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1、公司財務資金及費用報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1，依據和目的依據國家有關法律法規、總公司財務管理制度，為加強公司內部財務管理、防范財務風險、保證資金安全、控制壞賬、加強核算、同時明確責任、嚴肅財經紀律、以及開源節流、提高經濟效益，特制定本制度。2，適用范圍資金管理活動。3，機構和人員3.1公司設職能部門：資產管理部。職責：負責公司的資產管理，資金管理，材料核算，合同核算管理，收入、成本及成果的核算，稅務工作，結算工程款清欠，內部審計等工作；3.2除公司外，公司其他所屬分部機構一般不設置財務機構，僅由2、資產管理部委派或指定一名人員兼職負責日常零星報銷業務，具體的資金、合同管理，及會計、成本核算工作由公司本部負責；3.3人員編制：根據公司會計核算業務、財務管理、資產管理工作需要編制。4，工作職責詳細的描述見資產管理部崗位說明書，本制度僅對以下幾項作特別規定：4.1復核。記賬憑證填制后，須經稽核人員復核，所有記賬憑證須經資產管理部負責人簽字核準后方可辦理款項支付和進行其他會計核算業務；4.2對賬。資產管理部每月必須進行對賬工作，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。以下幾項為重點：憑證記錄與賬簿登錄核對、總賬與明細賬/日記賬核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對、現金賬面余額與庫存數核對、各種應收應付3、款明細賬賬面余額與有關債權債務單位或者個人核對、本部有關賬戶與分部賬核對；4.3稽核。4.3.1稽核工作應適時進行，包括賬務稽核、材料稽核和實物資產稽核。4.3.2賬務稽核重點：憑證稽核、債權債務明細賬稽核、材料稽核、分部賬務稽核。4.3.3材料稽核和實物資產稽核重點：材料數量/金額/收發存稽核、固定資產實物稽核、低值易耗品實物稽核、固定資產及低值易耗品在用情況稽核；4.4印章4.4.1對財務印鑒實行分開管理：財務專用章由資產管理部負責人管理，私章由財務主管或出納管理。與公司，及公司所屬項目部、工程部、分部等分部機構（以下簡稱分部機構）相關的財務4.5簽字。資產管理部所有對內對外報送的電子或書4、面資料、數據必須履行審核手續，特別是報表、會計核算數據、稅務資料、與主管單位/業務單位/往來單位的所有文件、債權債務資料等必須經資產管理部負責人簽字核準后方可對外報送/發送（或辦理相應的業務）。5，限定5.1資產管理部向總經理匯報工作并負責；5.2審批。公司本部及所屬分部機構所有費用報銷、分承包商/材料供應商等款項的支付、以及各項請款必須由總經理審批后方可辦理相應的會計業務；5.3除公司單獨核算外，公司其他所有會計工作集中在資產管理部，在公司本部統一建帳，公司所屬分部機構所有費用原始憑據/數據由兼職會計人員每月25日前（一次或多次）傳遞回公司，由資產管理部統一處理成本核算等相關的業務工作；5.5、4資金管理，及所有經濟合同的會計核算管理均歸口公司本部；5.5公司所屬分部機構由兼管會計人員對公司本部辦理備用金請用手續，備用金限用于分部機構各項零星支出（包括生活/辦公費用、小額零星采購等）。5.6保密。財務工作人員應遵循職業道德，嚴格遵守保密制度。對外提供財務數據和資料必須履行復核和審批程序；對內僅對總經理（或總經理授權同意的情況下）提供財務數據和資料。6，主要業務程序6.1公司本部報銷：填寫報銷單（經辦人）部門審核（部門經理）主管領導審核（部門主管領導）財務稽核（財務主管）財務內部稽核（資產管理部負責人）審批（總經理）填制記賬憑證（財務主管）復核記賬憑證（資產管理部負責人）報銷款項支付/6、清算（出納員）；6.2項目部報銷：填寫報銷單（經辦人）項目部兼職會計人員復核項目部審核（項目經理）部門審核（工程部經理）主管領導審核（工程部主管領導）財務稽核（財務主管）財務內部稽核（資產管理部負責人）審批（總經理）填制記賬憑證（財務主管）復核記賬憑證（資產管理部負責人）報銷款項支付/清算（出納員）；6.3款項支付：填寫付款申請書（分承包單位/經辦人）初審（項目經理）部門審核（工程部經理）主管領導審核（工程部主管領導）財務稽核（財務主管）財務內部稽核（資產管理部負責人）審批（總經理）填制記賬憑證（財務主管）復核記賬憑證（資產管理部負責人）款項支付（出納員）；6.4工程付款的有關規定：6.4.17、凡須支付的工程款項，分承包單位必須按合同，憑施工進度預算/工程量清單，填制“工程款付款申請書”，由項目經理部現場人員根據其所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量；公司工程管理部復核簽字。