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1、天然氣利用有限公司資產成本費用財務分析制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 天然氣利用有限公司財務分析制度（試行）第一章總則第一條為正確反映xxxx天然氣利用有限公司（以下簡稱 公司）一定時期的經營成果，規范財務分析工作，為公司經營決策提 供信息支持，切實發揮財務管理參謀職能的作用，根據中國石油天 然氣股份有限公司財務分析管理規定（石油財字20xx63號）文 件的規定，結合公司實際，特制定本制度。第二條財務處是公司財務分析的歸口管理部門，負責財務分析 工作的組織實施。所屬單位財務部門負責本單位財務分析的組織和報告編制2、工作。第三條 公司財務處至少每半年召集一次由相關業務部門、所屬 單位參加的財務分析工作會議，就公司經營成果、財務狀況和資金使 用等情況進行總結交流，推廣先進的經營理念和有效的管理方式，及 時發現經營活動中存在的問題并提出建設性的改進意見。公司所屬單位月度出具經營活動分析報告，報本單位主管領導、 公司財務處。第四條 本規定適用于公司及所屬單位。第二章財務分析的內容第五條財務分析以本期實際完成數據為基礎，分別與上年同期、 預算對比，分析主要財務指標和生產經營指標的實現情況及其變化趨 勢。具體內容如下：、基本情況分析1、經營規模：包括本期產品的銷售市場、銷售形勢及其變化分 析，購銷渠道、當前營銷策略3、對銷售業務的影響分析，所在區域同行 業經營者的影響分析等。2、組織結構、人員構成：包括組織結構、人員構成及變動在經 營管理、市場開發運作上的效率性、適應性分析等。3、主要業績指標：主要是對平均固定資產回報率、天然氣銷量、 固定資產投資完成情況及差異分析等。4、風險因素：主要是對經營風險因素的識別，重點探索風險的 防范措施。二、資產分析1、存貨增減、盤虧、毀損的主要原因分析。2、應收款項賬齡結構分析，債權變動、清理情況分析等。3、固定資產增減變動分析，經營性、融資性資產租賃分析，資 本性支出完成情況分析，各類資產產權界定情況分析等。4、長期股權投資成本、差異攤銷、投資準備和投資收益的變動 情況分4、析，被投資單位損益情況分析，股東權益增減變動原因分析等。5、減值準備計提依據、轉銷原因、核銷情況分析等。6、結合具體的經營、投資、籌資活動，分析現金流量的數量及 其增減變動，評價經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力，重點 分析資金計劃的執行情況。三、債務及權益分析主要是債務總額和結構的變化、變動原因分析，當期稅費實現 及上繳情況分析，或有事項分析，股本構成、權益的整體增減變化情 況分析等。四、經營收入分析分析壓縮天然氣銷售數量、銷售價格對收入的影響，銷售異常 變動原因分析等。五、成本費用分析分析本期費用發生及與同期、預算指標的差異，重點對可控費用 進行分析，找出費用項目大幅度（210%）變動5、的原因，特別關注影 響當期費用的非正常因素，闡述控制成本費用開支所采取的主要技術 措施等。六、利潤分析分析本期利潤構成，分析銷售量、價格、毛利、費用和其他業務 收支對當期利潤的影響，找出影響利潤完成的原因，對非正常因素進 行分析。第三章財務分析的程序及要求第六條財務分析的程序一、明確分析的目的。二、收集和整理分析材料。三、采用定性分析法和定量分析法對分析對象進行研究分析。四、作出分析結論，寫出分析報告。五、上報或專題交流。第七條財務分析的要求一、財務分析堅持定量為主、定量和定性相結合的原則。二、公司及所屬單位資產、規劃計劃、勞資人事、生產運營等部 門，根據分析工作需要，向財務部門提供生產經營數6、據和分析說明資 料。三、財務分析涉及公司商業秘密的，應按公司有關商業祕密管理 規定執行。四、定期或不定期對財務分析工作進行適用性評估和效用性分析, 不斷完善和改進財務分析工作。第四章財務分析報告第八條財務分析報告可采用表格、文字、圖形等多種表現形式。第九條財務分析報告的結構分析報告是對現金流量表、損益表、資產負債表以及相關附表和 非財務數據的綜合分析，報告分為基本情況分析、資產分析、債務及 權益分析、經營收入分析、成本費用分析、利潤分析、建設性意見及 建議等七個部分。第十條財務分析報告的編報要求一、報告層次分明、邏輯清晰。二、分析數據來源渠道豐富、真實可靠。三、分析指標具有可比性、參考性。四、分析原因明晰、解釋合理。五、改進措施明確、具體、可操作，提出的意見建議具有指導性。六、所屬單位每月5日前報公司財務處。第五章附則第十一條本制度由公司財務處負責解釋。第十二條本制度自發布之日起施行。