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1、飲品有限公司生產成本費用管理及控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX飲品有限公司企業標準1.輔助生產費用核算管理1.1設備動力部按辦公室、電工組、空調組、機修組、水暖組為單位進行費用核算與管理。1.2辦公室設置工器具卡片，對工器具按組、公用及個人分別進行登記；設置辦公費用帳，按各個核算組進行辦公用品、差旅費、交通費、誤餐費統一進行核算；設置輔助帳按各個核算組進行勞保用品、清潔衛生用品統一核算。按月編制月份部門費用匯總表并于每月月末前報送財務部。1.3其他核算單位設置材料帳，進行設備維修用的零部件、保養用油類和2、材料領入、使用、結存的核算；設置消耗材料帳，進行消耗材料（電焊條、膠布、保險絲、沙紙、氧氣及乙炔氣等）核算。1.4對設備維修用的零部件，是有色金屬的，要嚴格執行以舊換新制度。1.5各核算單位每月28日前，編制月份費用統計表報本部門辦公室。1.6對工器具制定使用年限表，由副總審定后執行。到年限進行鑒定，確實不能使用的實行以舊換新。2.制造費用核算管理2.1由生產部辦公室統一設置帳簿、報表，按辦公室、準備組、純化組、分包裝分別進行核算和管理。2.2辦公室設置辦公費用帳，進行領用辦公用品、差旅費、交通費核算。設勞保用品帳及清潔衛生用品帳，進行勞動保護用品及清潔衛生用品費用核算。3.管理費用管理3.13、管理費用核算單位：市場部、研制部、物資部、質檢部、技術部、綜合辦公室、財務部、總辦內務、打字復印室、車隊、食堂、警衛消防、清潔衛生。3.2辦公用品管理3.2.1將總辦辦公用品庫并入物資部輔助材料庫，由物資部統一進行管理。3.2.2對辦公用品進行分類：3.2.2.1耐用辦公用品：使用在半年以上的為耐用辦公用品。具體如下：計算器、算盤、格尺、訂書器、起釘器、打孔器、打碼器、鋼筆、油筆、碳素筆、印泥、印臺、書架、書立、筆筒、剪刀、美工刀、自由夾、檔案盒等。3.2.2.2消耗辦公用品：使用期不足半年的為消耗辦公用品。如：鉛筆、油筆芯、膠水、漿糊、大頭針、圖釘、訂書釘、曲別針、橡皮、刀片、復寫紙、筆記本4、卷宗、標簽、口取紙、便條紙、信紙、稿紙、信封、夾子、印油、鋼筆水、卷繩、膠帶紙、透明膠等。3.3制訂辦公用品計劃價格。辦公用品計劃價格由物資部提供，經財務部確認后下發到公司各部門。執行本制度后，各部門領用辦公用品，一律填寫領料單，經部門經理簽字后按計劃及規定領用。3.4對耐用的辦公用品，由物資部會同財務部制定領用范圍、價格標準及規定基本使用年限，控制發放。3.5對消耗性辦公用品，由各部門本著勤儉節約原則，編入月份部門費用計劃，批準后按計劃領用。3.6辦公用品領用范圍、數量及使用年限由物資部編制明細表下發。4.復印費管理：4.1復印品的計劃價格：A3： 0.179元+0.1040.28元A4：5、 0.179元+0.0520.23元B4： 0.179元+0.0800.26元B5： 0.179元+0.0400.22元16開：0.179元+0.0460.23元4.2符合下列條件的可以復印：4.2.1上級文件及上級頒發的權力許可證照；4.2.2上報的報表、請示、報告；4.2.3公司文件、制度（憑發文用紙批準的數量印制）、計劃、會議紀要；4.2.4公司內部臨時或試行的報表、臺帳、申請單、憑證；4.2.5圖紙資料；4.2.6上述15項一次復印不得超過40張。4.2.7不符合上述條件的復印，需填“復印審批表”，每次都須總辦主任簽字審批。4.2.8復印打字室對復印要按部門、復印材料名稱、紙規格、數量6、進行登記，每月26日至28日編制月份部門復印費用統計表報財務部。5.微機費用管理微機的配置、修理、更換零部件及更換打印機鼓芯、粉及購置軟盤均由總辦統一管理，費用列入使用部門。5.1由總辦設置輔助帳，對各部門配置的微機系統以及軟件、軟盤（統一編號）進行登記。5.2微機的修理、配置更換零部件及打印機鼓芯、粉、軟盤的購置或報廢均需經總辦鑒定、審核簽字，財務部方可付款及報銷。5.3總辦對各部門微機系統非正常損壞，必須在三日內提出鑒定材料，提交公司。5.4打印機換鼓芯、粉、墨、色帶費用標準。打印機種類換鼓芯單價/打印數量換粉、墨、色帶(單價/打印數量)備 注激光5L250.00/6000張150.00/7、3000張A4含人工費激光5P250.00/6400張150.00/3200張A4含人工費噴墨130.00/500張A4針色帶：15.00架：25.006.