6.4.3工程管理部對經項目經理部確認的質量、數量進行復核，并結合合同及工程進度情況審核完工工程量和應支付金額，并報工程管理部主管領導審批；6.4.4資產資產管理部根據工程管理部審核的情況，按工程項目資金情況和工程進度情況復核并提出建議付款計劃報總經理審批后，方可辦理有關付款手續。7，應收款項管理7.1根據合同，建立應收款項動態管理臺賬；7.2適時與合同實施部門溝通，協助及時辦理應收款項的回8、收工作；7.3根據合同動態管理臺賬，定期與對方單位進行對賬核實工作，并確認其資信情況；7.4對合同的增減項目及時確認，做好各項收入的確認工作，并跟進結算工作；7.5對投標及合同履行涉及到保函的，根據保函的約定條款及時辦理退保事宜。8，資金計劃8.1每月25號前，公司本部用資部門及所屬各分部機構向資產管理部報次月資金使用計劃；8.2分包工程款列入資金計劃，經分部機構確認的已完工工作量隨資金計劃一并報公司；8.3大宗采購按采購管理制度及相應的付款程序辦理資金使用業務；8.4工程分包及物資采購需提供相應的合同；8.5備用金請款應列資金計劃單。9，費用報銷9.1各項費用報銷手續必須齊全，必須取得合法的9、憑證（主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。發票內容必須真實，填寫要齊全（名稱、規格、型號、數量、單價、金額），大小寫金額必須一致，且沒有涂改現象；9.2鑒于實際情況，小額費用（100.00元以下）如果開正式發票確有困難，可以用普通收據，但收據必須為復寫的客戶聯且加蓋財務專用章，存根聯或送交清單聯不能作為報銷憑證。特殊情況，可用收據作為報銷憑證，但須另附書面報告，經部門主管/分部機構主管簽字批準；9.3報銷程序：參見“6.1及6.2條款”規定。報銷時，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任；9.4一般要求：各種報10、銷業務，經辦人員應根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證，對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫；所屬部門負責人審核各項經濟業務的真實性、有效性、合理性；資產管理部按有關費用的標準、計劃的執行情況進行控制，并嚴格按照會計基礎工作規范的要求，審查原始憑證，對不真實、不合法、不合理、不規范，有涂改的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴重違紀的原始憑證10，現金管理10.1資產管理部在辦理日常收支業務時，必須遵守國家關于現金的管理制度，對于違反制度的款項有權拒絕以現金支付；10.2為了安全防范，根據國家關于現金的管理制度，不得存放大量庫存現金，公司庫存現金一般不得超過伍仟元，對超11、過庫存現金限額的要及時送存銀行；10.3資產管理部不得公款私存、白條抵庫；10.4對大額現金（壹萬元以上）的需要，用款部門或個人應提前一天通知資產管理部，以保證資金的使用；10.5現金日記賬必須及時記錄，做到日清月結，帳實相符；10.6庫存現金、有價證券、各種票證必須存放在保險柜中，由于管理原因發生丟失由責任人自己負責。11，銀行票據管理11.1銀行票據包括轉賬支票、現金支票、電匯單等向銀行購買用于辦理銀行款項支付及取現的票據，是企業日常經營活動中的重要支付手段，必須妥善保管、嚴加管理；11.2實行票章分開管理制度。所有空白銀行票據由出納員管理，印章按“4.4條款”規定管理；11.3一般不對外12、簽發現金支票。轉賬支票實行領用和報銷登記制度，凡需領用支票者，須先按程序辦理借用支票審批手續，出納員按收款單位、用途、金額（暫不能確定金額的，要按預計數填注限額）簽發；11.4支票領出后經辦人員要妥善保管，因情況發生變化暫不能使用的支票，要及時將支票退回，防止丟失。