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1、集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)日常、盤(pán)點(diǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 固定資產(chǎn)管理制度(初稿)一、總則1、本制度加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，合理控制固定資產(chǎn)采購(gòu)支出，特制定本制度。 2、本制度規(guī)定了固定資產(chǎn)采購(gòu)、領(lǐng)用、更換、支付簽批程序及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。3、本制度適用于*集團(tuán)有限公司。二、范疇1、固定資產(chǎn)的定義為：（1）非損耗性物品而預(yù)算使用期超過(guò)二年。（2）物品價(jià)值不低于RMB2,000元。2、 一切固定資產(chǎn)的采購(gòu)，在考慮到其規(guī)格、質(zhì)量、送貨時(shí)限、價(jià)格、結(jié)算方式、可信度及服務(wù)質(zhì)量的前提下，都要求選定最優(yōu)惠的供應(yīng)商。供應(yīng)2、商的選擇要求對(duì)方有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力并能按時(shí)供貨。3、 固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理部門(mén)電腦設(shè)備的采購(gòu)部門(mén)和管理部門(mén)：綜合部、網(wǎng)管員除電腦設(shè)備之外的固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理部門(mén)：綜合部綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳的記錄和更新；實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢等。三、采購(gòu)及支付流程1、采購(gòu)申請(qǐng)（1）、固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)辦公需要提出申請(qǐng)，填寫(xiě)一份固定資產(chǎn)采購(gòu)0A申請(qǐng)單。采購(gòu)申請(qǐng)單上應(yīng)注明采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)物品用途、采購(gòu)數(shù)量、物品的型號(hào)、規(guī)格、估計(jì)單價(jià)及部門(mén)資產(chǎn)編號(hào)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意后提交綜合部。（2）、綜合部根據(jù)部門(mén)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單查驗(yàn)該申請(qǐng)是否合理及必要，需要采購(gòu)的綜合部應(yīng)向供應(yīng)商詢價(jià)和核價(jià)。詢價(jià)原則是：大型設(shè)備應(yīng)3、3家以上（含3家），小型設(shè)備2家以上（含2家），并取得供應(yīng)商配置清單及報(bào)價(jià)單傳真件或復(fù)印件。（3）、綜合部對(duì)各家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行審核，在考慮到其規(guī)格、質(zhì)量、送貨時(shí)限、價(jià)格、結(jié)算方式、可信度及服務(wù)質(zhì)量的前提下，選擇對(duì)方有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力并能按時(shí)供貨的供應(yīng)商，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部審核采購(gòu)預(yù)算（啟動(dòng)預(yù)算管理后）。（4）財(cái)務(wù)部將該申請(qǐng)與公司預(yù)算進(jìn)行比較核對(duì)；如果屬于預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目，并在其權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核提報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)；如果屬于預(yù)算外支出項(xiàng)目，應(yīng)交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁辦進(jìn)行特批。（啟動(dòng)預(yù)算管理后）（6）固定資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)收到總裁辦已經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)，已經(jīng)同意的采購(gòu)價(jià)格為基礎(chǔ)，對(duì)外洽談、草簽合同，合同經(jīng)按規(guī)定4、權(quán)限批準(zhǔn)后，對(duì)外正式簽署。若因特別原因只有一家或二家供應(yīng)商可供選擇，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在采購(gòu)申請(qǐng)單上注明。采購(gòu)報(bào)價(jià)應(yīng)以書(shū)面報(bào)價(jià)為準(zhǔn)。對(duì)于重大資產(chǎn)采購(gòu)合同在簽訂前應(yīng)交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審核，重要的合同或協(xié)議書(shū)應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)人員如公司聘用律師審核。