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據、字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。 對發生的現金業務要逐日逐筆登記現金日記帳、做到日清月結，每天盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。第二十二條 除差旅費和必須以現金支付的一萬元以內的采購款外，其他支出均不能借現金，嚴禁因私借款。 借用現金應說明用途、歸還時間（一周內），且必須按期歸還。逾期不還者將從工資中扣除借款及受到相當的處罰。 借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門領導、主管副總審核確認，經財務部審核無誤，總經理審批簽字后方可借款。第二十三條 認真做好銀行存11、款的管理工作，遵守銀行結算制度。第二十四條 支票的領取及管理。 1、支票領取： 1）凡領取支票，先填制支票申請單，寫明用途、全額、使用人等項目，經財務部審核、總經理審批后方可領取。 2）簽發支票的金額超過十萬元，在填寫支票申請單時，須提交用款報告及附件（合同、采購訂單等） 3）領取人應辦理登記手續，并領取后十天內必須做銷賬處理。 4）對未及時銷賬者，財務部人員應及時督促，并有權不予簽發新支票。 5）在支票有效期內未使用的支票，或因業務變化未使用的支票應及時退還財務部。 6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔一切經濟責任。 2、支票管理： 1）所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，12、不準簽發空白支票。 2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收票單位等。 3）出納人員應每天登記銀行存款日記帳。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭支票，透支資金。 4）出納人員應每月末填寫“銀行賬戶余額表”，交財務部經理審核，月初根據公司資金變動的頻繁程度和公司業務的需求，作好本月資金計劃。 5）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。 6）公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。 7）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。第二十五條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照票據法和銀行規定執行，按照本制度規定的內容辦理。第二十六條 每日13、的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記帳，并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬相符。第二十七條 應收賬款的管理規定如下：1、 應收賬款的發生： 按照購銷方簽訂的合同或協議核算賒銷產品尚未收回的應收貨款。2、 財務部應該認真登記客戶往來賬，按照應收單位或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況進行分析，及時采取相應的措施收回欠款。3、 所有應收賬款均按賬齡基準記存。負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收賬款（每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制應收賬款明細表，呈報公司領導和營銷中心領導，如實反應收14、賬款的目前狀況。保持與客戶聯系，按期填制并發送催款通知單，與營銷中心的業務人員合作進行賬款的催收，對業務人員催收賬款進行督促和監督。4、 公司財務部應每季度進行一次應收賬款檢查，每年一次進行壞賬處理。計提壞賬準備（計提方法采用賬齡分析法，各賬齡段的計提標準為：1年以內2%，1-2年5%，2-3年20%，3以上50%）。5、 對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及清理”的原則。6、 其他應收款的管理照上述規定執行。第二十八條 預付款和定金，必須根據合同條款辦理，由經辦人申請，部門領導確認，主管副總及財務部審核，報公司總經理簽批。第二十九條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細賬，進行明細分類15、核算。應定期檢查預付款和定金，監督合同的履行。第三十條 存貨管理 存貨是指公司在照常生產經營過程中持有或者以備出售，或者仍然處在生產過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、商品、在產品、半成品、產成品等。1、 存貨的計價：存貨出入庫按實際成本計價核算，包括采購成本、加工成本和其他成本。（暫用：入庫按實際成本計價核算,出庫按移動加權平均法）2、 采購部、財務部、營銷中心、計劃部、資材部應定期進行存貨結構分析，及時清理庫存，制定最優采購方案，保持科學合理的安全庫存量，為滿足生產經營活動需求，提高存貨周轉速度。3、 采購部應根據計劃部的計劃、生產排期及實際存貨情況編制采購計劃，報公司總經理審批后16、執行。4、 資材部根據采購訂單、供應商的送貨單及經品質檢驗合格后辦理物料驗收入庫，并錄入系統。資材部必須建立收、發、退料的責任制。品質部對驗收入庫的物料質量負責。5、 存貨出庫要遵循先進先出原則，遵守領料出貨的審批權限。6、 庫存實物、賬卡、系統賬要保持一致。資材部執行每月盤點（年終盤點財務參與）的管理制度。倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并月報表必須報送公司財務部核對。第三十一條 低值易耗品1、 根據公司的實際情況，價值在二仟以下（暫定），使用年限較短，不作為固定資產核算的各種工具、物品以及在經營中使用的包裝物等。2、 低值易耗品在采購之前應根據需求填寫采購申請單，經門部領導、主管副總17、審核，總經理審批，統一采購。3、 為了加強在用低值易耗品的管理，要建立以舊換新的賠償制度，使用部門應設置低值易耗品登記簿。4、 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領料單，一份留存倉庫，作為登記入賬的依據，一份交給使用部門為實物管理登記的依據，一份交給財務部作為記帳的依據。