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1、公司財務費用報銷程序管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務報銷制度 為嚴格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強財務支出管理，規(guī)范費用報銷程序，結(jié)合我公司具體情況，制定本制度。 第一條 根據(jù)公司實際工作情況，暫定報銷時間為每周二、周五，請?zhí)崆皩箐N單據(jù)準備好并交到財務部統(tǒng)一進行審批。 第二條 發(fā)生借款或申請款項時，填制“申請報告單”及“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細的用款說明，經(jīng)相關領導確認后可借支款項。 第三條 各種借款要在7日內(nèi)及時報銷，否則財務部門不予報銷，財務部嚴格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。 第四條 2、對于交通費的報銷有以下幾點規(guī)定： 1、 為了節(jié)省大家的寶貴時間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報銷上月票據(jù)。 2、 對于以前月份的出租車票將不予報銷。 3、 每張交通費報銷原始單據(jù)背面要注明支出時間及事由，并填制“交通費用報銷明細表”，特別是事由一定要寫清楚。 4、 每天晚上加班至20：30后可報銷加班出租車費用，以打卡時間為準，節(jié)假日加班可報銷往返交通費用（此條規(guī)定依據(jù)當日加班申請），每月底辦公室將整月公司員工加班清單匯總成電子表格的形式發(fā)送至財務部出納，出納在核查交通費報銷單據(jù)時將依據(jù)此清單。 5、 公務外出乘坐出租車要在公務車不能提供使用的情況下方可給予報銷。 6、 日常辦公需要外出時，在沒有3、公務車可以提供的情況下，須經(jīng)辦公室相關人員簽字證明，并于事前申請主管上級批準后，可以乘坐市內(nèi)交通工具。 第五條 通訊費用于次月5日前報銷上月費用，發(fā)票內(nèi)容必須為通訊費用，發(fā)票金額不作限制，按照標準限額內(nèi)報銷。 第六條 正常工作日加班至晚7點半之后可享受免費晚餐，每人13元標準。加班時間以打卡時間為準。用餐在院內(nèi)餐廳，餐費報銷細則如下： 1、 用餐人員需在餐廳提供的兩聯(lián)餐單上簽字確認，兩聯(lián)都要簽署其姓名（注：不能只簽署部門名稱）； 2、 餐廳將兩聯(lián)餐單中粉色聯(lián)交于用餐簽字人，用餐簽字人于次日將此單交于財務部（此單上必須注明用餐人員詳細名單，財務部以此核算用餐標準）； 3、 總裁辦公室為總裁等領導4、訂餐時，需在餐單上注明經(jīng)手人； 4、 凡超出用餐標準或不符合以上規(guī)定者，用餐費用自理。 第七條 內(nèi)部普通員工費用支出，每個部門都有相關費用預算，在支出前需要經(jīng)過本部門領導批準后方可支出，但員工費用支出中不包含設備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專設部門負責購買的支出。 第八條 發(fā)生業(yè)務招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細單，并要求嚴格按照以下細則執(zhí)行： 1、 根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待，二是業(yè)務招待。 辦公招待主要是針對常規(guī)客戶和技術合作方技術人員，在本公司辦公時因時間問題而產(chǎn)生的正常餐費，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個人以15元標準計算，此項招待費5、用不包括本公司人員。l 業(yè)務招待針對的是確立公司項目和業(yè)務的招待，這項費用比較靈活支出，支出標準參看以下條款。l 2、 根據(jù)招待對象確定招待標準。主要針對的是業(yè)務招待，根據(jù)對方的身份和對本公司項目的影響力確定招待標準，招待標準根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務招待以每人30元計算，高級業(yè)務招待每人60元標準。 3、 業(yè)務招待費用的發(fā)生需由領導批準后方可進行。如果根據(jù)實際情況需要調(diào)整招待標準，則必須提前申請獲得相關領導批準后方可支出。 第九條 差旅費支出嚴格執(zhí)行以下細則，對于無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。 1、 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海6、南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當日均算)。 2、 出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認），經(jīng)所屬部門負責人簽署意見，主管領導審批后辦理借款手續(xù)。 3、 公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。 4、 出差人員返京后，應在七日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)。 5、 職工出差期間發(fā)生的宴請費應于出差前申請，特殊情況應按審批權限口頭請示。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補貼。 6、 員工緊急情況出差需乘坐飛機時，應經(jīng)上級領導審批同意方可。 7、 出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）7、乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買硬臥票；未乘硬臥者，可按購票價的差額的60%給予補貼。 8、 出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。 9、 員工（包括普通員工和領導）出差生活補助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費用包括餐費、出差期間交通費及通訊費用。 10、住宿費用根據(jù)出差目的地不同制定不同標準。 一般城市普通員工：單人150元/天，多人250元/2人/天；公司領導：單人250元/天，多人350元/2人/天；l 特殊城市普通員工：單人8、 200元/天，多人 300元/2人/天；公司領導：單人 250元/天，多人 400元/2人/天。l 如果按此標準超出經(jīng)領導確認批準后給予報銷。l 11、根據(jù)事由預先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實際出差時間超出規(guī)定時間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經(jīng)領導批準。非工作的天數(shù)沒有生活費用，并且不報銷相關費用。 12、如長期在外地連續(xù)出差達到10天以上者，生活補助不參照以上標準，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執(zhí)行，其他標準按以上執(zhí)行。 