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1、公司會計核算、費用報銷制度及出納崗位責任 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、會計核算制度（一）、會計政策1、會計核算必須符合會計法和會計準則的要求。 2、會計核算年度自公歷年1月1日起12月31日至。 3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。 4、會計核算以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。 5、會計核算以權責發生制為基礎。 （二）、資產的核算 1、資產：是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括：現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等）、固定資產、無2、形資產、遞延資產。 2、現金及各類存款：根據實際收入和支出發生額記帳。主要包括：現金、銀行存款、各種有價證券。 3、應收及預付帳款：按實際發生額記帳，并按客戶設置明細帳，應收賬款不提壞帳準備金，壞帳損失經批準按直接法計入當期損益。4、待攤費用：按受益期限均衡攤銷，計入當期損益。 5、存貨：取得入庫時按實際成本核算，發出時按移動平均法確定實際發出存貨的成本。 6、固定資產：是指使用年限在一年以上，單位價值在500元以上，在使用過程中保持原來物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等；固定資產折舊方法采用年限平均折舊法（直線法），房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限3、為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。 7、無形資產：指土地使用權、知識產權、智力成果、專有技術、軟件等，在資產受益期內分期均衡攤銷。 （三）、負債的核算 1、負債：是指公司所承擔的能以貨幣計量，以資產或勞務償還的債務。包括： 銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債 。 2、銀行借款：按實際借款金額入帳，并按借款幣種設置明細帳。 3、應付及預收帳款：按實際發生金額入帳，并按供應商設置分類明細帳。4、應交稅金：按稅種設置明細分類。 5、預提費用：包括物業費用、大修理費用、銀行利息等。 6、應付工資：按月核算職工工資的計提、發放、分配，計人成本和費用。 （4、四）、所有者權益的核算 所有者權益核算投資人對公司凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。 （五）、成本的核算 1、成本是公司項目工程施工的必要耗費（施工成本）。包括直接材料、直接人工、間接費用等。 2、成本核算應按施工工程項目分類核算。 3、直接材料按發出移動平均法計價，攤入不同施工項目成本。 4、直接人工指有明確核算對象，而人工費用是為該核算對象（工程項目）所實際耗費的人力資源。 5、施工間接費用指不能準確劃分核算施工項目的水、電、綠化費等間接費費，需要按一定比例分配計入各施工項目的費用。6、折舊費用按固定資產使用部門和受益年限提取折舊費用，按類別計入當期損益。（六5、）、損益的核算 1、收入：指公司在銷售產品或提供勞務等經營活動中實現的營業收入，包括工程施工收入、設計收入、苗木銷售收入和其他業務收入。 2、成本：指公司在施工經營過程中發生的各項耗費。 包括計入施工經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。 3、費用：期間費用包括公司行政管理部門為組織和管理施工經營活動而發生的管理費用、營業費用和財務費用。管理費用、 營業費用、財務費用應按各費用項目發生的內容設置明細分類帳核算。 4、利潤：是公司在一定期間的經營成果，包括產品銷售利潤、營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。 （1）、產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。 6、（2）、營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。 （3）、利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出后的余額。 （4）、利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 （七）、會計報表 1、會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。 