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1、公司固定資產增減變動日常管理制度附流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資 產 管 理 制 度一、資產業務綜述本手冊旨在規范資產管理的各項具體工作，對資產管理的各環節提出明確的要求，以確保資產的安全和使用有效。本手冊所稱的“資產管理”是指單位對貨幣資金、票據管理、固定資產管理。1. 適用范圍適用于單位局及下屬行政事業單位。2. 主要職責分工（1） 資產管理處室負責根據單位實際情況制定資產管理相關制度及程序；負責對取得的資產進行驗收并辦理相關手續；負責對現有資產情況進行登記，完善資產管理信息系統；負責組織相關職能處室定2、期對資產盤點并編制報告、查找盤盈盤虧原因并落實責任；負責資產處置的相關事宜。（2） 財務處負責貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全；負責定期和不定期對貨幣資金進行核查；負責匯總資產預算并上報至相關主管部門審批；負責進行資產的日常會計記錄；負責監控資產預算的執行；負責參與資產盤點確保盤點結果的真實有效；負責資產相關的賬務處理工作。（3） 各職能處室負責本處室實物資產的使用管理，維修維護申請和審核工作；負責對本處室貨幣資金支付的申請和審核工作。二、資產業務控制流程1. 固定資產購置子流程（示例）（1）固定資產購置流程圖（2）固定資產購置流程節點簡要說明節點涉及部門或崗位流程簡要說明 輸出文件A13、使用部門提出購置申請。B2、固定資產管理部門對購置申請進行審核。C2、財務處對購置申請進行審核。D2分管局領導對購置申請進行審核。E220萬元以下設備局長進行審批。F220萬元以上設備局聯席財務會論證審批。C3公示購置審批結果。C4對于不屬于政府集中采購的資產項目，進行分散采購。G4屬于政府集中采購的資產項目，由政府采購中心組織采購，執行參照集中采購流程。B5對所購置的固定資產驗收。（3）關鍵流程節點詳細說明流程節點：A1控制活動名稱： 購置申請提出說明：業務部門提出請購申請，填寫固定資產請購審批單，請購審批表應詳細填寫擬購買固定資產的名稱、規格、型號、性能、預算金額以及購置原因等相關內容。擬4、購買固定資產必須在部門預算內。流程節點：B2、C2、D2控制活動名程：固定資產購置審核說明：根據單位固定資產存量狀況和有關資產配置標準，對申購事項進行審核。財務處審核購置項目是否在預算內以及采購方式是否得當。流程節點：E2、F2、控制活動名稱：固定資產購置審批說明：一般固定資產由局長審批后按政府采購程序進行；對于價值20萬元以上固定資產（儀器設備），要報經局聯席財務會研究或專家組進行論證后方可采購。流程節點：C3控制活動名稱：公示固定資產購置審批結果說明：財務處公示各業務部門所需購置固定資產的名稱、數量、預算金額、采購方式等信息。流程節點：C4、H4控制活動名稱：固定資產購置說明：未列入年度政5、府采購目錄且未達到限額標準，屬于政府集中采購管理范疇以外，按照相關法律法規及規章制度允許單位分散采購。分散采購金額全局累計采購金額不得超過20萬元。政府采購要嚴格按照要求進行，不得違反規定分散采購或者以化整為零等方式規避政府集中采購。凡是列入政府采購目錄內、限額標準以上，或采購政府采購目錄以外、限額標準以下但采購預算金額在5萬元以上均進行集中采購。2. 固定資產驗收子流程（示例）（1）固定資產驗收流程圖（2）固定資產驗收流程節點簡要說明節點涉及部門或崗位流程簡要說明輸出文件A1啟動固定資產驗收工作。B1固定資產管理部門對采購的固定資產進行驗收。B2公示驗收結果C3驗收合格后，為新增的固定資產辦6、理入庫手續。B4將新增固定資產錄入固定資產管理系統。D5對固定資產登記入賬。（3）關鍵流程節點詳細說明流程節點：B1控制活動名稱：固定資產驗收說明：對所購置的固定資產必須進行驗收、登記，辦理相關產權證明。參與驗收的人員應具備與采購項目相關的專業知識和實踐經驗。