第十條 外出人員的臨時性支出，要及時與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。 第十一條 對于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財9、務部，以便備款。 第十二條 支出金額在1000元以上的費用，無特殊情況下，必須以支票的形式支付。 第十三條 報銷金額在1000元以上的，如本人沒有要求支付現(xiàn)金的情況下，財務部將把此報銷款項直接匯入該報銷人帳戶。 第十四條 各種票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務不予報銷： 1、 內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)； 2、 無財務專用章的白條票據(jù)； 3、 數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)； 4、 名稱必須寫全稱，即：華源潤通（北京）科技有限公司。 第十五條 所有財務單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。 第十六條 費用審批簽字流程如下： 1、 部門員工發(fā)生費用，由本部門負責人、主管副總及10、常務副總裁分別簽字認可后，經(jīng)財務審核票據(jù)無誤，送至總裁處簽字確認后給予報銷。 2、 部門負責人發(fā)生費用，由主管副總及常務副總裁簽字認可后，經(jīng)財務審核票據(jù)無誤，交總裁確認給予報銷。 3、 主管副總級領導發(fā)生費用，由常務副總裁簽字認可后，經(jīng)財務審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認予以報銷。 4、 常務副總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認予以報銷。 5、 總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務審核票據(jù)無誤后，交常務副總裁簽字認可予以報銷。 第十七條 此制度發(fā)布之日起立即生效，計劃財務部負責解釋。9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求： 9.1 憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。 9.2 憑證編號：應按月編制自11、然數(shù)列順序。 9.3 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。 9.4 會計科目：應按有關規(guī)定設置。 9.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。 9.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。 9.7 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。 9.8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證1、借款報銷的審批權限 1.1 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。 1.2 員工出差預借差旅費應填寫“借款單”，并注明借款事12、由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。 1.3 員工出差返回后，填寫“費用報銷單”，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。 2、員工差旅費報銷標準。2、費用報銷的具體要求 1）時間規(guī)定 為了避免頻繁報銷，提高財務人員的工作效率，每個星期的星期三為費用報銷時間。 2）填寫單據(jù)要求 正常的費用開支，必須有印章齊全的發(fā)票作為費用報銷單的附件。具體經(jīng)手人在費用單據(jù)背后簽字并且填寫業(yè)務發(fā)生日期。 填寫費用報銷單，經(jīng)辦人簽字后依次報部門經(jīng)理及財務經(jīng)理審核，再由總經(jīng)理審批，最后于星期三到出納處報銷。 3、會計人員的費用審核要求 財務有權拒絕報銷任何不真實、不可靠的原始單據(jù)； 財務人員應根據(jù)國家的13、制度和公司的規(guī)定，對手續(xù)不完整的要求給予補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人； 財務每月應匯總各機構費用明細、費用開支實際情況明細表報總經(jīng)理審閱； 出納應對已按規(guī)定程序?qū)徟膱箐N憑證，進行最后一次全面的把關和審核，對不符合有關規(guī)定的憑證應予以拒絕； 對各機構的正常性開支，財務人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無故拖延各機構的票據(jù)報銷，否則給予公開批評和罰款； 付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財務復核 總經(jīng)理審批;(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦14、理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。一. 經(jīng)總經(jīng)理授權，部分部門負責人有簽字報銷的權力，根據(jù)組織結(jié)構具體情況，報銷種類分為業(yè)務類與行政類兩種。批準報銷內(nèi)容也僅限于本職工作范圍，不得跨越簽字報銷。報銷數(shù)額超過本部門的負責人最高授權范圍，應先由本部門的負責人簽字批準，再經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。二. 采購材料、設備、辦公用品及支付利息、租金、水電費等行政費用憑原始單據(jù)報銷，由經(jīng)手人寫明用途、驗收人（或證明人）簽字，經(jīng)總經(jīng)理或授權的部門負責人簽字。如屬材料、設備、固定資產(chǎn)還需附倉庫入庫單。缺一者出納不得報銷。三. 需預付的購貨款、工程費或支付應付帳款、領取備用金、差旅費等須附有相關單據(jù)或附件說明，15、經(jīng)財務主管審核以后，由總經(jīng)理或授權人員簽字。四. 銷售款、收回的應收帳款應在一個工作日內(nèi)上交財務部門，現(xiàn)金短缺或收入假鈔由收款人自負。出納工作一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，16、并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章.多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得坐支.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。B 銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。C報銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