2、 驗(yàn)收手續(xù)（1） 固定資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)人員接到供應(yīng)商送貨時(shí)，應(yīng)認(rèn)真檢驗(yàn)與核實(shí)所收物品與相關(guān)單據(jù)(發(fā)票復(fù)印件) 及原已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單是否一致。（2） 任何不符之物品(質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嵨锱c單據(jù)不符)，管理部門(mén)有權(quán)拒收，采購(gòu)人員負(fù)責(zé)跟蹤解決，并根據(jù)需要及時(shí)辦理商品退貨。（3） 管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)采購(gòu)入庫(kù)/驗(yàn)收單（此驗(yàn)收/入庫(kù)單一式三聯(lián)），商品是驗(yàn)收合格還5、是退回應(yīng)在采購(gòu)入庫(kù)/驗(yàn)收單上加以注明。將一份驗(yàn)收單交給財(cái)務(wù)部入固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)帳，另一份及時(shí)提供給資產(chǎn)管理部門(mén)，資產(chǎn)管理部門(mén)據(jù)此及時(shí)更新固定資產(chǎn)實(shí)物管理帳。（4） 資產(chǎn)入庫(kù)后，通知申請(qǐng)部門(mén)資產(chǎn)管理員OA領(lǐng)取，管理員填制固定資產(chǎn)卡片交資產(chǎn)管理部門(mén)存檔。3、 支付報(bào)銷（1） 固定資產(chǎn)采購(gòu)和驗(yàn)收結(jié)束，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，相應(yīng)提供已批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)OA采購(gòu)申請(qǐng)單、送貨單、采購(gòu)入庫(kù)/驗(yàn)收單以及合同/報(bào)價(jià)復(fù)印件。（2） 財(cái)務(wù)部查實(shí)各票據(jù)上的貨物品種、數(shù)量、金額等與申請(qǐng)及驗(yàn)收無(wú)誤后，及時(shí)將新增的固定 資產(chǎn)入系統(tǒng)賬。4、 付款手續(xù)（1） 參見(jiàn)費(fèi)用審批及報(bào)銷管理制度，根據(jù)合同約定或供貨商付款通知，對(duì)已購(gòu)入固定6、資產(chǎn)需支付貨款時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部。（2） 財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票等原始單據(jù)，對(duì)相關(guān)單據(jù)的真實(shí)性，完整性，合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，之后經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁辦批準(zhǔn)，予以付款。5、 采購(gòu)及支付款流程圖各部門(mén)進(jìn)行特殊批準(zhǔn)填制固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人綜合部審核、詢價(jià)同意財(cái)務(wù)部判斷放棄或重新申請(qǐng)交財(cái)務(wù)部查預(yù)算 不同意綜合部聯(lián)系供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)單審核判斷 預(yù)算外財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁辦有閑置資產(chǎn)申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單預(yù)算內(nèi)報(bào)批采購(gòu)申請(qǐng)綜合部驗(yàn)收貨物及發(fā)票、送貨單供應(yīng)商供貨分管副總裁辦固定管理員接收貨物并填寫(xiě)固定資產(chǎn)登記卡和入庫(kù)單 綜合部辦理報(bào)銷手續(xù)綜合部登實(shí)物臺(tái)帳財(cái)務(wù)開(kāi)7、票或支付現(xiàn)金或電匯財(cái)務(wù)部入系統(tǒng)帳四、日常管理1. 固定資產(chǎn)日常管理固定資產(chǎn)應(yīng)分類設(shè)置各種賬戶分別記錄，各類資產(chǎn)應(yīng)附有單獨(dú)的卡片或表單，記錄各種詳細(xì)有用的資料，應(yīng)記錄每項(xiàng)資產(chǎn)的簡(jiǎn)要說(shuō)明、存放地點(diǎn)、購(gòu)入日期、資產(chǎn)價(jià)值、折舊計(jì)算方法等。（1） 固定新增、變更的管理。固定資產(chǎn)出現(xiàn)新增、變更情況時(shí)，部門(mén)資產(chǎn)管理員（含門(mén)店）應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片（一式三份），部門(mén)資產(chǎn)管理員一份、財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理部門(mén)更新固定資產(chǎn)檔案。新增、變更資產(chǎn)，部門(mén)資產(chǎn)管理員填寫(xiě)一式三份固定資產(chǎn)卡片（使用人、資產(chǎn)管理員、信息部、行政部簽字）財(cái)務(wù)部入 帳行政部更新存檔使用部門(mén)留 底（2） 資產(chǎn)部部門(mén)負(fù)責(zé)人每半年利用出差機(jī)會(huì)對(duì)駐外門(mén)店資產(chǎn)進(jìn)8、行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果傳回綜合部、財(cái)務(wù)部備查。對(duì)金額大、數(shù)量多的可派實(shí)物管理部門(mén)定期盤(pán)點(diǎn)。駐外資產(chǎn)金額大、數(shù)量 多綜合部資產(chǎn)使用部門(mén)定期（按月）取得資產(chǎn)清單盤(pán)點(diǎn)清單實(shí)地傳回盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人每半年對(duì)駐外門(mén)店資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)網(wǎng) 管 盤(pán)點(diǎn)表（3） 離職員工資產(chǎn)管理。