包括： 資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。 2、會計報表根據完整、準確的帳簿記錄及其他資料編制而成，報表要求做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。 二、費用報銷制度（一）、現金管理制度 1、現金管理必須遵循帳款分管原則，會計負責管理賬簿，出納負責貨幣資金及有價證券的管理（這里的現金7、指廣義的現金概念）。 2、每項現金收入必須由會計開據收據，出納收款，并在收據上簽字并加蓋上“現金收訖”或“銀行收訖”戳記。 3、現金收款票據至少設置三聯，存根、會計、經辦人各持一聯，以便核對。 4、出納必須確保現金存放安全，避免使用假幣，出納對現金遺失、被竊負責。 5、出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批之后的有效憑據付款，不得越級擅自付款。 6、出納必須每日認真、逐筆、順序登記現金日記帳和銀行存款日記帳，結出當日余額，檢查帳實是否相符，做到日清月結。月度終了，應與會計核對“現金日記賬”和“銀行日記帳”、如有問題應及時查明原因調帳。保險柜除存放公司現金、有價證券等必須物品之外，不許存放私8、人現金及物品。 7、未經領導批準，出納不得擅自挪用現金，并不得超過規定限額存放現金。不準以收抵支，收支必須分開；不準代其他單位收、付現金；不準將公司存帳戶借給他人使用；不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金；不準私設小金庫，不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。8、月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。 9、財務負責人應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。（二）、財務借款制度1、財務借款的一般程序（1）、因公借款統一到財務部門辦理。借款人應正確填寫 “借款借據”， “借款借據”應清楚填明借款部門、借款用途、借款金額大小、9、借款日期等事項、字跡要工整，書寫要規范，不得涂改，并經部門負責人簽字，先由財務總監審核，再經總經理簽批之后到出納處辦理借款業務。（2）、出差人員預借差旅費，必須先填寫“出差審批單”（一式兩份：一聯附在借款借據之后，一聯附在差旅費報銷單之前），“出差審批單”報主管領導批準，再到財務部門辦理借款手續，財務部門就出差天數、人數、出差任務、出差行走路線，預計借款費用，借款人不得隨意要求借款金額大小。（3）、借款人出差歸來，必須于三個工作日內（節假日順延）報銷差旅費用并一次核銷借款。一次不能清結欠款者，從當月工資中扣回。（4）、職工預借生活費或因特殊情況需要臨時借款的，可在不超過借款本人當月實發放工資的10、范圍內經領導同意借付，工資發放時一次性扣回。2、借款支付形式（1）、庫存現金支付形式。借款金額較小，通常在2000元以內的借款可在出納處以現金支付，特殊情況需用大額現金支付的需提前至少一個工作日到財務預約。（2）、借款金額較大，超過2000元（含2000元）必須用支票支付。異地借款報批后，出納從銀行辦理劃轉支付。3、借款的范圍1、允許現金支付的范圍包括差旅費、生活補助費、零星支出及銀行現金管理辦法規定允許支付的現金。2、固定資產購進、批量材料采購、建筑工程往來結算等大宗款項的支付，均通過銀行劃轉辦理。（三）、材料物資采購的報銷制度1、工程及物資采購的報銷程序（1）、公司各部門因工程、辦公需要采11、購物資材料時，應由使用部門填寫“采購申請單” 提前報請總經理、董事長審批，采購人員根據 “采購申請單”到財務辦理借款手續并及時組織采購，物資材料的采購不得影響正常施工和辦公使用。（2）、采購歸來，采購人員應及時辦理入庫手續，入庫后經辦人憑發票和入庫單據到財務沖銷借款，財務會計應及時入帳。2、急需物資材料采購的報銷程序公司因施工或辦公需緊急采購時，經辦人請示總經理、董事長口頭同意，可先到財務辦理借款手續并采購，采購歸來及時補辦審批手續。入庫及報銷手續上同。3、特殊情況采購的報銷處理程序在工作中有時會出現“貨到票未到”或“有貨無票”情況，采購人員憑“隨貨同行聯”或購貨清單到庫房辦理“估價入庫”手續12、，待發票到來時沖銷“估價入庫”，再重新辦理入庫手續，財務同步進行賬務處理。 （四）、 差旅費的報銷制度公司實行“出差審批制度”，出差人員出差之前應填寫“出差審批單”（一式兩份）報批，未經批準或擅自出差所發生的差旅費用一律不予報銷。“出差審批單”表樣如下：出 差 審 批 單 年 月 日姓名職務同行人數預計天數預借差費出差任務行走路線備注審批人：主管領導：出差人：注：各部門工作人員出差，當日可返回的由部門負責人審批，部門負責人出差報主管領導審批。