支票用完后，經辦人員應及時到資產管理部辦理報銷手續；11.5包括支票在內的所有銀行支付票據，嚴格履行“6.3條款”規定的付款程序；12，備用金管理12.1備用金是指按照規定用途使用，不得轉借他人或挪做他用的款項；12.2對需要備用金的部門或個人填寫“請款單”并附用款明細辦理請款手續；12.3實行備用金限額管理。對核準需請用備用金的個13、人按3000元限額，對核準需請用備用金的項目部按30000元限額。特殊情況需超額請用備用金的，需作情況說明；12.4為保證備用金及時清理，請款部門或個人應在規定期限內辦理報銷手續，多退少補；為防止公款私用，對前賬未清的，資產管理部可拒絕支付再次請款；12.5對定期不辦理報銷手續的，又無延期報銷的說明，按挪用公款處理，除從當事人工資中扣回備用金外，另按請款金額的10%罰款。12.6超過1000.00以上的用款，按財務制度規定應使用轉賬方式支付13，固定資產13.1固定資產：指使用年限超過1年的房屋、建筑物、機器設備、儀器及實驗設備、運輸設備、辦公設備，及不屬于生產、經營主要設備的，單位價值在2014、00元以上，并且使用年限超過2年的物品；13.2購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理；大宗固定資產的購置，必須按要求報總公司審批后方可辦理購置；13.3固定資產購置，原則上由工程管理部采購主管統一采購；13.4固定資產成批采購或金額較大的，必須事先簽訂合同；13.5購置程序：有關使用部門提出申請工程管理部采購主管辦理審批手續主管領導審批總經理審批大宗固定資產報總公司審批由采購主管集中辦理；13.6一般要求：固定資產申購內容應包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量；采購時必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則；固定資產購置后由資產管理部資產組登記后，由使用部門辦理領用手15、續，并接受資產管理部資產組的管理；13.7資產管理部除加強固定資產的實物管理外，還應強化會計核算工作和稽核工作：建立固定資產實物賬、卡片，按總公司固定資產減值準備規定計提減值，每半年進行一次實物盤點工作，保證賬實相符；13.8編制公司固定資產動態管理臺賬。14，低值易耗品14.1低值易耗品是指使用年限較短或單位價值較低，不作固定資產核算的各種工機具、用具等物品；14.2嚴格低值易耗品的購進審批及報銷程序：各部門/分部填報需用申購單，部門主管簽字，工程管理部采購主管審核匯總報主管領導審批后報總經理審批，采購由采購主管統一辦理，按要求向倉庫管理人員辦理入庫手續；14.3資產管理部除強化低值易耗品的16、實物管理外，還應強化會計核算工作和稽核工作：建立低值易耗品實物賬，每半年進行一次實物盤點工作，保證賬實相符；14.4為嚴格低值易耗品的核算，規定單位價值在100.00元以下的，按一次性攤銷方法，100.00元以上的按五、五攤銷方法；14.5編制公司低值易耗品動態管理臺賬。物資主管或倉庫管理人員每月編制“分部門低值易耗品在用及消耗清單”，并據此核算各項目部應分攤攤銷金額及強化實物管理工作。15，材料物資核算15.1對大宗材料物資采購，資產管理部要嚴格報銷和款項支付手續，嚴格執行物資采購管理制度和流程；15.2大宗采購必須簽訂合同，按要求組織合同評審；資料）、訂購合同、驗收入庫單據等；15.4除零17、星采購外(金額1000元以下)，其他材料物資款項的支付集中在公司本部，支付程序按“6.3條款”規定辦理；15.5采購主管應力爭供應商在付款之前將發票開出，應盡量爭取先貨后款。付款時間應盡量控制在合同規定的付款期限的最后時間，在不影響公司信譽及經營的前提下，應有意識的延遲資金的付出，以及注意合同簽訂的規范化。15.6建立完善材料明細賬，每月底編制月度材料物資購進、收發存報表，及時組織好材料稽核工作，同時做好成本核算與分析工作；15.7嚴格材料物資的詢價、收發存、報銷手續，材料物資的報銷應按明細辦理收發手續，材料稽核聯隨報銷單一起傳遞到公司資產管理部；15.8物資主管或倉庫管理人員歸口管理廢料廢舊18、設備的處理工作。