員工離職時(shí)，部門(mén)資產(chǎn)管理員應(yīng)通知綜合部、網(wǎng)管，網(wǎng)管核查該資產(chǎn)數(shù)量、配置與綜合部登記卡片是否一致。不一致的應(yīng)責(zé)成使用人及資產(chǎn)管理員查明原因；一致的綜合部、網(wǎng)管簽字審核。資產(chǎn)使用人離職簽 字 審 核綜合部時(shí)性 核對(duì)數(shù)量 網(wǎng)管 （4） 資產(chǎn)報(bào)損管理。部門(mén)資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)使用狀況，申請(qǐng)?zhí)岢鲑Y產(chǎn)報(bào)廢。綜合部接到資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)后，會(huì)到網(wǎng)管核實(shí)該資產(chǎn)是否有9、必要報(bào)廢，同意報(bào)廢處理在申請(qǐng)表上簽字并提交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核該資產(chǎn)是否計(jì)提折舊完畢，如折舊完畢提交領(lǐng)導(dǎo)簽批；如折舊尚未完畢，予以備注請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)特批。申請(qǐng)部門(mén)提出 申請(qǐng)（部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批）綜合部審核報(bào)廢合規(guī)性網(wǎng)管審核報(bào)廢必要性綜合部登記財(cái)務(wù)部入帳財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批綜合部處理總裁簽批分管副總裁簽批財(cái)務(wù)部填寫(xiě)資產(chǎn)殘值（5） 已報(bào)廢資產(chǎn)管理。對(duì)報(bào)廢處理審批完畢的固定資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)入綜合部報(bào)損庫(kù)房統(tǒng)一管理，綜合部按季度處理報(bào)廢資產(chǎn)。在清理固定資產(chǎn)前，相應(yīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)要評(píng)估有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)售價(jià)值，以下為尋找買(mǎi)家的一般指導(dǎo)原則：預(yù)估轉(zhuǎn)售總值需獲取潛在買(mǎi)家的數(shù)目 RMB55,0003A：潛在的買(mǎi)家及買(mǎi)家的報(bào)價(jià)10、應(yīng)詳列于固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表。如未售于最高出價(jià)者，應(yīng)說(shuō)明原因。部門(mén)負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部。B：固定資產(chǎn)管理部門(mén)在獲得相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)后，由其按照審批結(jié)果安排固定資產(chǎn)的處理。資產(chǎn)處置后，相關(guān)管理部門(mén)在固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表上標(biāo)注上“完成”字樣后將其正本送交財(cái)務(wù)部，并自行保留副本。C：資產(chǎn)處理完畢，綜合部應(yīng)同時(shí)更新固定資產(chǎn)實(shí)物管理帳；財(cái)務(wù)部應(yīng)開(kāi)出發(fā)票安排收款，并做出適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理?？偛煤炁?cái) 務(wù) 總 監(jiān) 簽 批分管副總裁簽批財(cái)務(wù)部收款并作財(cái)務(wù)帳處 理聯(lián)系買(mǎi)家資產(chǎn)管理部門(mén)（綜合部）提出處理申請(qǐng)?zhí)?交2. 公司內(nèi)部間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(1) 轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表11、，清楚列示出轉(zhuǎn)移原因并取得新的使用部門(mén)的書(shū)面同意。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核批準(zhǔn)該申請(qǐng)表。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)審核批準(zhǔn)的申請(qǐng)表安排資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。(2) 轉(zhuǎn)移完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)在固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表上標(biāo)注上“完成”字樣，行政部根據(jù)完成的申請(qǐng)單及時(shí)更新實(shí)物帳。接受部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批轉(zhuǎn)出部門(mén)提出 申請(qǐng)（部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批）綜合部審核調(diào)撥審核殘值綜合部登記并更新部門(mén)臺(tái)帳財(cái)務(wù)部入帳綜合部調(diào)撥資產(chǎn)總裁簽批財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批分管副總裁簽批財(cái) 務(wù) 部3. 