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1、公司貨幣資金管理制度附費用開支月報表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、 總則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據中華人民共和國會計法和加強貨幣資金會計控制的若干規定（征求意見稿）、現金管理暫行條例等法律法規，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本制度適用于公司的各職能部門和業務部門。第四條 公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管事宜時，應遵循本制度的規定。二、 貨幣資金管理原則與2、依據第五條 為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規定。第六條 公司根據實際情況，制定年度資金預算，對公司的資金管理工作起指導性作用。公司根據年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，是公司月度資金管理的指令性標準。第七條 公司財務部負責收集和各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預算，提交公司月度工作會議討論批準。第八條 批準后的月度資金預算是公司下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，經總裁批準后,財務部方可辦理。第九條 辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠于職守、廉潔奉公3、遵紀守法、客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。第十條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。1、 支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。2、 支付審批。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。3、 支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理4、支付手續。4、 辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。三、 現金管理第十一條 公司辦理有關現金收支業務時，應嚴格遵守國務院發布的現金管理暫行條例及其實施細則與本制度的規定。第十二條 財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的現金收支和保管業務均由財務部統一辦理。第十三條 會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員的資格由財務部和人力資源部審查認可，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。第十四條 現金收入要當天入賬，當天聯系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專門登記簿登記，記錄匯款5、來源及匯款去向，經濟業務事項、金額、轉交和簽收的事項。第十五條 現金收入須由會計人員開出收據或發票，及時編制收款憑證，出納清點現金后，在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。第十六條 現金付款業務必須有原始憑證，有經辦人簽字和公司制度規定的有關負責人審核批準，并經會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬。現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改。第十七條 現金的使用范圍1、 職工工資、津貼；2、 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；3、 根據國家規定發給個人的各種獎金；4、 各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其它支6、付；5、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6、 結算起點1000元以下的零星支出；7、 中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。第十八條 為了認真執行有關庫存現金限額的規定，并保證公司費用開支、公出借款和醫藥費報銷等業務使用現金。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。第十九條 任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現金，按照本制度借款報銷的有關規定執行。第二十條 公司應該按不同的幣種，設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業務發生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，保證賬款相符，發現差錯應及時查明原因，并報財務部負責人處理。第二十一條 公司財務部7、應按照開戶銀行核定的庫存現金限額提取和保留現金，庫存現金限額需要變動時，必須報經開戶銀行批準，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途。第二十二條 在節假日、公休日期間，嚴禁存放大量現金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。第二十三條 提取一萬元以上的現金時，財務部門應有兩人以上同往，應使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應保證財務部門提取現金使用車輛，提取現金在五萬元以上時，應有保衛部門派員同往。第二十四條 本制度禁止下列行為：1、 超出規定范圍、限額使用現金；2、 超出核定的庫存現金限額留存現金；3、 用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金；4、 編造用途套取現金；5、 與其它單位間相互借用貨幣8、資金；6、 利用賬戶替其它單位和個人套取現金；7、 將公司的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行；8、 設立“小金庫”或保留賬外公款。第二十五條 公司應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。現金盤點的方式方法見財物盤點制度。四、 銀行存款管理第二十六條 公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其它收付業務，都必須通過銀行辦理結算。第二十七條 公司加強銀行賬戶的管理，嚴格按照國家的規定開設和使用銀行賬戶。1、 公司銀行賬戶由財務部根據需要提出，報總裁復核，經法人代表批準后，方可開設和使用。2、 公司只開設一個基本戶，不得在同一銀行的不同分支機構開設銀行賬戶。3、 公司銀9、行賬戶只供公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。第二十八條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。第二十九條 公司財務專用章和個人章由會計和出納分別保管，不準人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。 第三十條 對外支付的大額款項，必須按照公司規定的付款程序，經各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。第三十一條 出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行10、對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，并報財務部經理處理。未達賬項應查明業務內容、經辦人。第三十二條 銀行存款發生收支業務時，對各項原始憑證，如發票、合同、協議和其他結算憑證等，必須由經辦人簽字和有關負責人審核批準，財會人員復核填制收付款憑證，方可進行收付結算。第三十三條 建立健全支票領用登記制度。財務部必須設置支票領用登記簿，登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發人等事項。第三十四條 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支。同時還必須在簽發支票時填寫收款單位，個別確實無11、法填寫收款單位的小額支票除外。第三十五條 支票領用后，應在5天之內報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內沒有使用，應及時將未使用支票交回財務部。第三十六條 公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。五、 資金報告第三十七條 公司財務部定期向公司總裁及副總裁上報資金流量報表。1、 資金流量報表，分現金和不同銀行賬戶報告前期余額、當期收入、當期支出、當期余額等資料（附表一）。2、 銀行存款支出報表，分部門報告不同銀行賬號的前期累計未報銷余額、當期新開額、當期報銷額和當期累計未報銷額，對于累計五個工作日沒有報銷12、的已開支票，要注明原因（附表二）。3、 大額收支報表，按部門，報告銀行賬戶、對方單位名稱、收付款金額、收付款原因（附表三）。第三十八條 公司財務部向公司總裁及各副總裁每月上報費用開支表。1、 費用開支月報表，分部門、按費用項目，報告費用開支的金額，并注明各部門和各費用項目的本月合計、本年合計，與月度資金預算差異超過20%的，要注明并說明原因（附表四）。2、 資金預算執行情況分析表，按部門分析資金預算的執行情況，超出20%的差異，需要說明原因。六、 附則第三十九條 本制度由公司財務部擬定，報公司總裁批準后執行，解釋、修改權歸。第四十條 本制度自頒布之日起施行附表一：資金流量報表項目前期余額當期收入當期支出當期余額現金銀行賬號1銀行賬號2銀行賬號3附表二：銀行存款支出報表項目銀行賬號前期累計未報當期新開當期新報當期累計未報部門1部門2項目1項目2注：如果支票開出后，在五個工作日內沒有報銷，要說明原因。附表三：大額收支報表項目銀行賬號對方單位收支金額原因說明收入支出部門1部門2項目1項目2附表四：費用開支月報表部門1部門2部門3部門4合計費用項目1費用項目2費用項目3費用項目4本月合計本年合計注：與預算相差20%以上的，要注明并說明原因。附表七：資金預算執行情況分析表預算金額實際支出實際/預算說明部門1部門2部門3部門4合計