1、區內出差（1）、因公在銀川地區（包括永寧、賀蘭、靈武）出差的工作人員，出差補助按下表標準執行：（按實際出差天數計算）。（2）、因公在銀川市以外的區內其13、他市縣（石嘴山市、吳忠市、中衛市和固原市等）出差，出差補助按下表標準執行：（按實際出差天數計算）。2、區外出差（1）、區外一般地區（包括西北、西南、東北等其他內陸地市級城市）出差的工作人員，出差補助執行以下標準：（按實際出差天數計算）。（2）、區外特殊地區（包括北京、上海、天津、重慶、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南及沿海經濟發達地區城市）出差的工作人員，出差費用執行以下標準：（按實際出差天數計算）。（3）、區外省會城市和國家級經濟技術開發區城市出差的工作人員，出差費用執行以下標準：（按實際出差天數計算）。項 目出差費標準備 注住宿伙食市內交通費合計石嘴山市、吳忠市、中衛市和固原市4020565住14、宿40元/人，70元/2人。西北、西南、東北等其他內陸地市級城市602515100北京、上海、天津、重慶、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南及沿海經濟發達地區城市1003535170省會城市和國家級經濟技術開發區城市8030201303、交通工具使用的規定（1）、區內一般情況乘坐普通客車，特殊情況可乘坐快客和直達客車，憑車票據實報銷。（2）、石嘴山市、中衛市和固原市沿線有條件乘坐火車的，可乘坐火車，憑車票據實報銷。（3）、區外副總及高級工程師以上高級管理人員因公出差,須經董事長、總經理同意，可乘坐飛機或火車軟臥車廂，憑票據實報銷，如員工陪同公司總經理或董事長一同出差的可享受此待遇。（4）、中層管理人15、員因公出差，可購乘坐新型空調特快臥鋪車廂，特殊情況經董事長、總經理批準可乘打折票飛機，憑票據實報銷。（5）、一般工作人員因公出差可乘坐火車，夜間連續乘車超過六小時以上，白天連續乘車超過十二小時以上，可乘坐硬臥車廂。乘坐硬座車廂的，按車型類別可享受無臥鋪補助。（6）、工作人員如超標準乘坐交通工具的，財務只報銷同等級別的費用標準，超出部分自行承擔。無臥鋪補助費具體標準規定如下：火車類別補助費（按硬座票價比例）備注慢車、直快特快新空調特快65%55%35%特殊情況經董事長批準，下同注：1、出差工作時間發生的費用，除誤餐補助（只補午餐）、市交費補助外，通訊費補助按公司規定標準給予報銷。2、公司員工在銀16、川、左旗、中衛等工地工作，且家居當地的，原則上回家就餐，不享受誤餐補助費，確因路途較遠或特殊情況影響工作時間的（家住新市區、永寧、賀蘭等地離家較遠的員工及食堂廚師）可在員工餐廳就餐；公司員工在銀川、左旗、中衛等工地工作且不在當地居住，可在員工餐廳就餐，不再享受其他伙食補助；凡在餐廳就餐的員工按照職工食堂管理規定相關標準扣款和補貼。冬閑期間，留守人員在工作期間可在員工餐廳按標準自行搭伙做飯，不再開支廚師工資。3、公司在分公司、銀川總部提供食宿條件的，出差人員免費在分公司和銀川總部食宿，餐廳管理人員做好食宿登記，出差人員不再報銷食宿補助費用。出差人員不在辦事處食宿而自行安排食宿或投親靠友的不予報銷17、相關食宿費用。公司提供交通工具的，不予報銷交通費用。4、長期（三個月以上）跨省區工作的員工，可按季度報銷一次探親路費，不享受其他出差補助。5、中衛、左旗、欒井灘等工地往返工作人員確因交通原因在辦事處就餐誤點，經查明情況屬實，可按每人10元標準給予誤餐（一餐）差旅補助。6、其他各市縣外派的公司員工，施工期間的費用均參照以上標準執行。（五）、招待費用的報銷制度1、來銀大客戶接待規定： （1）、國外客戶洽談業務，公司安排食宿和交通用車。伙食標準每人每天100元（包括酒水在內），住宿標準一般為普通套房，隨團人員住宿普通標準間（特殊情況酌情安排）。 （2）、國內客戶參觀或洽談業務，公司可安排住宿標準間,18、提供交通用車，伙食標準每人每天80元（包括酒水在內），特殊情況除外。 （3）、宴請陪同人員應酌情控制，與宴請無關人員原則上不準參與。 2、一般客戶來司接待規定： （1）、政府部門（如：工商、稅務、銀行、環保、技術監督等部門）來司檢查或指導工作確需接待的，由接待部門經理提出接待申請，由董事長或總經理批準后方可接待，接待費用按每餐標準嚴格控制，超支不予報銷。（2）、一般工作人員招待標準（特殊情況特批），招待用餐每人每餐不超過30元，不許喝酒。3人以上每餐標準為：46人控制在300元以下；810人控制在500元以下；10-12人控制在800元以下；（3）、公司任何部門不允許用公司費用招待無關人員或親19、戚。（六）、報銷單據的種類及使用規定1、報銷單種類：公司財務報銷單據有：費用報銷單，差旅費報銷單，支出憑證（或大額款項審批單），市內交通費報銷單等。2、報銷單種類的選擇：（1）、日常費用報銷填寫 “費用報銷單”或“市內交通費報銷單”。（2）、大額貨款支付，收款人是單位、公司等法人實體的，應填寫 “大額款項審批單”報總經理、董事長批準，單位、公司等法人實體收款必須開具收據，其他非法人單位可填寫 “支出憑證”。