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1、公司財(cái)務(wù)部費(fèi)用、成本及資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 財(cái)務(wù)部管理制度第一項(xiàng) 費(fèi)用管理制度一費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。二費(fèi)用管理原則公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰的管理原則。三費(fèi)用管理實(shí)施（一）所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)施。（二）公司各部門須在每月月底前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開支計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部后經(jīng)公司月度工作會(huì)議通過，并總經(jīng)理批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃指標(biāo)。四計(jì)劃外費(fèi)用審批2、計(jì)劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報(bào)總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。五費(fèi)用管理職能各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。六費(fèi)用支出的一般內(nèi)容本制度所稱費(fèi)用支出基本包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。七費(fèi)用報(bào)銷的一般要求（一）費(fèi)用報(bào)銷審批原則1.如需提前申請(qǐng)，由經(jīng)辦人事前填寫書面申請(qǐng)簽批；2.申請(qǐng)經(jīng)簽批后，如需借款，經(jīng)辦人須按照借款審批程序進(jìn)行借款；3.經(jīng)辦人須在規(guī)3、定的時(shí)間內(nèi)辦理相關(guān)事宜并按照費(fèi)用報(bào)銷程序及時(shí)報(bào)銷。4.未過試用期人員不得辦理借款、報(bào)銷事宜。（二）日常借款的審批程序1. 借款程序：經(jīng)辦人填制借款單部門負(fù)責(zé)人審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批出納審核付款。（三）日常借款的重要注意事項(xiàng)1.備用金借款內(nèi)容需明確備用金使用人、用途、金額、期限（應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)）。2.出差借款附上經(jīng)總經(jīng)理審批后的出差審批單復(fù)印件，根據(jù)出差標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的金額進(jìn)行借款。3.招待借款需附上經(jīng)總經(jīng)理審批后的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支付申請(qǐng)單復(fù)印件，根據(jù)審核后的金額進(jìn)行借款。4.除了備用金外，所有費(fèi)用應(yīng)于發(fā)生之日起3日內(nèi)（出差人員自返還之日起計(jì)算）報(bào)銷，對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部按照借款金額3倍在4、次月工資中扣回；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。5.對(duì)于離職的員工，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。6.日常借支款項(xiàng)金額超出2000元的必須提前2天上報(bào)，否則不予支付。（四）費(fèi)用報(bào)銷審批程序1.費(fèi)用報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單部門負(fù)責(zé)人審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批出納審核付款。（五）費(fèi)用報(bào)銷的注意事項(xiàng)1.費(fèi)用報(bào)銷單填寫要注明：報(bào)銷金額、金額大寫與小寫必須一致，報(bào)銷單上的用途（開支內(nèi)容）必須填寫清楚，附件張數(shù)填寫準(zhǔn)確（注意：此張數(shù)不包括費(fèi)用報(bào)銷單及粘貼單）。2.實(shí)際報(bào)5、銷金額與所粘貼發(fā)票金額合計(jì)數(shù)相符，報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑色水筆填寫，報(bào)銷單上不得有涂、改、抹等不符合規(guī)定的現(xiàn)象存在。3.所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)為正規(guī)發(fā)票，發(fā)票必須蓋章有效，發(fā)票內(nèi)容必須填寫完整，并不能涂改，確實(shí)無法取得正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)由經(jīng)手人說明原因，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。4.對(duì)于確實(shí)無法取得發(fā)票的費(fèi)用，對(duì)方可以提供收據(jù)，收據(jù)必須蓋章有效，必須注明售貨人聯(lián)系方式；對(duì)于確實(shí)無法取得發(fā)票和收據(jù)的費(fèi)用，由對(duì)方按照規(guī)定提供收條，內(nèi)容必須寫明，必須注明收款人聯(lián)系方式，必須收款本人填寫，代寫一律不予報(bào)銷。5.費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)禁拆分，屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用按照單筆費(fèi)用報(bào)銷。6.費(fèi)用票據(jù)粘貼規(guī)范：所附單6、據(jù)為已收到的相關(guān)業(yè)務(wù)的正規(guī)發(fā)票；需要辦理入庫的資產(chǎn)入庫單；事前已經(jīng)簽批的相關(guān)工作申請(qǐng)單等。將發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票嚴(yán)格按發(fā)票的時(shí)間先后順序依次粘貼，對(duì)于發(fā)票上無日期的，按金額大小粘貼。所有發(fā)票及發(fā)票附件一律以費(fèi)用報(bào)銷單正面左上角上面和左面的邊距為準(zhǔn)進(jìn)行粘貼。（六）主要費(fèi)用項(xiàng)目的管理（1）.差旅費(fèi)申報(bào)程序1.出差人員出差前需填寫出差申請(qǐng)書，出差申請(qǐng)書經(jīng)批準(zhǔn)后，作為借支和報(bào)銷差旅費(fèi)的依據(jù)。一般員工出差，由部門負(fù)責(zé)人提出，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差，由副總經(jīng)理批準(zhǔn)；高層管理人員出差，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.出差人員訂票費(fèi)的原始憑據(jù)需加蓋訂票中心公章有效。因個(gè)人原因產(chǎn)生的退票費(fèi)，由個(gè)人承擔(dān)；因公產(chǎn)生的退票費(fèi)，注明原7、因，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，按費(fèi)用報(bào)銷程序可實(shí)報(bào)實(shí)銷。3.出差人員需提供出差地點(diǎn)真實(shí)發(fā)票，特殊原因超出出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的，需在發(fā)生后以書面形式提交分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。4.出差補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算：當(dāng)天中午12:00以后出差，出差補(bǔ)貼按半天計(jì)算；當(dāng)天中午12:00以前出差回來，出差補(bǔ)貼按半天計(jì)算。5.公司員工出差若帶家屬，其家屬的出差費(fèi)用一律自行承擔(dān)，公司不予支付。（2）.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理1.報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)所附發(fā)票必須是開有日期的正規(guī)發(fā)票，當(dāng)月報(bào)銷的發(fā)票不能為已過開票日期3天以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰開支誰報(bào)銷的原則。2.原則上杜絕無票費(fèi)用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費(fèi)用（如娛樂費(fèi)等），1000元以上需事前先8、請(qǐng)示總經(jīng)理同意后再執(zhí)行。