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1、實業公司財務機構、資金及費用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx實業有限公司財務管理制度總 則 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。 一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 財務機構 二、公司設財務部，財務主管協助董事長管理好財務會計工作。 三、出納員不得兼管、會計檔案2、保管和債權債務帳目的登記工作。 四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。 五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向董事長報告。 六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由董事長監交。 會計核3、算原則及科目 七、公司嚴格執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、會計人員工作規則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、股東清查和財產清查、成本清查等事項的規定。 八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。 九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 十、公司經股東大會同意后，以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類： 1、房屋及其他建筑物； 2、機器設備； 3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）； 4、運輸工具； 5、其他設備。 十一、4、各類固定資產折舊年限為： 1、房屋及建筑物10年； 2、機器設備、運輸工具5年； 3、電子設備、其他設備1年。 固定資產每半年提取一次折舊，以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。 十三、固定資產必須由全體股東每半年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。 資金、現金、費用管理 十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支5、的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。 十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。 十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由財務主管保管，董事長私章和法人代表私章由各自保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。 十九、現金不得超過限額（5000元），不得以白條抵6、作現金。現金收支做到日清月結，確保現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。 二十、因公出差、經董事長批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經董事長批準，任何人不得借支公款。 二十一、堅持“公開透明，明主理財”的原則，費用開支要做到公事公辦，大額費用（5000元以上）開支要做到事前預算，股東大會集體研究審批；5000元以內（含）財務支出，堅持“三簽”制度，即一方因公事支出必須經其他股東或股東代表簽字確認，再經董事長審批簽字后，方可憑票實報實銷；私事費用、私人開支、其他股東或股東代表不知情的和沒有經董事7、長審批的公事相關費用一律不予報銷；公事報銷、進、銷、存所有相關業務收入、支出費用做賬必須憑原始單據、憑證方可報銷做賬，二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余資金都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。 二十三、領用空白支票必須并報董事長報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 二十四、未經全體股東批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。 二十六、嚴格資金使用審批手續。財務主管對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由廠長造計劃、報經董事長批準后方可購置。 二十八、所有辦公用具必須統一由廠長管理。辦理登記領用手續，經常檢查核對。 二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作離開時，必須妥善保管，如有遺失，照價賠償。