（3）、出差報銷一律填寫 “差旅費報銷單”。3、報銷單的填寫：要求字跡工整、無涂改。原始單據合計金額必須與報銷單大小寫金額書寫一致，原始單據張數填寫正確。取得的原始發票要求要素齊全。（1）、20、發票名稱填寫必須與公司印鑒名稱相同。（2）、發票大小金額填寫必須一致，發票填寫的貨物名稱名、規格應與報銷單用途一致，發票上的印章必須清晰、完整。（3）、原始發票粘貼必須在“粘貼單”指定范圍內有序排列，要求整齊、平展，不得堆疊。原始發票使用膠水粘貼，不得用訂書釘或曲別針隨意裝訂，票據粘貼后大小不得超過報銷單紙張大小的范圍。4、原始單據報銷的規定（1）、物資采購單據的規定：公司采購設備、工器具、低值易耗品、辦公用品、工程物資等取得的發票，應附帶明細清單，報銷時必須附有入庫單，入庫單的數量、金額必須與明細清單一致，工程原材料應附質量檢驗部門的質檢單。（2）、市內交通費報銷規定：因急事需要打出租車的，21、報銷出租車票時，必須填寫交通費報銷單，注明乘車日期、起點、終點，詳盡事由。出租車票，乘車一個月內報銷有效。報銷單內容填寫不詳細的不予報銷。（3）、差旅費報銷規定：差旅費報銷應按“出差審批單”指定內容詳細填寫：具體包括出發及到達時間、地點、出差任務等，手續不全者不予報銷，超出審批范圍的不予報銷。5、報銷時間的規定（1）、財務報銷時間：在公司集中辦公的工作人員每周二、四為報銷日，其他時間不予報銷。不在公司辦公的其他人員（包括各分公司）每月15日和25日為報銷日。需應急支付的費用，應按特殊情況即時支付。（2）、按照會計核算的及時性原則和成本費用配比原則，為了保證會計信息的時效性，公司規定每月25日為22、財務結帳日，要求各部門當月發生的正常費用當月及時報銷，跨月報銷不得超過次月20日，逾期不予報銷，特殊情況除外。三、內部控制制度（一）、內部牽制制度1、任何一項經濟業務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監督的經濟行為。 2、會計與出納要互相監督，會計負責賬簿及資料的管理，出納負責現金、銀行存款（現金、銀行存款日記帳）、有價證券的管理，不填制記帳憑證。 3、倉庫保管人員管好財產、物資，包括工程材料、維修用品零配件、工器具等材料。 4、辦公用品要指定專人購買、保管、發放、記賬。 5、收取工程款時，會計開具發票，出納收款并開具收據交會計記賬。6、固定資產和大宗的材料物資的采購應有采購預算。材料物資采購回23、來或直接發往工地，庫管員應驗收入庫，采購報帳時應附預算單、發票、入庫驗收單。材料領用應在領料單上填明工程項目，領料人、項目負責人、庫管員要簽字。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應查明原因，及時處理。 7、會計、出納每月月終應核對現金和銀行存款日記帳，并盤點庫存現金。 8、倉庫物資每季度終了必須盤點一次，盤點表一式三份（庫管、財務、負責人各一份）據以調整帳務，庫管員對材料盤虧負責。對大宗材料、主要材料，財務不定期抽查或盤點。（二）、財產清查制度 1、公司各工地每年在停工時必須對材料、低值易耗品、包裝物、固定資產進行全面清查一次，對各種材料、工具均歸庫房，交庫管人員管理，對工程設備24、及固定資產要安排專人看管。 2、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結出余額，分門別類整理財產物資，以便核對。 3、由辦公室人員牽頭，財務人員監督、物料保管人員配合，對財產物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發現財產盈虧，應及時向公司領導報告，經批準后進行相應帳務處理。 4、對材料、包裝物、低值易耗品、固定資產因保管不善造成的盤虧，應查明原因進行處理，屬人為因素的，由責任人賠償；屬自然損耗的，完善報批手續。在清查中將報廢、損壞的固定資產填寫“固定資產報廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續，經公司批準后進行帳務處理。 （三）、成本控制制度1、各施工工地必須加強25、成本管理意識，節約施工材料，提高工作效率，不斷提升技術水平，保證施工質量。 2、財務部門要配合工程經營部制定各工程項目的工程預算，測算各工地的工程量，材料成本、人工成本、機械成本、資金使用成本，測算投入產出率。對主要材料要進行材料消耗定額，人工等費用要制定用工標準。 3、材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和材料供應商。 4、材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。 5、工地使用材料必須填制領料單，并有項目負責人和倉庫部門同時簽名，并報財務部門一份。 626、領料單一份三聯，財務部、項目部、倉庫各一聯。 