對(duì)此類無票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報(bào)銷。每月開支的無票費(fèi)用，需以文字報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。3.交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報(bào)銷，必須出具購貨單位（商場(chǎng)、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。4.對(duì)外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出，報(bào)銷時(shí)必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。5. 所有招待費(fèi)用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個(gè)，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報(bào)賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)亂報(bào)、虛報(bào)、多報(bào)等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開除。69、. 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他部門及員工原則上不予配煙，否則不予報(bào)銷。7. 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。8.總監(jiān)以下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動(dòng)，接待對(duì)象、地點(diǎn)及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意并有一個(gè)隨同人員，先斬后奏一律不予報(bào)銷。9.公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，每人每餐不得超過20元且有所有人員簽字方可入賬，各部門每月不得超過三次。10.集團(tuán)內(nèi)部單位檢查或匯報(bào)，除陪客外，嚴(yán)禁相互宴請(qǐng)，嚴(yán)禁住高檔賓館，伙食按工作餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，且不予享受公司差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)。11. 報(bào)銷時(shí)應(yīng)填列費(fèi)用說明清單（3）.辦公費(fèi)申報(bào)程序1.辦公用品報(bào)銷所付單據(jù)：收到的辦公10、用品相關(guān)的正規(guī)發(fā)票，各類辦公用品購置的出入庫單，事前經(jīng)簽批的資產(chǎn)申購單。2.辦公費(fèi)的歸口管理部門為辦公室，辦公室負(fù)責(zé)日常各項(xiàng)辦公物品的采購、日常管理及費(fèi)用報(bào)銷事宜。辦公室分類別建立各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)、領(lǐng)、存管理臺(tái)賬，加強(qiáng)與各部門資產(chǎn)管理臺(tái)賬的定期核對(duì)。3.公司購買辦公用品，每月統(tǒng)一時(shí)間上報(bào)，統(tǒng)一購買，限每月只能申報(bào)購買一次。（4）.固定資產(chǎn)的管理1.凡公司購入或自制的辦公設(shè)備，機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。2.公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備11、，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。（5）.出租車費(fèi)申報(bào)程序1.打車費(fèi)用一律不予報(bào)銷。除緊急特殊情況報(bào)總經(jīng)理同意審批外。（6）.車輛使用費(fèi)申報(bào)程序1.車輛用油費(fèi)：駕駛員使用油料應(yīng)由車管統(tǒng)一購買加油卡，車管應(yīng)嚴(yán)格油卡使用手續(xù)，按車牌建立相應(yīng)臺(tái)賬，次月初由車管人員核算上月油耗，并向財(cái)務(wù)部提供上月所有車輛行車記錄表，按單車單表制，按規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)扣。長(zhǎng)途外出汽車在外加油須開具正規(guī)發(fā)票。2.車輛修理費(fèi)必須報(bào)車管人員審批（正常保養(yǎng)除外）；因公發(fā)生的過路過橋費(fèi)12、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)背后注明事項(xiàng)并填制報(bào)銷單；因私發(fā)生的各種費(fèi)用不得報(bào)銷；因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。3.車輛維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)必須事前簽批工作請(qǐng)示單。第二項(xiàng) 成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度一為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。二本制度所稱的成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理，是對(duì)開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。（一）本制度所稱的材料，為開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。（二）本制度所稱的工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。三成本控制過13、程中財(cái)務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購的價(jià)格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。四管理范圍成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理和對(duì)開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)四個(gè)方面內(nèi)容（一）項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財(cái)務(wù)管理主要包括項(xiàng)目預(yù)算時(shí)尋求成本降低的辦法，對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時(shí)對(duì)施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。（二）材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。主要包括招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其他成本日常管理。（三）工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工14、程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理等。（四）日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為財(cái)務(wù)管理中心對(duì)開發(fā)成本過程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對(duì)開發(fā)成本分析與調(diào)查。五管理要求（一）預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理1.工程部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。2.預(yù)算部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對(duì)工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。3.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)成本控制過程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。（二）材料成本中的財(cái)務(wù)管理采購過程中的財(cái)務(wù)管理1.工程部在簽訂材料采購合同前，將材料15、采購合同審批單送預(yù)算部審核，預(yù)算部應(yīng)對(duì)材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)審。2.工程部在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評(píng)審表送預(yù)算部進(jìn)行審核；預(yù)算部應(yīng)對(duì)招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)審。3.