16，差旅費及市內交通費16.1差旅費限定為因公出差發生的交通費、住宿費、以及伙食費出差補貼等費用；16.2公司員工國內出差交通費、住宿費、伙食補貼費標準：職務總經理副總經理副總師/總助部門經理部門主管職員普通員工16.3公差人員除公司副總以上領導外，一般不得乘坐飛機，如因工作需要乘坐飛機者，必須事先請示主管領導批準（或先報告事后補辦手續），否則，按“16.2條款”規定標準報銷費用。16.4公差人員于夜間乘坐火車，從晚上八點至次日凌晨七點在火車上6小時以上，或連續乘車超過12小時以上的可以購買臥鋪車票。16.5為了鼓勵出差人員節省開支，在途期間，凡符合“16.4條款”規定，可買19、臥鋪而不買臥鋪票，節省費用按票價一定比例作為補貼發放給個人：16.5.1乘坐火車慢車或直快列車的，分別按慢車或直快列車硬席座位票價60%補貼發給；16.5.2乘坐“K”字號以上列車的，按該車硬席座位票價的45%補貼發給。16.6住宿費節余。住宿費如有節余，參照上表標準按照節余金額的60%補貼發給個人。住宿費交通費火車輪船飛機市內交通費按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷200.00硬臥180.00硬臥180.00硬臥150.00硬臥100.00硬臥60.00硬臥二等艙普通艙按實報銷二等艙普通艙按實報銷三等艙三等艙四等艙四等艙-按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷16.7公差人員乘坐火車普通快車20、或汽車普通客車（含自備車）連續乘車滿12小時，每12小時加發20元伙食補貼費，滿6小時加發10元伙食補貼費；乘坐新空調（K字號以上）火車或豪華空調客車連續乘車滿12小時者，每12小時加發伙食補貼費10元；滿6小時以上減半計發。16.8乘坐夕發朝至（指下午六點以后上火車或汽車至次日凌晨九點以前下車）交通車，只按乘車時間計發途中伙食補助費，出發當天不發伙食補助費，從第二天起計發伙食補貼費；返回當天的上午9點以后12點以前到達發半天伙食補助費。16.9市內交通費報銷規定：16.9.1關于乘坐計程車的標準，凡符合下列條件之一者可以報銷計程票：-副總以上公司級領導，未帶（駕）車出外辦公事或社交活動；-公21、差人員出差，夜間公交車停班（22點至6點）又無接送車輛；-攜帶公物20公斤以或體積超過0.4M3以上；-前往不通公交車的地區辦理公事；-受領導指派陪同公司客人；-因公交車不便，且二人以上合乘一輛計程車比較經濟時。16.9.2關于公交車費報銷規定：-到外地出差，市內交通費按實報銷，除上條規定情況外，原則上不報銷出租車費用；-本市內因辦理公事（含上下班、加班、無車接送）而發生市內交通費（包括乘坐出租車、摩托車和公交IC卡公交車），一律憑“乘車記錄”據實填報；16.10各工地在剛進點未開辦食堂以前和工程基本完工大量人員已撤離，食堂已撤消，公司派駐的籌備人員和工程收尾、維修或回訪人員的伙食補貼費按1522、元/天補貼標準執行；開辦食堂以后和撤消食堂以前仍按工地生活補助（10元天人）標準執行。16.11公司管理人員到工地辦事，途中發生的有關費用（交通費、住宿費、伙食補貼費等）按本規定所列標準執行，在工地期間，原則上不發生差旅費用，伙食費補貼按工地有關待遇執行；項目部人員回公司辦事，項目部按考勤相應扣減伙食費補貼。16.12公差人員按規定報銷出差生活補貼費，一律不得報銷自用餐費，差旅費中不得夾報任何餐費。凡發生業務招待費須單獨填單報銷，經部門主管核準后報總經理批準報銷。如發生業務招待費，按餐次扣減差旅費中的伙食補貼費；16.13誤餐費（工作餐）的報銷規定，因公到市郊或較遠的地方辦事，中、晚餐后一小時23、不能趕回公司就餐者（包括公休日加班人員），按實填制“誤餐補助費單”統一按15元/人餐計發伙食補助費。16.14公司食堂、工地食堂，凡是外來與公司業務無關的人員就餐，必須按規定標準收費。16.15招聘的大、中專畢業生（含簽訂協議的技校生）到公司報到（含實習）的路費，按其校址或家庭住址至公司所在地（或工程所在地）直線火車硬座（晚二十點至次日凌晨七點在火車上六小時以上可購硬席臥鋪）票價報銷。所在地）直線火車硬座票價報銷單程交通費，乘坐汽車在不超過火車硬座票價之內按實報銷；服務六個月以上，被招聘人員因故辭工，且在服務期間表現較好，可按來時標準發給返程包干路費；如因表現不好被公司辭退，不發給返程路費。124、6.17公司因工程需要聘請的專業技術人員按其所在地至公司所在地（或工程所在地）直線火車硬座或硬臥（指晚上八點至次日凌晨七點在火車上六小時以上者）票價報銷路費，并按照出差標準計發途中伙食補貼費。