根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收內容包括固定資產的品種、規格、型號、數量與請購單是否相符，運轉是否正常，使用狀況是否良好，有關技術指標是否達到合同規定的要求等。流程節點：B2控制活動名稱：公示驗收結果說明：公示驗收的項目購置來源、相關技術參數以及驗收小組成7、員等信息流程節點：C3控制活動名稱：固定資產入庫說明：購置的固定資產，驗收合格后，發展與財務處根據發票、資產明細表等憑證，辦理固定資產入庫，錄入資產管理信息系統。對調入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈或盤盈增加的固定資產。根據固定資產交接單、固定資產調撥單、發票、基建項目交付使用驗收單據或固定資產盤盈報告單等憑證，填制固定資產增加通知單，辦理有關入庫，財務入賬和使用單位領用手續。流程節點：D5控制活動名稱：固定資產登記入賬說明：財務處對所購置的固定資產評驗收入庫單據、相關購置申請、招標文件及批件、合同、驗收報告等購置過程中發生的所有文件及資料及時進行財務處理，不得賬外滯留。固定資產的計價：（8、一）購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬；（二）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出記賬；（三）在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產賬；（四）接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記賬，接受捐贈固定資產時發生的相關費用應計入固定資產價值；（五）無償調入固定資產，不能查明原值的，按照估價入賬；（六）盤盈的固定資產，按照重置完全價值入賬；（七）已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入賬，待確定實際價值后，9、再進行調整；（八）用外幣進口的設備，按當時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用（外幣應折合成人民幣金額），再加上支付的關稅、海關手續費等計價入賬；（九）融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、運雜費、安裝費等記賬；（十）購置固定資產過程中發生的差旅費，不計入固定資產價值。三、資產業務風險控制矩陣編號子流程流程節點控制目標風險與影響控制措施控制活動負責人控制實施證據控制文件依據4.1固定資產購置固定資產購置申請所有固定資產的購置申請應符合政府部門資產配置標準以及財政部門的預算要求固定資產購置不符合資產配置標準或未納入財政預算，導致合規風險各部門國有資產的配置應當符合以下條件10、：現有資產無法滿足本部門履行職能和業務需要；難以與其他部門共享、共用相關資產使用部門負責人、財務處負責人年度固定資產購置預算、資產采購計劃、資產配置情況統計說明山東省單位局國有資產管理辦法山東省單位局部分通用資產配置標準(試行)編號子流程流程節點控制目標風險與影響控制措施控制活動負責人控制實施證據控制文件依據4.2固定資產購置固定資產購置審批固定資產的購置程序符合外部法定要求，并經過審批人的審批資產取得未執行政府采購及招投標規定，審批程序不符合規定；資產配備超標準1、固定資產配置按照山東省單位局部分通用資產配置標準（試行）及國家部委、省市相關部門制定的標準執行的標準2、屬于政府采購范圍內的資產11、必須依法依規實行政府采購流程。未列入年度政府采購目錄且未達到限額標準，屬于政府采購管理范疇以外，按照相關法律法規及規章制度允許單位分散采購、且采購預算金額在10萬元以下。資產使用部門、財務處固定資產購置申請山東省單位局國有資產管理辦法 山東省單位局部分通用資產配置標準(試行)編號子流程流程節點控制目標風險與影響控制措施控制活動負責人控制實施證據控制文件依據4.3固定資產驗收固定資產驗收所有固定資產的取得和記錄是真實有效的驗收組人員組成不符合規定；資產取得的手續不完整通過驗收；資產數量及各項指標不符合要求通過驗收不及時，或串通需求部門弄虛作假，造成賬實不符或資產損失；1.