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1、公司財務費用報銷及流程管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章、目的為有效控制公司的運營成本，避免財稅風險，加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。第二章、往來收支的基本要求及原則1、所有往來客戶的收付款及公司內部報銷，原則一律要求從公司統一賬戶直接進行轉賬收付，對于小額款項必須進行現金支付的，各部門填寫付款申請單批準后由出納處付款。2、所有的費用報銷以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷2、單據，不得隨意填寫。各種原始憑證由所屬費用項目的相關配合部門審核并呈報審批。有發票和無發票的報銷憑證分開粘貼，方便財務做賬。3、各種當月出賬費用報銷必須在每月28日前交財務呈公司總經理審批，個人報銷必須在每月5日前交財務，超期申報的按10%每天扣罰遲滯金，各部門負責人叮囑部門人員及時出賬，避免入賬逾期現象。4、費用真實、清晰原則。各報銷單據上必須注明所屬部門。所有的報銷單據，必須由經辦人或報銷人按公司規定填寫，并將原始單據粘貼于票據粘貼單上，一同交財務部報銷。原始單據必須粘貼整齊，左方及上方報銷單據對齊,報銷單據必須按規定填寫完整、清楚及規范，且不得進行涂改。報銷單據及原始單據，不得使用傳真件3、。所有報銷、證明、審核人員的簽名必須完整清晰可辨.凡向第三方支付費費用，必須附相關發票、收據或簽收單.5、開出的發票原則上不虛開，按照實際銷售金額開票第三章、 各營業收入規范1、 零售：（1）、門店一律不得欠款銷售，必須收到全款后開具發票，進行提貨，若遇到特殊情況需要先發貨后收款；收取部分貨款即開票發貨，送貨到家后再收取余款等情況的，同意發貨的銷售人員要負責在發貨后當天把款收回，未當天收回的將給予應收金額的1%/天進行索賠，并且對總經理進行連帶責任處罰。（2）、門店營業款任何人不得擅自用作其他地方，每天中午十二點前，需把前一天的所有營業款存入公司指定銀行賬戶，未按時存入的處以50元/次罰款并形4、成通報，并且對總經理進行連帶責任處罰。2.、批發：現在公司所有業務都實行現款現貨，堅持前賬不清不發貨的原則，對于給客戶發貨后當天未回款的責任人給予客戶應收金額的1%/天進行索賠。并且對總經理進行連帶責任處罰。第四章、 各項費用報銷及管理細則：原則上按費用歸屬部門報支，費用屬于各職能部門承擔的在財務出納處報支，會計按分攤比例計入各部門費用1、 費用劃分：管理費：行政、財務等后勤部門及公司總經理所發生的人力、辦公、個人報銷等費用。銷售費用：銷售部門所花費的人工、促銷、倉儲、返點、星級費用、個人報銷等財務費用：公司財務收支轉賬、銀行往來所發生的費用（各銷售部門客戶轉賬收付刷卡所發生的費用除外）費用分5、攤原則：管理費用和財務費用按公司名稱計入公司平臺費用，不單獨做部門費用分攤。公司銷售部門人員及客戶所發生的費用計入部門費用。2、費用細分部門掛靠原則：人工費用:包括所有人員工資、獎金、飯貼、勞保費、員工保險，外派人員補貼等支出，公司賬戶轉賬支付，按人員歸屬部門計入成本。營銷費用:包括各類公司為進行銷售所投入的活動費、對外宣傳費等，按活動歸屬部門分攤，公司賬戶轉賬支付，臨時需要可申請備用金，出賬原則上要求開具合法有效的發票。租賃費：辦公場地租金、倉庫租賃等（廣告公司需分攤辦公場地費，家電公司各部門需按實際占用面積分攤倉庫租賃費）。辦公費用:水電費、電話費及其初裝、移機費用、手機費、入網費、日常辦6、公用品購買費等（廣告公司與電氣公司按實際使用情況分攤）保險費、車輛費、差旅費、招待費（含禮品費）：按人員歸屬部門進行掛靠第五章、個人費用報銷及自備車報銷管理1、自備車：適用人員及檔案要求：經理級以上人員及因工作需要外出較多的業務人員，可按本規定申請享受費用報支。根椐公司要求，凡符合資格的人員提出報銷費用申請，報公司總經理批準后，將審批文件交行政部備案可享受報銷。凡享受公司自備車費用報銷的人員，在市內的因公外出公司將不再單獨派車。自備車需在公司報支費用的員工，應將當年車輛保險單、行駛證、駕駛證相關資料交公司行政備案。