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1、自動化技術公司財務部成本費用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 成本費用管理制度1 目的和依據(jù)為了加強XX市XX自動化技術有限公司（以下簡稱“公司”）以資金管理為核心的財務管理，嚴格成本費用管理制度，規(guī)范公司經(jīng)營行為，提高資金營運效益，依據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及公司相關規(guī)定，制定本制度。2 適用范圍本制度適用于公司，子公司參照本制度執(zhí)行。3 管理機構3.1審計部是成本費用年度預算的管理部門，負責公司總費用編制、調(diào)整、分析考核工作。3.2業(yè)務部門是成本業(yè)務的日常管理部門，負責組織和管理與銷售產(chǎn)品、提供勞2、務、建造合同業(yè)務相關的經(jīng)營活動。3.3管理部門是費用的日常發(fā)生部門，負責費用業(yè)務相關經(jīng)濟事項的辦理。3.4財務部是成本費用業(yè)務的核算部門，負責成本費用業(yè)務的確認、計量、報告及價款的支付。4 成本費用的劃分和開支范圍4.1成本費用的劃分財務部核算成本費用業(yè)務時，應按經(jīng)濟用途進行劃分。對本期發(fā)生的、與銷售商品、提供勞務、建造合同相關的費用應作為成本核算；對本期發(fā)生的、不能直接或間接歸集為銷售商品、提供勞務、建造合同成本的費用應作為期間費用核算。 4.2商品成本費用開支界限4.2.1正確劃分各會計期間成本的費用界限。財務部核算成本費用業(yè)務時，對應由本期商品負擔的費用，不論是否在本期支付，均須計入本期3、商品成本。4.3下列支出不得列入成本4.3.1為購置和建造固定資產(chǎn)，購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。4.3.2對外投資的支出。4.3.3被沒收的財物。4.3.4各項罰款、贊助、捐贈支出。4.3.5按規(guī)定不應該沖減成本的其他收入。5 成本費用管理規(guī)范5.1成本費用開支必須在公司預算范圍內(nèi)，實行計劃控制管理，定額內(nèi)統(tǒng)一使用，一般不得突破。各部門費用計劃執(zhí)行情況按年度進行考核，節(jié)約或超支給予適當?shù)莫劻P。5.1.1公司各部門費用計劃由審計部每年初以發(fā)文形式下發(fā)，各部門應嚴格控制成本費用規(guī)模，按計劃使用。5.2為控制成本費用，財務部要把好資金付款關，合理使用資金，控制風險，降低成本，提高資金收益，嚴格成本4、費用資金使用審批制度。5.2.1公司通訊費、差旅費、交通出行費按公司的有關規(guī)定執(zhí)行。各部門財務要嚴格按照公司的有關規(guī)定和財務管理制度，做好各類費用報銷的審核，對不符合規(guī)定和違反財務管理制度的費用，財務部有權拒絕報銷。對違反規(guī)定給予報銷不應報銷費用的責任人員，責令追回已報銷費用，并給予批評教育或適當?shù)奶幜P。除交通出行費外在昆出租車費用以及昆明地區(qū)油料費用不得報銷，特殊情況需說明原因經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，財務部方予以報銷。5.2.2管理部門計劃內(nèi)用款，須報經(jīng)公司分管領導審批簽字后，財務部方能辦理報銷付款手續(xù)。超計劃或?qū)ｍ椩鲋зM用，需專題報公司總經(jīng)理審批，財務部才能辦理付款報銷手續(xù)。5.2.3業(yè)務部門5、經(jīng)營費用報銷由經(jīng)辦人，部門經(jīng)理簽字確認后，財務方能入賬；管理費用(除業(yè)務招待費)500元以內(nèi)由部門經(jīng)理審批，500元以上由分管部門的公司領導審批，財務方能入賬報銷。