7、倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。 8、財務部門必須建立材料數量金額式二級臺帳，修理配件零星物料建立金額式二級臺帳，修理配件、零星物料倉庫要建立臺帳，月底必須同倉庫帳核對相符。 9、各項目施工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素調整定額。 10、各工地必須完成規定日工作量，如工期緊需要加班，應填報加班申請，計加班工資或獎金，未完成規定工作量，按消極怠工處理，要進行必要扣罰。 11、各工地必須樹立施工質量第一意識，因施工質量未能達甲方要求而造成得損失，應執行施工質量27、問責制度。 12、施工設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養，操作失誤造成的損失由責任人承擔。 （四）票據管理制度 為加強會計核算工作，明確票據管理及傳遞責任，確保票據妥善保管，特制定本制度： 1、支票由出納員專人保管。支票使用要得當，原則上不準簽發空白支票，如確實需要，應由總經理、財務總監同意，并在支票上限定最高金額。2、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。 3、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 4、發票由主管會計保管和負責核對，建立發票領用登記簿，定期對空白發票及領用的發票進行檢查。 5、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會28、計部門入帳，并裝訂保管。 6、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳，應設立“票據登記簿”或“移交清單”。四、會計檔案管理制度（一）、基本內容：1、為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規定，結合本公司實際管理需要，制定本辦法。 2、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業材料。 3、公司每年裝訂的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封存保管。 4、會計檔案以“妥善保管，存放有序，查找方便29、”為原則，同時，嚴格執行安全保密制度，不得隨意借出、丟失和銷毀。 5、保存的會計檔案，僅提供本單位的財會人員查閱使用，非財會人員不得借閱和查看。會計檔案原則上不得借出，確因對賬等原因需要攜帶外出時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準并由財務人員攜帶。 6、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。 7、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分永久保存和定期保存二類。 8、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司相關部門審查，經批準后銷毀。 附會計檔案保管期限表： （二）、會計憑證及賬簿檔案的保管30、期限 1、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年 2、銀行余額調節表15年 3、日記帳15年 其中：現金和銀行日記帳 4、明細帳25年 5、總帳15年包括日記總帳 6、輔助帳簿15年 7、固定資產卡片15年,固定資產報廢清理后保存5年 8、主要財務指標快報3年（包括文字分析） 9、月、季度會計報表5年（包括文字分析） 10、年度會計報表（決算）永久（包括文字分析） 11、會計移交清冊15年 12、會計檔案保管清冊25年 13、會計檔案銷毀清冊25年五、財務崗位職責（一）、財務總監職務描述直接上級：總經理直接下級：財務會計部經理、管理會計部經理、審計監察部經理、倉儲物流部經理、財務總監助理本職工作：31、領導公司財和物的規劃與控制工作財務總監工作責任：1、了解在當前的市場狀況，熟悉國際會計準則和當地法律法規；2、組織領導公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監督、審計監察、存貨控制等方面工作，加強公司經濟管理，提高經濟效益。3、參與制訂公司年度總預算和季度預算調整，匯總、審核下級部門上報的月度預算，召集并主持公司月度預算分析與平衡會議。4、負責重要內審活動的組織與實施。5、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，及時向總經理和董事長匯報工作情況。