購車的保險費、修理費等一切費用及市內停車、通行費等，不再報支，報銷票據要求：（17、）需附有真實有效的機打發票，車子產生費用時，主動向服務方索取真實有效的發票,發票抬頭一定要是公司名字,不能是個人,個人抬頭的發票不予報銷（2）若發票丟失，需要內部呈報說明情況由領導簽字，否則不予報銷（3）盡量一次加油多天使用，避免影響工作效率（4）當月的里程數需打印清晰粘貼在報銷單后，測算當月每公里耗油量(公式為:當月產生油費/當月公里數=當月每公里耗油量)若無扣減報銷50元/次,超過3次者不予報銷（5）當月只能報銷當月的費用（當月費用時間以發票時間為準），否則不予報銷（6） “一輛車，只有一個報銷人”,若他人對該車使用產生費用則交至掛靠車輛責任人報銷（7）每人車子費用按照批準以內實報實銷，超8、出部分無充分理由不得報銷（若有特殊原因需說明并由領導簽字）2、關于車輛安全責任（1）車輛要購買基本保險:交通險、第三方責任險、車損險等（2）公司車輛實行定人定車責任制，專人駕駛，禁止私自將車輛交他人駕駛。（3）駕駛員出車，必須帶齊有關證照，駕駛員應加強安全法律法規、安全知識和安全技能學習，牢固樹立安全第一意識，自覺遵守有關法律、法規和交通規則，禁止酒后駕駛，做到謹慎駕駛，確保安全。（4）駕駛員應嚴格遵守車輛操作規程，加強對車輛的經常性安全檢查，定期維護保養嚴禁帶故障出車，車庫和車輛須按規定配備有效的消防器材（5）車輛所發生的事故、違反法律、法規和交通規則等行為所受到的處罰均由駕駛員自行承擔3、9、其他費用報銷餐飲費、住宿費等費用仍按前期的流程報銷,要求發生的一筆業務，必須一次性報銷，不得人為故意拆單分次報銷。如發現故意拆單分次報銷的事實，拆單后的費用由個人負擔，不再報銷。業務招待費必須有報銷票據，額度外的業務招待費需單獨呈報批準方可報銷。差旅費必須明確填寫所屬日期及業務內容，交通費寫明出差地點、時間、車費，對于統一票價的車票，寫明核報金額。（1）財務審核報銷單是否得到相應的審批，報銷金額、發票、憑證的合法性、合規性和準確性。財務部在審核中發現不合規票據，說明不得報銷理由退回；對超標準費用，一律不予報銷。（2）、通訊費：因工作需要公司對相關崗位的員工給予一定的移動通訊費補貼，補貼在工資中10、兌現，不再單獨報銷。第六章、關于往來采購付款及費用支出索取正規發票的規定根據增值稅暫行條例規定，企業主營業務采購原材料，企業購入的固定資產、辦公用品、低值易耗品、原材料等均可抵扣進項稅額。普通發票業務報銷、水電辦公、營銷費用等可以列支費用沖減公司利潤，可降低所得稅繳費成本。為充分利用國家稅務政策，降低企業運營成本，實現合理交稅，現要求相關部門在購入所有物品時，必須索取發票，首選增值稅專用發票，如對方無法提供增值稅專用發票，也必須提供合法的普通發票。如確因項目特殊不能提供正規發票的費用項目需提前單獨呈報批準，白條費用占比要納入部門負責人的考核中。1、發票開具要求：（1）、發票必須是在當地稅務機關11、購買的真實有效合法的發票；（2）、發票要素項目必須齊全（包括稅務局或財政局監制章、日期、客戶名稱、發票項目、數量、單價、金額、大小寫合計、收款單位財務專用章或發票專用章等）；（3）、發票抬頭填寫公司全稱，書寫整齊、清晰；（4）、發票金額大小寫要一致并加蓋發票專用章或財務專用章，印章名稱與協議或合同簽約方名稱必須一致；（5）、發票必須由收款單位開具，一次性填寫不得涂改；各聯次填寫合法。 2、采購要求：經領導批準的禮品采購，采購人員要負責貨比三家，選擇性價比最高的供應商進行采購，財務要對采購人員的金額進行審核是否符合市場價，若出現不符對責任人進行相應的索賠。上述費用執行部門負責人負責審核，財務負責12、監管，執行部門對于不符合規定的報支應立即退回，并加以指導。財務部門對于未按規定獲發票又無提前備案的費用報支有權拒絕支付。如財務未按規定執行而直接支付的，對財務人員考核50元/次。第七章、 處罰原則1) 出納、各部門負責人無任何手續或白條抵庫，私自借款的，借款由個人承擔。2) 因財務人員工作失誤造成的錯誤視情節嚴重情況作出相應考核處罰3）業務人員未按規定時間上交業務票據的，每天按遲交金額的10%扣罰。第八章、費用申請及報銷流程：為加強公司對費用的合理化使用管理，同時便于各部門對業務活動費的掌控，現將分公司費用審批相關內容作如下重申：1、 在列支標準內，不論金額大小，均按下述審批手續辦理1） 預算13、報批流程：經辦人部門經理分公司總經理(專賣店)公司總經理2）費用報支流程：總經理以外人員報支流程：經辦人部門經理分公司總經理(專賣店)財務部公司總經理4）報銷單據要求:所有的報銷單據，必須由經辦人或報銷人按公司規定填寫費用報銷單，并將原始單據粘貼于票據粘貼單上，一同交財務部，原始憑證必須真實、完整、清晰，若因特殊原因無原始平憑證的需單獨注明原因并報總經理批準。凡出現弄虛作假的，按報銷該筆費用的全額進行扣罰.5）財務部在將報銷款項直接打入收款人銀行卡帳戶，或者報銷人簽收,不得帶領或轉其他帳號支付。第九章、其它 每月10日前各部門配合財務對上月資產負債及利潤進行分析,作出總結及有關財稅成本方面的建議整改措施。編制： 審核： 批準：