5、 所有離開公司的員工，都必須辦理低值易耗品退還手續，由于員工丟失損壞的，應由員工原價賠償。6、 公司財務部對低值易耗品進行攤銷，計入成本費用。除有特殊規定采用五五攤銷法處，均在領用時一次轉銷入當期成本費用（一次攤銷法）；攤銷法一經確定，不得隨意變更。第三十二條 及時核算完工產品的成本，對產成品的入庫、出庫要及時18、進行核算，確保銷售回款的及時性，隨時掌握產成品庫存狀況。 第六章對外投資管理第三十三條 公司的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 短期投資：是指能夠隨時變現并且持有時間不超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。 長期投資：是指除短期投資以外的投資，包括持有時間超過一年（不含一年）的各種股權性質的投資、不能變現或不能隨時變現的債券、 長期債權投資和其他長期投資。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲取最大的投資收益。第三十四條 對外投資一律由總經理審定，報總裁辦（董事會）審批后執行。第三十五條 公司進行19、投資前應成立投資項目管理小組，管理小組由總經辦、財務部、行政部、法律顧問等相關人員組成。 第七章 固定資產管理第三十六條 資產使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、儀器、工具等列作固定資產。不屬于生產經營設備，但設備的單位價值在二仟元以上（暫定），并且使用期限制越過一年以上的，也應當列為固定資產。第三十七條 固定資產管理的基本目標：正確進行固定資產投資，維護、保養和修理，保證公司固定資產的正常動作、安全和完整，提高固定資產利用率。第三十八條 實行固定資產分類管理。 按照固定資產的類別和管理要求，由固定資產管理部門（人事、行政部）負責分配管理，并進一步20、落實固定資產的日常維護、保養和修理的管理負責。財務部對各項固定資產的安全、完整負有監督的責任。固定資產管理部門（人事、行政部）對各項固定資產的維護、保養和修理及有效的使用負有協調、監控、組織管理的責任 固定資產管理部門（人事、行政部）對固定資產管理的日常工作： 1、負責固定資產的采購配置、技改、更新、規劃及新增的選型及論證。 2、負責固定資產的編制作業報導書、操作的培訓，相關資料的管理，及建立臺賬。 3、參與固定資產的驗收、移交監督及組織清理、清查、報廢處理等工作。第三十九條 固定資產每年進行實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和損毀固定資產由固定資產管理部門（人事、行政部）或直接使用部門查明原因21、，寫出書面報告，經公司總經理批示后，作相關處理。由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產的賬面凈值與清理費用之和扣除保險賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，應全部或部分賠償。第四十條 固定資產折舊采用直線法平均計算，并按各類固定資產的原值和使用年限扣除殘值（10%）制定其折舊率，分類折舊率如下： 資產類別 使用年限 年折舊率 房屋、建筑物 40年 2.25% 機器設備 10年 9% 電子設備 5年 18% 運輸設備 5年 18% 辦公設備 5年 18% 檢測設備 3年 30% 其他設備 5年 18%第八章 資金籌集管22、理 第四十一條 資金籌集的原則： 1、合法性原則：資金籌集必須遵守國家有關的法律、法規、規章，接受國家的宏觀調控。 2、適量原則：合理預測資金需求量，防止盲目籌資。 3、時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致。 4、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。 5、資金結構合理原則：將資金風險與獲利能力控制在最合理的水平。第四十二條 公司實行統一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權利集中在公司，其他任何部門無權對外借款和融資。第四十三條 負債分為流動負債和長期負債。流動負債：是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業周期內償23、還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款應付職工薪酬、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用和一年內到期的長期借款等。長期負債：是指償還期在一年或超過一年的一個營業周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。第四十四條 公司財務部應根據公司的實際經營情況編制每月資金計劃，在預計公司將發生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報總經理審批，并負責辦理相關手續。第四十五條 加強應收、應付賬款的管理，按照應收、應付單位或個人分別設立明細賬，及時掌握應收、應付的金額和應收、應付的時間，在保證公司信用的前提下，最大程度地24、利用商業信用進行融資。第九章 所有者權益第四十六條 所有者權益是指所有者在公司資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、未分配利潤等。第四十七條 實收資本是指出投資者按照企業章程或者合同、協議的約定，實際投入企業的資本。 實收資本應按以下的規定核算： 1、投資者以現金投入的資本，應當以實際收到或存入公司開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或存入公司開戶銀行的金額超過其在該公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 2、投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。 3、投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率25、的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的折合差額，作為資本公積處理。 