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1、公司財務現(xiàn)金、銀行存款資產(chǎn)、成本費用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度第一條為加強財務管理，規(guī)范業(yè)務程序和環(huán)節(jié)，促進公司的生產(chǎn)經(jīng)營不斷發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。 第三條財務管理的基本任務和方法： 1、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 2、做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計2、劃、控制、核算、分析和考核工作。 3、加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，會同行政部定期進行財產(chǎn)清查。 5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好財務分析、考核和核算工作。 第四條如實編制會計憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第五條健全會計核算。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照3、規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比，會計處理方法前后相一致。 第六條做好會計審核工作。經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第七條定期對帳。會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對帳的方法，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第八條建立好會計檔案。包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。 第九條辦理好會計交接。會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須4、有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十條加強現(xiàn)金管理。嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)我公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十一條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。 第十二條加強銀行存款管理。加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第十三條加強支票和公司帳戶管理。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支5、票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 第十四條加強應收帳款的管理。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳和呆帳。 第十五條其他應收款的管理。應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人財務負責人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專項的支付。 第十六條加強固定資產(chǎn)的管理。1、有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物6、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；2）不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 2、固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。 3、固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按歷史成本入帳。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1）房屋、建筑物，為20年； 2）機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年； 3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； 4）車輛及運輸工具，為4年； 5）電子設備，為3年。 4、固定資產(chǎn)的折舊與計提。已經(jīng)提足折舊、7、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 5、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的定期盤點和盤存。盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務負責人審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。 第十七條無形資產(chǎn)管理。是指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、著作權、土地使用權、商譽、公司名稱、公司標識LOGO等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第十八條營業(yè)收入管理。包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映8、，以保證公司損益的真實性。營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入明細，不得截留到帳外或作其他處理。 第十九條成本費用管理。公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 一、成本費用開支，包括利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 1、利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 2、營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會9、費、獎勵費、各種準備金等其他費用。 二、職工福利費，是按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額2.5%計提。 三、加強對費用的總額控制。要嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。第二十條費用報銷管理。已申請借款進行的采購業(yè)務，應在采購工作完成后3天內(nèi)，憑正式發(fā)票及入庫單填寫費用報銷單，按報銷審批程序進行報銷沖銷借款。員工出差，出差人在返回后要在7日內(nèi)（含雙休日），完成本次出差報銷工作。出差人要到財務部門報銷；駐各辦事處銷售人員及工程師應于每月15日前將上10、月的報銷單寄回公司，辦理報銷手續(xù)，按正常報銷審批程序進行報銷沖銷借款。報銷審批程序：出差當事人部門經(jīng)理分管領導審核會計審核財務經(jīng)理審核總經(jīng)理審批。第二十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： 1、彌補公司以前年度虧損； 2、提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤彌補虧損后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。 3、提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 4、向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第二十二條財務報表分月報和年報。月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表。年度財務報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、所有者權益變動表等。