5.2.4業(yè)務招待費(含招待用禮品)，必須本著“合理、必要、適度”的原則，嚴格控制標準和陪請人數(shù)。業(yè)務招待費1000元以下的，由部門正經(jīng)理審批簽字；10002000元的由分管部門的公司領導審批簽字；2000元以上的必須報經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽字，財務方給予報銷。費用開支嚴格執(zhí)行公司預算管理，節(jié)約或超支給予適當?shù)莫劻P。不允許公司內(nèi)部的各部門(科室)互請吃喝，更不允許假公濟私，私客公請，或者順帶自己親屬一起宴請。6 成本費用管理的基礎工作66、.1完善成本相關的原始記錄6.1.1業(yè)務部門、資產(chǎn)管理部門應根據(jù)公司組織形式、銷售業(yè)務流程設計，制定和修改與成本業(yè)務相關的各類傳遞憑據(jù)、傳遞流程，包括收貨單、發(fā)貨單、調(diào)撥單、入庫單、出庫單、退庫單等憑據(jù)。 6.1.2人事部應根據(jù)職工人員組織情況，制定和修改與費用業(yè)務相關的人員崗位、績效記錄及傳遞流程，包括職工任職、職工考勤記錄、工資單等憑據(jù)。6.1.3資產(chǎn)管理部門應根據(jù)管理要求制定商品毀損報告、存貨收發(fā)報表、存貨盤存報告等成本記錄文件及傳遞流程。6.2加強成本會計工作6.2.1財務部成本核算業(yè)務須具備完整的與成本業(yè)務相關的內(nèi)部調(diào)撥單、內(nèi)部報告、折舊攤銷計算表及外部合同協(xié)議、發(fā)票、賬單等。6.27、.2財務部應根據(jù)業(yè)務部門提供的成本核算標準，對實際成本與標準成本進行比較，便于業(yè)務部門分析及修訂成本標準。6.2.3財會部核算成本費用業(yè)務時，須對業(yè)務部門商品領發(fā)記錄、人工費用相關記錄、商品發(fā)入庫記錄等進行相互核對，對攤銷、預計性質(zhì)的費用、成本分配方法進行檢查，保證各環(huán)節(jié)成本轉(zhuǎn)移正確。7 成本預算和控制7.1成本預算7.1.1業(yè)務部門應根據(jù)預算年度銷售經(jīng)營計劃、對銷售量、商品品種、部門其他費用進行預算。7.1.2業(yè)務部門應根據(jù)預算年度市場行情預測，對商品單價進行預算。7.1.3人事部應根據(jù)預算年度人員配置需求及目前工資薪金水平，對人員數(shù)量、人工工資進行預算。7.1.4成本預算相關的財務指標為財8、務預算的組成部分，成本預算由股東大會批準后執(zhí)行。7.1.5成本預測的編制基礎、編制依據(jù)、編制期間、編制方法按公司財務預算管理辦法執(zhí)行。7.2成本控制7.2.1 公司應組織各業(yè)務部門、財務部對成本控制標準的可行性、合理性進行論證，并對成本指標分解后是否能達到總體成本目標進行測算，經(jīng)審批確定成本控制標準和責任范圍。7.2.2業(yè)務部門、管理部門日常銷售活動應按確定的控制標準控制成本費用開支。7.2.3財務部應定期對費用發(fā)生情況與控制標準進行對比，計算差異額和差異率，采用分析方法，分析影響費用的價量偏差，確定費用控制環(huán)節(jié)的差異原因和歸屬。7.2.4業(yè)務部門、管理部門等責任部門應定期對控制標準差異原因進行具體分析，經(jīng)確認為控制標準制定不合理的，應組織各業(yè)務部門、財務部及時修訂控制標準；經(jīng)確認為管理責任的，由責任部門提出改進措施建議。8 成本考核和獎懲費用考核由公司相關部門組織實施。9 附則9.1國家相關法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關法規(guī)執(zhí)行。9.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)執(zhí)行。9.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。批準：XX市XX自動化技術有限公司財務部XX年九月