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1、國有公司固定資產折舊減少、增加和日常管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理制度第一章 總 則第一條 為了加強固定資產管理，保證國有資產的保值與增值，充分發揮固定資產的效能，根據國家和集團有關規定，結合本單位的實際情況，制定本辦法。第二條 固定資產的確認。本公司確認的固定資產是同時具有以下特征的有形資產：（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度；（3）單位價值在2000元（含）以上的。另外，根據集團固定資產管理辦法規定：各種電視機、各種照相機、各種錄像機、放像機2、，不論價值高低均按固定資產核算。第二章 固定資產的分類和計價第三條 根據集團固定資產管理辦法規定，將固定資產分為以下類別：（一） 房屋及建筑物類（二） 機器設備類（三） 交通運輸類（四） 家具設備類（五） 地毯類（六） 電器及影視設備類（七） 文體娛樂設備類（八） 其他設備類固定資產折舊明細分類及折舊年限見附表。第四條 購入的固定資產。按照買價或售出單位的賬面原值（扣除原安裝成本）加上所支付的包裝費、運輸費、途中保險費和安裝成本等計價。第五條 自行建造的固定資產。按照建造過程中實際發生的全部支出計價第六條 外單位投資的固定資產。按照評估確認或合同、協議約定的價值計價。第七條 融資租入的固定資產3、。按照租賃協議或合同確認的價款加上運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出計價。第八條 接受捐贈的固定資產。根據同類資產的市場價格或捐贈方提供的有關憑據的價款加上由企業負擔的運輸費、保險費和安裝調試費等計價。第九條 經批準由上市公司內部調入的固定資產。按照調出單位賬面的原值、已提折舊和凈值一并入賬。第十條 由于抵減應收賬款轉入的固定資產，所定價值經上市公司財務部核準后執行。第十一條 在原有基礎上改建、擴建的固定資產。按照固定資產原價，減去改建、擴建過程中發生的變價收入，加上改建、擴建的全部支出。第十二條 盤盈的固定資產，按照同類固定資產重置完全價值計價。第十三條 在固定資產尚未交付使用后已經投入使4、用但是尚未辦理決算前所發生的借款利息、有關費用以及外幣借款的折合差額，應計入固定資產價值，在此后發生的費用計入當期損益。第十四條 因購建固定資產所交納的固定資產投資方向調節稅和土地占用費應計入固定資產價值。第三章 固定資產的增加和日常管理第十五條 公司購建的固定資產和進行固定資產更新改造應嚴格按照批準的年度計劃執行，量入為出、合理使用資金。預算外購建固定資產，需經購置單位提出申請，經總會計師、總經理批準后執行，并相應調整年度計劃項目，資金實行總量控制，不能超支，且調整幅度不得超出年度資金計劃的10%。第十六條 購置固定資產屬于“專控商品”規定范圍的，報上市公司批準后，由上市公司財務部辦理專控手5、續。第十七條 購置固定資產。各部門、項目公司購置固定資產計劃經公司批準后，可填制用款申領報告，經辦人、部門負責人、主管領導和財務部門同意并簽字后領取支票，購置固定資產。第十八條 固定資產入庫。置地公司各部室購置固定資產后，應持購貨發票及購貨合同、提貨單等購貨憑證至置地公司綜合辦公室進行資產入庫登記，由綜合辦公室開具入庫單，經由經辦人、保管員、主管人員簽字后持購貨憑證和入庫單至公司財務部辦理結算。第十九條 固定資產出庫。使用人領用固定資產時需到綜合辦公室辦理，由經營辦公室開具出庫單，經由使用人和保管員和有關負責人簽字后，領用固定資產。第二十條 固定資產的使用和保管。使用人領用固定資產后，應擔負保6、管固定資產的責任，凡因非正常使用而造成的丟失、損壞將由領用者負責賠償。第二十一條 固定資產的內部管理和使用部門（項目公司）均應設立相應的管理機構或專門人員，負責固定資產的日常管理工作。建立固定資產保管臺賬，嚴格履行臺賬的登記、保管和交接制度，確保臺賬的正確和完整。對設備類固定資產應分類編號，并在統一位置上設置標牌。第二十二條 各部室、項目公司應加強固定資產的內部調劑，充分發揮各項固定資產的使用效能，減少或杜絕閑置固定資產的發生。第二十三條 財務部門應按照會計制度的規定，建立固定資產賬、卡。對固定資產的增減變化，應按照本辦法規定辦理相關手續后，及時進行賬務處理，調整有關賬、卡。第四章 固定資產折7、舊和減少第二十四條 下列固定資產提取折舊：房屋和建筑物；在用的機器設備、儀表、儀器、交通運輸工具、工具器具；季節性停用、大修理停用的固定資產；融資租入和以經營方式租出的固定資產。第二十五條 下列固定資產不提取折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。第二十六條 固定資產折舊年限應嚴格按照北辰實業股份有限公司固定資產分類及年限表所規定的年限執行。（折舊年限確定以后未經批準不得任意變更）。第二十七條 固定資產的折舊方法采用平均年限法，固定資產應提折舊額，應按照固定資產原值、預計殘值和分類折舊率8、計算，固定資產預計殘值按固定資產原值的5%確定，在計算折舊前從固定資產原值中扣除。第二十八條 固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1 預計殘值率）規定的折舊年限月折舊率= 年折舊率12月折舊額= 固定資產原值月折舊率第二十九條 固定資產計提折舊，應按月計提，并根據用途分別計入相關資產的成本和當期費用。計提固定資產折舊時，當月的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。第三十條 正常報廢、調出、變賣或盤虧的固定資產應該根據集團固定資產管理辦法的規定，上報有關部門報批并提出處置意見以后，填制固定資產減少明細表并辦理有關調出或注銷手續。第五章附則第三十一條 本制度由財務部負責解釋。第三十二條 本制度自印發之日實行