4、公司依照有關法律、法規的規定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應單獨核算，并在資產負責表中作為實收資本的減項單獨反映。第四十八條 公司實收資本除下列情況，不得隨意變動： 1、符合增資條件，并經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。 2、公司按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還投資時登記入賬。 3、投資者按規定轉讓其出資的，公司應在于有關的轉讓手續辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在實收資本賬戶的有關明細賬戶中轉為受讓方。 第十章 營業收入26、管理第四十九條 營業收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入，包括主營業務收入和其他業務收入。第五十條 公司的一切收入均應及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設小金庫搞賬外賬。第五十一條 發票是公司財務的重要票據，必須嚴格遵守中華人民共和國發票管理辦法的有關規定使用。發票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。應建立發票的購買、領用登記簿。領用發票時要詳細登記發票的種類、版本、號碼、領用時間等。使用時按發票號順序使用，不能隔頁跳號。對已開據的發票要及時入賬，作廢發票要全聯留存注銷，不得丟失。已使用的發票存根聯27、應及時歸檔。第五十二條 收據的購買、領用、保存參照第五十一條規定執行。第十一章 成本費用管理第五十三條 成本是指公司為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。成本費用應當合理劃分成本和期間費用的界限。成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本；期間費用應當直接計入當期損益。當期已銷產品、提供勞務的成本應轉入當期損益。第五十四條 成本包含： 1、直接材料：根據生產計劃，領取原材料發往各生產線的直接耗料。 2、直接工資：每月應放的生產工人工資。 3、制造費用：生產部門或者直接為生產服務的部門所發生的各項費用，包括工資、折舊、物料消耗、水電28、費、辦公費、租賃費（廠房租金）、低耗品攤銷費、維修費、伙食費及其他費用。通過制造費用科目進行歸集，并按費用性質及用途組織明細核算。制造費用各項目應按權責發生制原則，對已經發生應由以后各期承擔的費用采用分期攤銷的方法，對尚未發生但應由本期承擔的費用采取預提的方法。 當期制造費用歸集完畢后進行結轉，分配至各產品的成本，分配比例為：各生產線按當月入庫產品所消耗的標準制造費用（標準工時或標準物耗BOM）的比例產品入庫時，采用實際成本計價核算。第五十五條 期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。期間費用直接記入當期損益。管理費用是指公司管理部門為組織經營管理活動而發生的各項費用，包括工資、業務招待費、29、辦公費、差旅費、維修費、檢測費、電話費、社保費、研發費、租賃費（廠房租金）、低耗品攤銷費、水電費、稅金及其他的費用。銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務等過程中發生的各項費用。包括工資、業務招待費、廣告費、辦公費、差旅費、車輛運輸費、展柜費、銷售提成費、售后費用及其他的費用。財務費用是指公司為籌集資金而發生的各項費用，包括利息凈支出、匯兌凈損失、手續費及其他的費用。第五十六條 辦公用品的管理1、 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產用物品。2、 辦公用品統一由行政部負責管理。每月由各部門提出申請，報總經理審批，行政部負責統一購買、發放。第十二章 利潤及利潤30、分配第五十七條 公司每年根據公司的戰略目標，經營計劃等編制年度計劃，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。第五十八條 公司的利潤包括營業收入利潤、投資凈收益、營業外收支凈額及國家補貼收入等。第五十九條 公司按照法律、行政法規的規定按凈利潤提取企業法定的公積金，企業法定的公積金提取比例為稅后利潤的10%，當提取金額達到注冊資本的50%時，可不再提取。第六十條 公司本年度實現的凈利潤，加上年初未分配利潤，為可供分配的利潤。可供分配的利潤減去企業法定公積后，為可供投資者分配的利潤。第六十條 利潤分配原則：1、 公司的年度利潤分配應由總裁辦（董事會）擬訂，并批準執行。2、 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取31、企業法定公積金。3、 公司不得預分利潤，即無盈利年度不得進行當期年度的利潤分配。4、 公司應謹慎選擇適當的利潤分配方案，要保證公司今后充足的資金進行下一步發展。5、 公司的利潤分配可以采用多種形式發放，如：現金、財產等。6、 公司管理者決定是否進行利潤分配以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、現金支付能力、稅收政策等的制約。第十三章 財務報告第六十一條 公司應當按照企業財務會計報告條例的規定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。 財務會計報告：是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間的財務狀況、經營成果及現金流量等文件。公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財32、務情況說明書組成。第六十二條 公司向外提供的會計報表包括：資產負責表、利潤表、現金流量表、資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、其他有關附表。1、 公司應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據公司發展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。2、 公司內部管理財務報表的設計、編制、須經財務部領導批準后執行，其他任何部門和個人無權直接要求財務部提供財務報表、財務數據。