參與驗收的人員應具備與采12、購項目相關的專業知識和實踐經驗。2.根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收內容包括固定資產的品種、規格、型號、數量與請購單是否相符，運轉是否正常，使用狀況是否良好，有關技術指標是否達到合同規定的要求等。3.驗收結果進行公示資產使用部門負責人、財務處負責人資產驗收單山東省單位局國有資產管理辦法 編號子流程流程節點控制目標風險與影響控制措施控制活動負責人控制實施證據控制文件依據4.4固定資產驗收固定資產賬務處理固定資產的領用都以及時、準確、完整的記錄于適當期間，確保固定資產登記簿或主要文檔數據及時更新取得固定資產不入賬不13、及時不準確財務處憑驗收入庫單據、相關購置申請、招標文件及批件、合同、驗收報告等文件資料及時進行賬務處理財務處會計人員固定資產購置申請、招標文件、驗收報告等山東省單位局國有資產管理辦法四、固定資產的增減變動1、采購貨物須通過政府采購部門辦理并取得政府采購項目驗收單；建設房屋建筑物等建設工程必須實行招投標并取得中標通知書或施工直接發包批準書。2、購入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產，應由使用部門驗收。驗收合格在由使用部門負責人在發票上簽字，財會部門據發票、政府采購項目驗收單和基建項目工程決算書、中標通知書或施工直接發包批準書復印件辦理固定資產的入賬手續。3、 調入、接受捐贈或盤盈的固定資產，14、應由使用部門辦理接收和交接，由財會部門據固定資產交接單、發票或固定資產盤盈報告單，辦理固定資產的入賬手續。4、 調出、變賣、報廢、盤虧固定資產，須報經局領導審批后辦理。單位原值在一萬元以下的，填寫住房和規劃建設管理局國有資產處置審批單，報經分管財務工作的局領導審批；單位原值在一萬元及以上的，填寫萊陽市國有資產處置審批單，經局長批準后，報財政局國資管理部門審批。財會部門依據批準后的“處置單”辦理固定資產減少的賬務處理。機動車報廢還必須取得公安車管部門的牌照繳銷手續和廢舊車輛拆解企業的書面證明，財會部門方可辦理固定資產減少的賬務處理。5、 非正常損失減少的固定資產。對非正常損失要查明原因，單位主要15、負責人要向局主要領導進行匯報。因管理不善造成的損失要追究單位主要負責人和直接責任人的責任并給予相應的經濟處罰。五、固定資產的日常管理1、 各單位財會部門負責本單位的固定資產管理工作，負責對固定資產進行分類核算，對固定資產管理進行監督檢查，按以下規定執行：（一）在用固定資產。按照本單位機構設置，將全部在用固定資產分解落實到各科室、各部門，將各科室、各部門的在用固定資產的名稱、數量、規格等情況進行登記造冊，形成固定資產一覽表，各科室、部門負責人作為本科室固定資產的管理責任人，在固定資產一覽表上簽字對所管理的資產的安全完整負責。固定資產一覽表一式兩份，各單位財會部門留存一份，責任科室留存一份。固定資16、產發生增減變動，及時在固定資產一覽表上進行登記變更。固定資產每年清點一次，清點時，由財會部門牽頭，固定資產使用部門配合。對照固定資產一覽表，對于固定資產的丟失、損壞等情況，由管理人負責；財會部門編制有關固定資產盤盈盤虧表，按管理權限報經批準后，調整固定資產賬目并變更固定資產一覽表。（二）閑置固定資產。各單位閑置的固定資產，由財會部門統一管理，并編制報表報局財務審計科備案。（三）科室、部門負責人因人事變動調離本崗位，應進行固定資產的清點和交接，在交接完成之前，不得辦理調動手續。2、各單位固定資產的對外租賃，要與租賃人簽訂租賃協議，協議書須經法規信訪科簽字把關，并報經分管財務工作的局領導批準并簽字。3、各單位的固定資產原則上不允許無償出借。確需出借的，須報經分管財務的局領導批準；出借時間一年及以上、單價原值五萬元及以上的，須報經局長批準，并報局財務審計科備案。