午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、公司財務(wù)部門工作管理制度（職責、資金、費用等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務(wù)管理制度財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:1、負責公司財務(wù)管理工作.編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;辦理日?，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,稅務(wù),金融等部門間的關(guān)系,依法納稅. 2、負責公司會計核算工作.遵守國家頒布的會計準則,財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度,季度,月份會計報表;按2、照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,設(shè)置明細賬,分類賬,輔助賬,及時記賬,結(jié)賬,對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符,賬實相符,賬表相符,賬證相符;管理好會計檔案. 3、負責公司成本核算和成本管理.設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時,正確地為成本預(yù)測,控制,分析提供資料;按合同,預(yù)算,審核支付工程,設(shè)備,材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù). 4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公3、司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù). 5、配合公司內(nèi)部審計.根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度. 第一章 崗位職責一、 財務(wù)經(jīng)理崗位職責： 1、編制公司本部財務(wù)計劃； 2、組織公司會計核算工作；3、負責編制公司報表； 4、完成計劃的匯總、編制、下達工作； 5、監(jiān)控各單位指標完成進度。6、負責編寫公司財務(wù)分析。二、會計人員崗位職責1、嚴格遵守國家各項財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律。正確組織公司的會計核算與財務(wù)管理工作。2、按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。3、合理使用資金，加強資金管理，做好結(jié)算工作，控制好費用開支，提高資金利用效率。4、定期清查財4、產(chǎn)物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象，及時進行處理，按規(guī)定辦理財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報廢。5、組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時反映和監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，加強經(jīng)營管理上的崗位責任制。6、正確填制和嚴格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時、正確地登記各種賬簿。7、定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。8、按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會計報表所需數(shù)字，保證報表的完整性、正確性、及時性、可比性。9、妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。10、定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時提出建議，使會計工作同其他經(jīng)濟管理工作分工協(xié)作，相互配合5、，共同完成經(jīng)濟管理工作的任務(wù)。三、出納人員工作職責1、嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。2、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3、保管好庫存現(xiàn)金，每日盤點庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫。保險柜密碼要保密，保險柜鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。4、妥善保管好印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和遠期支票，支票上必須寫明收款單位、支6、票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。5、嚴格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)。6、支付各種款項前，必須審核原始票據(jù)，嚴格審查每項經(jīng)濟內(nèi)容是否符合事實，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經(jīng)理簽字。對于不符合規(guī)定的款項有權(quán)拒付。7、不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。8、收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。 第二章 現(xiàn)金管理1、設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)7、金核對。2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫現(xiàn)金支票使用登記簿，寫明用途、金額，經(jīng)負責人批準后方可提取。3、現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負責人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。