預(yù)算部在審核材料采購合同時(shí)，應(yīng)做好價(jià)格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對(duì)上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)預(yù)算部核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格5%以上時(shí)，對(duì)預(yù)算部核價(jià)人處以雙倍罰款。材料價(jià)格信息管理1.采購部應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價(jià)格16、咨詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫。2.材料價(jià)格管理員每月不少于二次更換價(jià)格咨詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫，檢查其價(jià)格是否與隨市場(chǎng)行情變化，并每半月向公司報(bào)告主要材料價(jià)格行情。3.采購和招標(biāo)價(jià)格審核由采購部材料價(jià)格管理員負(fù)責(zé)，材料價(jià)格管理員應(yīng)在材料采購合同評(píng)審表上簽署市場(chǎng)價(jià)格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。4.材料價(jià)格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報(bào)告或建議。材料日常管理事項(xiàng)1.工程部應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)在次日早上匯集送財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月月底與工程部核對(duì)材料的收、領(lǐng)、存情況。財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)會(huì)同預(yù)算部清理施工單位領(lǐng)料情況17、，凡無合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。3.財(cái)務(wù)部每月月底會(huì)同工程部、預(yù)算部對(duì)庫存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，3天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。4.預(yù)算部對(duì)工程部提出的材料采購事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月25日制定下月度采購計(jì)劃并編制采購預(yù)算，并對(duì)采購的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)不合理的材料采購計(jì)劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計(jì)劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。（三）工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理材料款支付管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程部驗(yàn)收人員和采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量18、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）。2. 財(cái)務(wù)部在審核材料采購資金使用申請(qǐng)單時(shí)，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時(shí)，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付。3.甲供材料的采購，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助預(yù)算部做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。工程款支付1.工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。2.在工程款支付時(shí)，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款： 無工程款資金使用申請(qǐng)單的，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付19、款意見的； 無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的； 工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的； 未提供工程發(fā)票的； 不符合合同規(guī)定付款條件的； 其他不符合制度規(guī)定的；3.財(cái)務(wù)部每月月底應(yīng)會(huì)同預(yù)算部和工程部核實(shí)每一個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。工程款日常管理事項(xiàng)1.財(cái)務(wù)部在支付工程款時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺(tái)賬。3.20、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。4.財(cái)務(wù)部每月3日前對(duì)上月工程簽證單進(jìn)行核對(duì)，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程部或預(yù)算部必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺(tái)賬等。5.簽證管理中，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立工程簽證臺(tái)賬。工程部每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報(bào)財(cái)務(wù)部備案，每月3日前，預(yù)算部匯同工程部與施工方核對(duì)上月簽證單，完畢后三方在核對(duì)清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財(cái)務(wù)部將上月所有工程簽證與預(yù)算部或工程部提供的原始三方核對(duì)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對(duì)清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由預(yù)算部在21、6日內(nèi)送檔案室歸檔。6.財(cái)務(wù)部一律憑預(yù)算部和工程部、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項(xiàng)金額在30,000元以上的，預(yù)算部應(yīng)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)簽字。7.具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程部和預(yù)算部負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對(duì)不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付工程款。8.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部提供的工程扣款通知書進(jìn)行編號(hào)管理并建立工程扣款臺(tái)賬，在每次支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)與預(yù)算部將工程扣款金額核對(duì)一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。9.財(cái)務(wù)部門在支付工程尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同工程部和預(yù)算部確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理22、1.財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算部編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。2.在支付工程進(jìn)度款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。財(cái)務(wù)部每月根據(jù)公司預(yù)算部提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。3.財(cái)務(wù)部每月5日前與工程部、預(yù)算部核對(duì)上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。4.