第六十三條 公司財務報表必須遵循數據真實、計算準確、內容完整、編制及時的原則。編制財務報表應遵循以下條款：1、 各種報表項目之間的勾稽關系必須對應、準確。2、 本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接33、。3、 對外報送的財務報表在報送前必須由財務部領導和總經理審核、簽字。第十四章 財務分析第六十四條 財務分析是以公司的財務報告等會計資料為基礎，對公司的財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析和評價，為公司的決策、業績考核和工作的改進提升，提供依據。第六十五條 財務分析的主要內容：1、 財務指標分析， 2、收入分析， 3、成本分析，4、費用分析， 5、存貨分析，6、資金使用效率分析。第六十六條 財務分析工作由財務部負責，由財務主管統一領導進行組織、指導、執行，凡各部門涉及財務分析需要的各種資料，各部門應按時、按要求提供，全力配合財務分析的工作。第十五章 稅務管理第六十七條 公司應交納的稅金主要包34、括企業所得稅、個人所得稅（代交）、印花稅、增值稅、城建稅、車船使用稅等，公司財務部應按照相關稅收法律、法規、條款、規定、管理辦法及稅收征管法的有關規定按時申報和繳納。第六十八條 公司根據現有的業務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。公司財務部應派專人負責辦理稅務工作，統一購買發票，加強發票申領手續。第十六章 財務檔案管理第六十九條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表及其他會計文件等，是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。為加強會計檔案的科學管理，使會計檔案在搞好公司經濟核算，提高公司經濟效益中充分發揮作用。根據財政部、國家檔案局發布的會35、計檔案管理辦法結合本公司的實際情況，特制定本標準。一、 會計檔案的歸檔范圍 1、會計憑證：會計的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和銀行存款余額調節表。 2、會計賬簿：總賬、各類明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬。 3、會計報表：年度會計報表、月度會計報表、查賬報告及驗資證明書。 4、其他文件：工資發放表，發票、收據存根以及會計檔案的保管清冊。二、會計檔案的歸檔要求 1、歸檔的會計檔案務必齊全、完整、真實、準確。 2、 每年形成的會計檔案都應進行科學分類，按照歸檔的要求 ，由會計人員進行整理立卷，裝訂成冊。 3、裝訂時，應注意調節成冊的厚薄，以便保管和檢閱。每冊封面書寫工整，按規定填寫字號加蓋經辦人36、印章。 4、當年會計檔案，在會計年度終結后，由財務部保管一年，期滿后由財務部編造清冊歸檔。 三、會計檔案的保管 會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格遵執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、遺失和泄密。 四、會計檔案的借閱和利用 1、查閱會計檔案的手續：其他部門人員查閱會計檔案需提出申請，經財務部領導批準方可查閱。 2、查閱時要詳細登記查閱的檔案名稱、查閱時期、查閱人員姓名和工作單位、查閱的理由及歸還時期等。 3、檔案管理人員對查閱會計檔案，均應做好登記。查閱人員需要復印的，要經過財務部領導批準同意，原則上不得將會計檔案借出，確實需要借出的，要經過公司總經理37、批準。 五、會計檔案的鑒定與銷毀 1、會計檔案的保管期限，根據其特點分為永久、定期兩類，保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。一般會計憑證、會計賬簿和月份會計報表至少保管十五年，其中：涉及外部的會計憑證、會計賬簿及年度報表的保管期限為永久。 2、會計檔案保管期滿時，由財務部報公司總經理和稅務機關批準同意后，方可進行處理、銷毀。 3、鑒定后需要銷毀的檔案，編制“會計檔案銷毀清冊”，由財務部和檔案管理部門共同監銷，并在銷毀清冊上簽名或者蓋章，銷毀清冊長期保存。第十七章 會計工作交接第七十條 會計人員調動或離職，必然將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續的，不得調動或離職。接替人38、員應認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。第七十一條 離職會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作： 1、已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 2、未登記賬目應當登記完畢。 3、整理應該移交的各項資料，對于未了事項寫出書面材料。 4、編制移交清冊，列清應移交的會計憑證、會計報表、印章、發票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料（出納人員包括：現金、有價證券、支票簿）。第七十二條 離職會計人員辦理移交手續時，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務主管負責監交，財務主管交接，由財務總監負責監交，財務總監交接，由公司總經理（或其授權代理人）負責監交。移交人員在辦理39、移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對查收。1、移交人員從事會計電算化工作的，應對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。2、財務主管交接時，還必須將全部財務會計工作、重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。3、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明交換日期，監交人員的職務以及需要說明的問題和意見等。移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。第十八章 附 則第七十三條 在本制度與國家的法律、法規、規定、制度等發生矛盾時，按照國家的法律、法規、規定、制度等執行。第七十四條 在本制度的解釋權、修訂權在公司財務部。本制度從XX年五月一日開始執行。（試行六個月）