4、現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內(nèi)報銷清賬(工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報銷清賬)，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負責。第三章 銀行存款管理 1、設(shè)置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額，并將余額報知負責人。 2、月份終了，對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須逐筆查明原因及時處理。 3、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬8、支付等付出款項，一律憑資金審批單辦理，資金審批單必須由經(jīng)辦人員、財務(wù)人員、負責人簽字方可辦理。 4、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準改變收款單位。 5、銀行賬戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發(fā)空頭或空白的付款憑證。 6、公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須憑審批后的資金審批單，并要在轉(zhuǎn)賬支票使用登記簿上簽字，登記支票號碼、金額、收款人。7、領(lǐng)用支票后必須在三日內(nèi)到財務(wù)部報賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。 第四章 費用管理 為嚴格9、控制項目部費用支出，加強費用管理，提高效益，本著合理、節(jié)約的原則，本制度所指的費用是指公司及各項目經(jīng)理部生產(chǎn)、行政等管理費用。一、公司借款程序 1、借款單填寫：借款人根據(jù)公務(wù)需要填寫借款單，注明借款用途、借款金額，報部門負責人簽核。 2、復(fù)核：借款人將部門負責人簽核好的借款單交由財務(wù)處復(fù)核，借款用途是否合理。 3、審批：借款人將財務(wù)復(fù)核無誤的借款單上報至總經(jīng)理審批。4、支出: 借款人將總經(jīng)理審批的單據(jù)交由出納放款，同時借款人須在借款單上簽字。5、借款5000元以上的大額備用金須提前通知財務(wù)部。6、備用金借支人必須在公務(wù)完畢后3個工作日內(nèi)到財務(wù)室結(jié)清備用金，遇節(jié)假日及周末順延報賬期限。 7、借款10、單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由會計員開具正規(guī)收據(jù)給報銷都本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。 8、備用金借款范圍：參照公司差旅費標準執(zhí)行。二、項目部借款程序 1、借款單填寫 借款人根據(jù)公務(wù)需要填寫借款單，注明借款用途、借款金額，報項目經(jīng)理簽核。 2、審核 借款人將按審批權(quán)限條款規(guī)定經(jīng)項目經(jīng)理審批后的借款單送交會計員，超出項目經(jīng)理審批權(quán)限時，由項目經(jīng)理上報財務(wù)副總審核，然后由財務(wù)副總把審核意見上報總經(jīng)理審批，最后按總經(jīng)理審批意見執(zhí)行。 3、支出 會計員審核后一并交出納，出納根據(jù)審核無誤的借款單向借款人支付款項，同時借款11、人須在借款單上簽字。 4、借款10000元以上的大額備用金須提前通知財務(wù)室。 5、備用金借支人必須在公務(wù)完畢后3個工作日內(nèi)到財務(wù)室結(jié)清備用金。 6、借款單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由會計員開具正規(guī)收據(jù)給報銷都本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。 7、備用金借款范圍：項目經(jīng)理備用金5000元。項目總工：3000元。零星材料采購員：2000元，其他項目人員有業(yè)務(wù)需要時再向項目經(jīng)理請示，2000元以下由項目經(jīng)理直接審批，2000元以上報部公司總經(jīng)理審批，項目部按總經(jīng)理審批意見執(zhí)行。三、公司費用報銷規(guī)定1、差旅費報銷規(guī)定、員12、工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。、工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。、員住宿費：參照住宿費標準執(zhí)行（附表）超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷。、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，原則上不得報銷出租車票。、出差生活補貼：參照標準執(zhí)行。（附表1、2及3）、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定：公司員工在市內(nèi)13、外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明。四 、費用報銷程序1、公司及項目部報銷單粘貼及填寫 報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖銷相應(yīng)借款。、差旅費報銷單：按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應(yīng)的時間、車船費等費用，因公出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它”費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。 、填寫報銷單時應(yīng)使用水筆或14、鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。2、對原始票據(jù)的要求、所有票據(jù)必須是真實、合法的正式發(fā)票。、特殊情況不能取得正式發(fā)票（即：白條、收據(jù)的報銷），必須報總經(jīng)理同意方能報銷（報銷流程如下）。 