每一個(gè)施工單位進(jìn)場(chǎng)3個(gè)工作日內(nèi)，由預(yù)算部根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)部一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測(cè)編費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)部將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺(tái)賬，23、并每周向預(yù)算部反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時(shí)，兩部門核對(duì)一致并扣回。與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理1.在樓盤交付使用前，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算部編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財(cái)務(wù)部應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。2.在樓盤交付使用后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)督促行政部辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財(cái)務(wù)部不得支付該樓盤的水電費(fèi)用。(四)對(duì)開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)1. 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng) 制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)； 監(jiān)控主要材料價(jià)24、格； 審核材料、設(shè)備、工程合同金額； 監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗(yàn)收； 監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證； 控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。 參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收； 參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度；2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺(tái)賬及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算部反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、送預(yù)算部。3.財(cái)務(wù)部每月應(yīng)根據(jù)預(yù)算部的需要，及時(shí)提供與成本有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便預(yù)算部收集日常成本管理指標(biāo)報(bào)表和對(duì)成本進(jìn)行分析使用。4. 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)配合工程部、預(yù)算部、行政等部門對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度、25、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第三項(xiàng) 資金的管理制度一為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。二本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。三崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1.公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，26、不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。5.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)6.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、27、挪用貨幣資金等行為。7.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。四現(xiàn)金的管理1.公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。2. 所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，須上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并于第二天上班時(shí)及時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支(即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金)。3.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實(shí)際情況，實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理，一般以公司3-5天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額。公司的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須經(jīng)總經(jīng)理同意后，才28、能向開戶銀行進(jìn)行申請(qǐng)。4.對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對(duì)各種收支款項(xiàng)的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)管理中心須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。6.公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄29、現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。7.現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。8.公司嚴(yán)格支票、印鑒的管理 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)人員保管，支票由出納員保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員不在單位期間，印鑒應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。 公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留30、在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。9.公司5萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有l(wèi)2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù)部臨時(shí)指定。為安全起見，10萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有2人在場(chǎng)；510萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場(chǎng)。10.現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公。11.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實(shí)、自查外，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須31、定期（每月至少一次）不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。禁止出納人員白條頂庫。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五監(jiān)督檢查（一）公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。（二）貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3.支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。4.票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（三）對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。附則一本制度由總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起實(shí)施。其他與之相沖突的舊制度同時(shí)廢止。二財(cái)務(wù)部為本制度的執(zhí)行部門。最終修訂及解釋權(quán)歸屬于本部。 財(cái)務(wù)部： 年11月6日