聘用期滿或根據工作需要辭退，不受時間限制，返回時按其來深時的標準發給包干路費。16.18費用。凡屬公司直接招聘的管理人員到公司報到的路費計入公司管理費；屬于公司派往工地或專為某工地招聘的人員其往返路費計入該工地成本；屬工地間轉移的路費計入調出單位成本，調入單位負責再轉移工地或回公司的路費。17，其他規定17.1通訊費用17.1.1有關費用補貼標準，由公司綜合管理部統一制定；17.1.2傳真通訊費用報銷應附25、發送明細清單。17.2車輛費用17.2.1根據公司相關規定，車輛的管理、維修、保養、年審和投保等，由綜合管理部統一安排；17.2.2綜合管理部根據車輛狀況編制車輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執行。日常車輛維護，經公司主管領導核定后進行。司機報銷維修保養費用應附維修保養審批核準單；17.2.3各種車輛保險費由綜合管理部統一安排到指定的保險公司投保；17.2.4專職司機報銷路橋費、油費等須附汽車行駛記錄；17.2.5物資主管按固定資產的有關規定對車輛進行實物資產管理。17.3辦公用品等消耗品17.3.1購買辦公用品，由各部門提出申請，填制物品申購單，部門負責人批準后，交由綜合管理26、部經主管領導批準后統一購買；17.3.2辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月10元的標準控制執行。金額較大的辦公用品，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理；17.3.3辦公用品報銷應附經主管領導批準的申購單和發放清單。17.4業務招待費：項目經理部和各職能部門所屬人員發生業務招待費一般應先申請，經批準后方可開支。17.5住房補貼及租房費用住房補貼及租房費用補貼標準，由公司綜合管理部統一制定；17.6.1已經辦理醫療保險的（住院和門診）或勞務工合作醫療保險的，不再給予報銷醫藥費用；17.6.27、2尚未在當地辦理門診醫療保險的，由公司綜合管理部統一制定補貼標準，按照批準的標準，按月憑門診病歷、醫藥費發票等有效憑據在標準內實報實銷。凡在藥店購買藥品的，一律不予報銷；17.6.3工傷藥費、獨生子女醫藥費報銷由公司綜合管理部統一按國家有關政策核定報銷。17.7經濟合同17.7.1公司各種經濟合同，必須經公司法定代表人簽字批準，或經其授權同意簽訂方可有效。重要經濟合同應按規定程序進行合同評審。所有合同原則上要求以合同專用章用印；17.7.2資產管理部應從財務分析和稅務策劃的角度進行分析、咨詢和核算。所有經濟合同簽訂后，至少一份原件交資產管理部，以便資產管理部進行必要的分析、檢查和核算；17.728、.3對一些涉及公司資產財務活動的經濟合同，以及涉及工程項目的結算文件，有關部門在簽訂時，應要求資產管理部的提供意見。18，會計核算及成本管理18.1人工費。為真實反映各項目實際成本情況，人工費的核算按項目實際發生的人工費用進行分配，綜合部向資產管理部提供“分項目員工薪資表”，同時提供“月度員工考勤表”。實行項目承包的，由項目部按月提供人工費用明細表；18.2收入。收入的確認及結轉，應依據實際的生產統計報表。工程部每月底向資產管理部提供“工程項目明細表”，資產管理部據此確認當月收入并結合成本結轉情況對收入進行結轉；18.3合同。合同主控部門應及時向資產管理部提供涉及到資金收付和會計核算的經濟合同29、（原件），包括租賃合同、建安合同（包括分包合同）、材料物資購銷合同等；18.4工程部，或合同實施部門，應及時向資產管理部提供合同增減項簽證資料及結算資料；18.5個人扣款，及代扣代繳項目，須經資產管理部財務主管復核簽字確認。個人借款扣還，個人所得稅的代扣代繳，由資產管理部核算并扣款或代扣代繳。19，會計報告資產管理部除按總公司要求按時報送會計報告，對內向總經理按月報送會計報告，以及內部報表：資產負債表（每月）利潤表（每月）現金流量表（半年、年末）分項目成本核算明細表（每月）貨幣資金報表（半月）20，附則20.1本制度由資產管理部負責解釋并貫徹執行，并根據公司經營及業務發展，進行補充和完善；20.2本制度經總經理簽署后發布實施，以前頒布的類似文件同時作廢。XX公司二Oxx年六月二十日