、特殊開支事前須報總經(jīng)理同意，公司所屬項目由項目經(jīng)理上報至總經(jīng)理，必要時還需報送書面報告，報銷時按照報銷程序報銷，金額超過5000元招待費用必須上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后再進行處理。、撕票的報銷：撕票包括車票、餐票、住宿票、手續(xù)費等。此類票據(jù)的報銷當事人必須說明時間、地點（事由），不允許報銷出租汽車票，若因特殊情況需報銷，須向部門經(jīng)理說明原因并核準簽字主可報銷。、罰款單據(jù)：公務(wù)中因個人原因違章的罰款單不予報銷。、涉及成15、批采購的低值易耗品、勞保用品、辦公用品，公司由行政部門根據(jù)各部門上報的采購計劃辦理，項目部由材料科根據(jù)各部門每月的采購計劃辦理，報銷時除正式發(fā)票外，還需提供銷售清單、購買地址，及聯(lián)系方式否則財務(wù)部門不予報銷。、涉及對外零星結(jié)算、民工結(jié)算、設(shè)備租賃等，一律按各結(jié)算部門提供的原始依據(jù)“結(jié)算單”及相關(guān)發(fā)票作為原始憑證，無合同或結(jié)算單以及結(jié)算內(nèi)容不完整，簽字不全，原始依據(jù)不齊等財務(wù)將不予報銷。、若涉及一張票據(jù)由多個對象共同承擔的，應(yīng)做發(fā)票分割。、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)室有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。3、報銷時間在公司及公司所屬項目部業(yè)務(wù)發(fā)生后三個工作日內(nèi)報銷相應(yīng)的賬務(wù)，若有特殊原因的未能及16、時報銷賬務(wù)的需寫明原因及理由上報至總經(jīng)理審批，報銷時財務(wù)部門按照總經(jīng)理批示執(zhí)行。4、報銷流程 公司報銷流程：報銷人填寫報銷單相關(guān)人員證明部門負責人會計復(fù)核常務(wù)副總經(jīng)理簽核財務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批（公司報銷流程）。 公司所屬項目部報銷流程： 報銷人填寫報銷單部門負責人或相關(guān)人員證明會計復(fù)核項目經(jīng)理出納放款或開據(jù)收據(jù)（超出項目經(jīng)理審批范圍的，按公司程序上報審批）。 超出項目經(jīng)理審批范圍上報流程：報銷人填寫報銷單部門負責人或相關(guān)人員證明會計復(fù)核常務(wù)副總經(jīng)理財務(wù)副經(jīng)理總經(jīng)理審批項目經(jīng)理出納放款或開據(jù)收據(jù)5、 放款及沖銷 財務(wù)室按審批后的報銷單或差旅費報銷單，由會計員核對是沖銷借款還是支付現(xiàn)金，如是沖賬出17、納根據(jù)審核后的報銷憑證，向報銷人開據(jù)沖賬單據(jù)，如是支付現(xiàn)金出納直接支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款會計員須向報銷人開具收據(jù)，借款單不予退回；報銷人領(lǐng)取報銷款項須在報銷單上簽字。6、公司所屬項目部特殊費用報銷的規(guī)定:（1）、生產(chǎn)材料及固定資產(chǎn)的采購報銷 需采購材料的部門寫采購材料清單報材料科，材料科進行庫存盤點后根據(jù)實際需要進行核實簽字確認（需列明采購品名用途、種類、規(guī)格、廠家、單價、估算總金額）上報項目經(jīng)理批準，材料科采購人員報材料到總公司材料副總經(jīng)理處。由總公司材料副總經(jīng)理統(tǒng)一安排采購。采購到工地時間由材料科根據(jù)需要確定。采購歸來，庫管員清點確認入庫后采購人員在3個18、工作日內(nèi)進行報銷，報銷時須附采購清單及入庫單。（注：月底，材料科會計、財務(wù)室、庫管員進行核對是否一致。公司進行不定時的抽查，項目部在采購任何材料時，先報材料到材料副總經(jīng)理處，由材料副總經(jīng)理統(tǒng)一安排，其余任何人及任何部門不得私自進行材料采購。（2）、勞保用品、辦公用品、零星材料的采購報銷 項目部根據(jù)實際需要由各部門起草采購清單，材料科采購員上報至項目經(jīng)理簽核（上報程序按材料科規(guī)定上報），材料科采購員根據(jù)簽核后采購清單上報材料計劃到總公司材料副總經(jīng)理處。采購報銷實行當期采購當期報銷制，不允許多期采購一次報銷，報銷時除正規(guī)發(fā)票外還需附有采購清單及入庫單。（3）、伙食費的報銷 采購由綜治辦人員或委派人19、員采購，炊事員清點驗收?；锸迟M用由綜治辦負責人負責管理，伙食標準為每餐兩葷、兩素、 湯（加餐標準另定），采購人員填制每次發(fā)生的伙食費用表后由食堂炊事員及綜治辦負責人簽認，采購員每月到財務(wù)室報銷一次。（4）、小車費用的報銷 駕駛員建立加油臺帳（駕駛員每車一本），記錄加油的項目：1.時間；2.加油量; 3.過路費；4.金額；5.里程表數(shù)；6.平均公里油耗；7.加油人；8.備注等項目。記錄不能有空缺遺漏，加油應(yīng)定點加油，如果遇在外地出差不能定點加油站加油，司機必須先申請綜合辦，說明原因，并由用車人及綜治辦負責人在發(fā)票后簽字證明方可報銷。不同車型算出不同油耗，如多加油的金額，由駕駛員自行支付。每月要對20、每輛車費用進行賬目全面審核，若有違規(guī)行為則對相關(guān)人員進行處罰！ 機械管理員建立車輛維修臺帳（每車一本）（記錄隨車物品、工具及日常保養(yǎng)、維修等由隨車駕駛員負責事宜，由司機簽字確認），所有車輛相關(guān)物品及行駛證等由駕駛員妥善保管，若行車證丟失賠償2000元，其余按市場價賠償。記錄維修的項目：1.時間；2.維修項目；3.材料名稱、數(shù)量及單價；4.材料費；5.工時費；6.總金額；7.備注等項目。修車應(yīng)到指定維修點維修，如果車輛要維修，要先檢查所換配件，報材料到副總經(jīng)理處，由總公司材料副總經(jīng)理安排是否自行購買或就地維修。如遇特殊情況出差在外地的，首先請示總公司材料副總經(jīng)理，由副總經(jīng)理安排是否在當維修，維修21、完后必需把損壞配件原件交回項目部。、業(yè)務(wù)招待費的報銷需進行業(yè)務(wù)招待的，先請示項目經(jīng)理,發(fā)生業(yè)務(wù)招待的在3個工作日內(nèi)到財務(wù)室報銷，報銷時報銷單不能寫招待人的姓名及單位名稱，但需要在業(yè)務(wù)招待費清單上寫清附于報銷單后。進行業(yè)務(wù)招待的，必須杜絕客少主多、少吃多報現(xiàn)象，單次消費滿2000元以上的，必須報總公司審核后方可報銷，否則處理。 、差旅費的報銷（根據(jù)公司規(guī)定，待核） 員工報銷車費。