6、主持制訂公司的財務管理、會計核算和會計監督、預算管理、審計監察、庫管工作的規章制度和工作程序，經批準后組織實施并監督檢查落實情況7、32、組織執行國家有關財經法律、法規、方針、政策和制度，保障公司合法經營，維護股東權益。8、按規定審批從銀行提現金的作業。9、負責審核簽署公司預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告、會計決算報表，會簽涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議等。10、參與公司投資行為、重要經營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經濟合同或協議的研究、審查，參與重要經濟問題的分析和決策。11、做好財務系統各項行政事務處理工作，提高工作效能，增強團隊精神。12、組織做好財務系統文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。13、組織做好保密工作。14、代表公司與外界有關部門和機構聯絡并保持良好合作關系。（33、二）、財務經理職務描述 直屬上級：財務總監 工作內容： 1、 全面負責財務部的日常管理工作； 2、 組織制定財務方面的管理制度及有關規定，并監督執行； 3、 制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，制定年度、季度財務計劃； 4、 負責編制及組織實施財務預算報告，月、季、年度財務報告；5、 負責公司全面的資金調配，成本核算、會計核算和分析工作； 6、 負責資金、資產的管理工作； 7、 監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動； 8、 管理與銀行及其他機構的關系； 9、 協助財務總監開展財務部與內外的溝通與協調工作； 10、 完成上級交給的其他日常事務性工作。 （三）、會計主管崗位責任 直屬上級34、：財務經理 工作內容1、根據會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。 2、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執行和實施。 3、負責審核票據的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。 4、負責填制科目匯總表，據以登記總帳，并與各明細帳核對相符。 5、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執行情況。 6、負責并參與財產清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。 7、對出納工作及其他會計工作進行督促和監督，并協調會計內部工作。 835、辦理有關稅款的計算、申報，出納工作和有關財政、工商的財務事宜。 9、負責會計檔案的裝訂和保管工作。（四）、出納人員崗位責任 直屬上級：財務經理 工作內容1、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。 2、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按現金管理條例的具規定收支使用現金。 3、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規定辦理轉帳結算業務。 4、設置現金日記帳，按照經濟業務發貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發現帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。 5、設置銀行存款日記帳，按照經濟業務發生的36、順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制“銀行存款余額調節表”。 6、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業務。7、妥善保管和按規定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。 8、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經領導批準，并做好領用和注銷登記手續，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發生支票、發票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規定辦理掛失。如果未及時申報，產生的后果應由本人負責。 9、所有收支憑證都必須經總經理審查簽字后，移交交會計做帳。 10、積極做好領導交辦的其他出納工作。注：本制度（草案）自年1月1日起執行，原相關制度同時廢止。本制度解釋權歸公司。