電話、傳真機費用管理6.1對外線及能打長途的內線電話，由總經理、副總及部門指定人員管理。6.2除總經理、副總經理外，其他部門打長途電話一律由專人進行登記。6.3對不能打長途電話的部門，因公司業務需要打長途的，到總辦登記經總辦主任批準后可打長途電話。6.4對總經理、副總經理辦公電話被竊用（非總經理、副總經理、秘書打長途電話），長途電話費用由負責管理電話人承擔。6.5對總辦、銷售部、研制部、市場部長途電話未按規定管理的，造成非公司業務打長途，其8、長途話費從次月部門管理人工資中扣回。6.6凡是打168、818臺的電話，其電話費一律由部門承擔，并從部門管理人工資中扣回。6.7電話費托收后三日內（節假日順延），由總辦到電信局打出明細表，經總辦主任審核簽字并登記月份部門電話費統計臺帳，然后交財務部。6.8總辦及銷售部傳真機指定專人管理，對收發傳真要逐一進行登記。7.圖書資料費用管理7.1研制、技術、質檢、工程、生產、市場等部門需要的圖書、資料，要編入部門月份費用計劃，并按批準的數量和價格進行購置。7.2各部門購買的圖書、資料、圖紙由總辦統一管理，即總辦負責圖書資料的管理人員按發票數量、價格核對無誤后簽章，并在圖書、資料、圖紙登記簿登記。使用圖9、書、資料、圖紙部門也要設置登記簿進行登記。7.3使用圖書、資料、圖紙部門，每半年清點一次，與總辦核對無誤后，編制盤點表并上報總辦一份。7.4部門經理或保管人員變動，要辦理圖書、資料、圖紙交接手續，總辦要派人監交。7.5因對圖書、資料、圖紙管理不善，造成其毀損、短缺、遺失等，按圖書、資料、圖紙的重要程度，由責任人按圖書、資料、圖紙價款25倍賠償。8.差旅費管理8.1差旅費必須按工作任務、需要出差人數、費用標準，確定出差費用并列入部門費用計劃。對總經理臨時指定出差的，可調增月份部門費用計劃。8.2差旅費借款必須按計劃填寫差旅費借款申請單，必須按規定填寫全部項目。8.3差旅費報銷時，應附差旅費借款申10、請單，實際發生的費用與差旅費申請單項目及金額一致，可在計劃額度內報銷。9.應酬招待費管理9.1應酬招待費，要根據月份工作任務需要，確定招待對象、招待目的或拜訪單位、拜訪目的、拜訪時間、拜訪人、拜訪方式、預計拜訪費用并列入月份費用計劃。9.2應酬招待費借款應按計劃填寫“應酬招待費申請單”和“借款單”借款。9.3應酬招待費報銷時，應附應酬招待費申請單，實際發生的應酬招待費與應酬招待費申請單項目一致，數額符合批準標準，憑有效票據在計劃內報銷。10.車隊費用管理10.1車隊費用分為固定費用和變動費用進行核算和管理。固定費用為：養路費、保險費、租賃費變動費用為：油料消耗費、換件費、修理費10.298年下11、半年月份車隊費用指標（不含租賃費、每月5000元）項 目捷 達金 杯解 放租賃費養 路 費245.30245.30378.00保 險 費559.80397.60261.80租 賃 費7,040.00固定費用805.10642.90639.807040.00汽 油 費0.12元/公里0.24/公里0.231/公里機 油 費0.049/公里0.021/公里0.029/公里換件及修理費0.114/公里0.144/公里0.135/公里變動費用0.283/公里0.405/公里0.395/公里10.3變動費用按里程計算，車隊必須按部門請車單的路線、距離計算月份每臺車行駛里程。10.4車隊汽車加油及換件修理12、，實行定點管理，即加油一律在省油田管理局長春前進加油站；換件及修理一律在長春路德汽車修配廠。10.5汽車修理、換件要事先經車隊長鑒定，同時對確定修理部位及需要換的零部件做好記錄。修車時，發生修理部位及需換的零部件與鑒定時確定不一致的，要及時請示車隊長，同意后方可進行修換。回公司后車隊長要進行驗收，對舊零部件要回收交庫。車隊長每月到修配廠對修理費核對無誤后，進行結算。10.6汽油、機油等按汽車行駛里程，由車隊長填寫加油通知單到定點加油站加油。如發現超耗，要立即采取措施把油耗降下來。車隊長每月與加油站核對無誤后結算一次。10.7車隊各項費用與財務部核對無誤后，每月28日編表上報總辦及財務部。10.8汽車大修里程必須達到規定的行駛里程，重大交通事故率為零。10.9變動費用指標按月考核，半年累計計算仍超支的，費用超支額由司機承擔50。培訓培訓部門:財務部培訓對象:本公司各部門培訓時間:2小時