（入職滿六個月后可報銷單邊車旅費（具體由項目根據(jù)工程工期而定），一年以上報銷來回車費一次。省內(nèi)：報銷所在地至項目部大巴車費；省外：報銷所在地至昆明火車硬臥或汽車票及昆明至項目部大巴車費）。 、上述費用報銷如超過2000元22、以上報公司審批后再進行賬務(wù)處理。第五章 對外付款資金管理 為加強項目的資金使用管理，強化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項目資金審批程序，特制訂本付款審批流程。各項目部每次支付2萬元以上的工程勞務(wù)款、材料款、機械租賃費、運費等所有款項，必須向公司上報，總經(jīng)理審批后，才能支付。根據(jù)項目資金情況，付款分集中支付債務(wù)、零星支付債務(wù)，具體付款審批流程如下：一、集中支付債務(wù)(支付2筆以上款項) 1、具體付款審批流程： 各部門提供與對方單位相關(guān)結(jié)算表項目財務(wù)人員編制詳細的債務(wù)情況表項目負責人計劃付款金額項目財務(wù)上報經(jīng)項目經(jīng)理簽字認可的付款計劃表、對方單位結(jié)算表公司財務(wù)負責人審核總經(jīng)理審批項目出納付款。2、情況說23、明： 各部門提供的相關(guān)結(jié)算表應(yīng)包含對方單位所完成情況結(jié)算表、對方單位應(yīng)扣款結(jié)算單； 詳細的債務(wù)情況表應(yīng)包含項目：對方單位、類別、結(jié)算金額、應(yīng)扣款項（包含累計已付款、稅金、質(zhì)保金、各材料款、水電費、罰金等各項應(yīng)扣款項（各項目以實際情況定）、應(yīng)扣金額合計、應(yīng)付賬款金額； 付款計劃表應(yīng)包含債務(wù)情況表所有項目且須增加項目：本次計劃付款金額、應(yīng)付未付款金額。付款計劃表應(yīng)注明項目資金余額； 對方單位結(jié)算表以前已經(jīng)上報的不需再報，只須上報本期結(jié)算表（如有）二、零星支付債務(wù)（兩筆以內(nèi)款項支付） 1、具體付款審批流程：項目部財務(wù)人員編制資金使用審批表項目負責人復(fù)核公司財務(wù)負責人審核總經(jīng)理審批項目出納付款。 2、24、情況說明：如有對方單位所完成結(jié)算表須上報公司財務(wù)部 三、項目所有款項的支付需有合同、結(jié)算， 如不符合規(guī)定的付款，項目財務(wù)人員可以拒絕付款，特殊情況上報公司處理。第六章 財務(wù)資料及會計檔案管理 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一公司會計檔案管理制度，確保會計檔案的安全、完整，更好的為公司運行服務(wù)，會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。一、會計檔案所指的范圍 1、具體包括： 會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 3、財務(wù)報表類：月度、季度25、年度財務(wù)報表，包括會計報表附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 4、借貸合同：是指公司同金融機構(gòu)簽訂的借貸合同、委貸合同及授信合約。 5、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計 檔移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 6、實行會計電算化單位的軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)，均應(yīng)視同會計檔案一并管理，并應(yīng)保存按規(guī)定應(yīng)打印出的紙質(zhì)會計檔案。 7、公司財務(wù)專用章由公司指定專人保管，名章由出納保管，公司項目財務(wù)章由項目主管會計保管，名章由出納保管，公司發(fā)票專用章由公司指派專人保管，發(fā)票由出納保管。二、保管期限會計檔案保管期限如下表:26、序號 檔案名稱 保管期限 一、會計憑證類 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年 其中：涉及外事憑證 永久 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 、銀行對賬單 5年 二、會計賬薄類 3 總賬、明細賬、日記賬、輔助賬薄 15年 其中：現(xiàn)金、銀行存款日記賬 25年 4 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理 后5年 5 涉及重大事項備查賬薄 永久 三、會計報表類 6 月、季度會計報表 3年 7 年度會計報表（決算） 永久四、借貸合同 3年五、其他類 8 會計檔案移交清冊 15年9 會計檔案保管清冊 永久10會計檔案銷毀清冊 永久三、會計檔案立卷1、會計憑證的內(nèi)容及填制要求：、憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。 27、 憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。、憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。、會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 、憑證金額：必須與原始憑證相符。 、所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。、有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。 、會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、附件張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。2、原始憑證的基本要求是： 、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名；接受憑證公司名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量28、單價和金額。 、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。 、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。 