固定資產(chǎn)售予集團(tuán)內(nèi)其它公司(1) 轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的單位應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，清楚列示轉(zhuǎn)移原因并取得受讓單位的書(shū)面同意。依據(jù)資產(chǎn)處理的審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)12、后，相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)安排資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。(2) 固定資產(chǎn)清理/轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表的正本送轉(zhuǎn)出資產(chǎn)單位的資產(chǎn)管理部門(mén)，副本送受讓單位的資產(chǎn)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)部及行政部門(mén)根據(jù)執(zhí)行完成的該申請(qǐng)表及時(shí)更新固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)帳和實(shí)物帳。五、盤(pán)點(diǎn)管理（一）：盤(pán)點(diǎn)時(shí)間及流程對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)以檢查固定資產(chǎn)使用狀況，并確認(rèn)固定資產(chǎn)帳實(shí)相符。1、全部資產(chǎn)：每年一次，每年9月10號(hào)-20號(hào)盤(pán)點(diǎn)；2、閑置資產(chǎn)：每年一次，每年9月20號(hào)-30號(hào)盤(pán)點(diǎn)綜合部根據(jù)部門(mén)資產(chǎn)卡片與綜合部資產(chǎn)臺(tái)帳核對(duì)部門(mén)資產(chǎn)管理員填寫(xiě)資產(chǎn)卡片進(jìn)行自盤(pán)綜合部確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間通知個(gè)部門(mén)提交卡片提交臺(tái)帳及卡片綜合部（盤(pán)點(diǎn)數(shù)量） 查原因簽字財(cái)務(wù)部（盤(pán)點(diǎn)數(shù)量）調(diào) 帳盤(pán)點(diǎn)財(cái)13、務(wù)部核對(duì)綜合部實(shí)物臺(tái)帳與財(cái)務(wù)金額帳簽字網(wǎng)管（檢查配置）簽字固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告分管副總裁簽批財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批總裁簽批（二）、盤(pán)點(diǎn)要求和處理1、盤(pán)點(diǎn)前，綜合部提前半個(gè)月通知各部門(mén)年度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。2、各部門(mén)接到盤(pán)點(diǎn)通知后進(jìn)行自盤(pán)并提交部門(mén)固定資產(chǎn)卡片到綜合部。3、綜合部核對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)帳數(shù)與部門(mén)提交的卡片是否相符。4、綜合部核對(duì)完后提交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)各部門(mén)帳面數(shù)與行政部臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)。如有不符，退回綜合部查名原因。5、部門(mén)卡片、綜合部臺(tái)帳及財(cái)務(wù)部帳面數(shù)核對(duì)一致后，綜合部、網(wǎng)管、財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。綜合部及財(cái)務(wù)部核對(duì)數(shù)量是否帳實(shí)一致，網(wǎng)管核對(duì)卡片配置與實(shí)物配置是否一致。盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)差異，有關(guān)部14、門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤，獲得真實(shí)準(zhǔn)確的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。6、 財(cái)務(wù)部根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意， 最后經(jīng)總裁（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。7、 綜合部及財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)狀況及損耗情形。發(fā)生損壞情形時(shí)，應(yīng)預(yù)估資產(chǎn)可收回金額，財(cái)務(wù)部根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)制度要求做出適當(dāng)會(huì)計(jì)處理。六、解釋和修訂本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，每年根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)整和市場(chǎng)變化修訂一次；本制度沒(méi)有規(guī)定的，以合同法、公司法、相關(guān)法律法規(guī)及本公司其他相關(guān)的規(guī)章制度為依據(jù)。本制度自簽發(fā)之日開(kāi)始執(zhí)行，公司下發(fā)的其他文件對(duì)固定產(chǎn)資產(chǎn)管理制度與本制度有出入的，以本制度為準(zhǔn)。 主題詞：固定資產(chǎn)管理制度 報(bào)送：總裁辦簽發(fā)抄送：司屬各部門(mén)歸檔：公司綜合部