、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外29、，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 、職工出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)收回借款，不得退還原借款收據(jù)。3、會計賬簿活頁賬在裝訂前撤去賬夾和空白賬頁，填齊賬戶目錄、頁號（每冊不應(yīng)超過200號），然后按封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、賬頁、封底順序排列，裝訂成冊，封口處加蓋裝訂人名章。賬簿脊背注明所屬年度、賬簿名稱、編號、保管期限。會計賬簿按年編號，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、固定資產(chǎn)明細賬、材料明細賬及其他分戶明細賬。4、會計報表會計報表的裝訂應(yīng)以左上角齊。裝訂順序是：封面、財務(wù)情況說明書、30、會計報表，按標號順序排列、封底。 5、下列各項應(yīng)分別單獨裝訂、編制卷號： 、 借貸合同 、月、季度會計報表； 、年終決算報表； 、會計檔案移交清冊； 、會計檔案保管清冊； 、會計檔案銷毀清冊； 四、 會計檔案的交接 1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢。、尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書31、面材料。、編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、 有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；關(guān)于電算化資料，移交清冊中列明財務(wù)軟件及密碼、財務(wù)軟件數(shù)據(jù)（U盤及硬盤）的相關(guān)資料、實物等內(nèi)容。、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員負責監(jiān)交；財務(wù)部負責人、會計主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負責監(jiān)交。2、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。、會計憑證、會計賬簿、會32、計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。3、財務(wù)部負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料33、。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。4、接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。（如會計資料混亂確實無法連續(xù)記賬的可報公司財務(wù)部門另行處理）5、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部負責人、會計主管人員或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。34、移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交。6、公司項目撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。如果公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。7、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。五、會計檔案的借閱使用 1、建立會計檔案清冊，將會計檔案的內(nèi)容、保管期限、存放地點等內(nèi)容登記清楚建立“會計檔案借閱登記清冊”，登記借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸還日期。 2、本單位人員調(diào)閱，應(yīng)經(jīng)主管會計同意，外單位人員調(diào)閱，應(yīng)當持單位介紹信35、，注明調(diào)閱內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，方可辦理調(diào)閱手續(xù)，與介紹信內(nèi)容無關(guān)的檔案不予提供。 3、調(diào)閱會計檔案，不得拆散原冊卷，不得在案卷中標記、涂畫，不得抽換和拆封，不得攜帶出檔案室。需抄錄和復(fù)制的憑證，須由財務(wù)經(jīng)理簽署意見報經(jīng)公司總經(jīng)理（或主 管副總經(jīng)理）批準。所有調(diào)閱的會計檔案，均應(yīng)登記，并限期歸還。 六、會計檔案的保管期滿銷毀: 1、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由公司檔案員提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同確定，嚴格審查，編制“會計檔案銷毀清冊”。列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的36、原始憑證，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 2、 單位負責人在會計銷毀檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀時應(yīng)由公司人事部、財務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。 3、 監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。第四章 報表制度 財務(wù)報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注對外報表即指財務(wù)報表。對內(nèi)報表的對稱，是以會計準則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會公眾等外部使用者披露的會計報表。公司及公司所屬項目財務(wù)部要及時報送以下報表：向稅務(wù)部門的報表，向金融部門的報表，企業(yè)內(nèi)部報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表（年報）、費用明細表、財產(chǎn)明細表（季報）往來明細表（季報）。