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1、公司財務資金及成本預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: l 總章第一章 總則第一條 為促進公司建立、健全內部約束機制，進一步規范公司財務管理行為，推動公司加強預算管理，根據公司實施全面預算管理的要求，結合公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。第二章 財務預算基本內容第三條 預算管理是利用預算對公司內部各部門、各公司的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動完成既定的經營目標。第四條 公司財務預算是公司全面預算的重要組成部分，2、是公司全面預算的中心。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成公司的全面預算。第五條 公司財務預算應當圍繞公司的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標， 以現金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。第六條 公司財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。第三章 預算組織分工第七條 預算管理辦公室對公司總部及各所屬公司預算的管理工作負總責，各公司負責人對分管公司預算的管理工作3、負責。第八條 財務部門負責擬訂公司預算的目標、政策；制定預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡預算方案，組織下達財務預算，協調解決預算編制和執行中的問題，考核預算的執行情況，并負責預算執行情況的分析和報告，督促各部門完成財務預算目標。第九條 財務部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。第十條 公司內部各職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與公司財務預算管理的工作，并對本部門財務預算執行結果承4、擔責任。第十一條 公司是財務預算執行公司，在公司預算管理部門或公司經營層的指導下，負責本公司現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司董事會的檢查、考核。其公司主要負責人對本公司財務預算的執行結果承擔責任。公司對公司所屬公司實施財務預算的方案必須上報公司總部審核批準。第四章 財務預算的編制 第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在公司董事會制定的編制方針指引下進行。第十三條 公司編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；(5、二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。第十四條 公司編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執行公司所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。第十五條 業務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等，公司可根據實際情況并參照公司具體要求編制。第十六條 資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益6、性資本投資預算和債券投資預算。第十七條 籌資預算是公司在預算期內需要新借款人的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據公司有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。公司經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。公司應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。第十九條 公司財務預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基7、預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。第二十條 編制公司財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報公司總部，經審查、匯總、平衡后批復各公司執行。第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各公司要依照公司全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財8、務預算的順利編制。第五章 財務預算的執行、控制與差異分析第二十二條 公司財務預算一經批復下達，各預算執行公司必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各公司、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量管理等方法。第二十三條 公司應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。第二十四條 公司應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付9、，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。第二十五條 公司應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。第二十六條 在日常控制中，公司應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。第二十七條10、 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，并逐步借助計算機系統進行管理。預算外的支出由公司財務預算管理辦公室直接控制。第二十八條 公司必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目， 財務預算管理辦公室應當責成有關預算執行部門查找原因， 提出改進經營管理的措施和建議。 預算差異分析報告應包括以下內容： (一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；(二) 對差異額進行的分析；(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進11、措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第二十九條 公司財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況，及時向預算執行部門、公司財務預算管理辦公室乃至董事會或總裁匯報會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進公司完成財務預算目標。第六章 財務預算的調整 第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行公司在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算12、目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向公司財務預算管理辦公室提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。公司財務管理部門應對預算執行公司的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制公司年度財務預算調整方案，提交財務預算管理辦公室審報公司總部確認后方可下達執行。 第七章 財務預算的專評與激勵第三十三條 預算年度終了，財務預算管理辦公室應當向董事會或者經理辦公會報告財務預算執行情況，并依13、據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個公司財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合公司經營責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績；(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配14、合；(三) 時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行；(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；(五) 分級考評原則：公司預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。第三十六條 為調動預算執行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。第三十七條 財務預算管理辦公室應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交公司董事會或總裁辦公會審議批準，并財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以全面審計或15、者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算管理辦公室乃至董事會或者總裁辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。 l 第一分章：資金預算管理制度第一章 總則第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規定。 第二條 資金的籌措、分配、使用由公司財務部門負責，并辦理具體工作。各部門和公司要積極配合公司財務部門，按要求保質保量報送有關資料。第三條 本制度所稱資金，指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。為定期編表計算及收支運用方16、便起見，預算資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的范疇。 第四條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。第二章 資金預算規定第五條 公司各部門及公司，除應于年度經營計劃書編制時報送年度資金預算外，還應于每月20日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司預算管理辦公室。公司預算管理辦公室根據公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉財務部。財務部應由每月25日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報預算管理辦公室、財務部經理、總經理、董事長，同時留17、存一份備查。第六條 資金收入。(一) 銷售（營業）收入各公司依據各種銷售（營業）條件及收款期限，預計可收(兌)現數額編列。(二) 退稅收入（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數額編列。（2）預計核退稅額雖非實際退現，但其能抵繳現金支出，視同退現。(三) 其他收入凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、補貼收入、營業外收入等。其數額在2萬元以上者，均應加以說明。第七條資金支出 大宗采購支出及定點采購支出等項目，均需提供三方詢價詳細資料。(一) 資本支出固定資產：公司依據采購計劃和進度，預計支付資金編列。(二) 材料支出公司總部和各公司按照請購、采購、結匯作業，分18、別預計外購商品支付資金并編列。(三) 薪資公司總部和各公司依據工資、資金制度及銷售計劃、最近實際發生數等資料，預計支付數并編列。(四) 期間費用（1）銷售（營業）費用：各公司依據銷售、營業計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業額的比例推算編列。（2） 管理費用：公司總部和各公司參照以往實際數及管理工作計劃編列。（3） 財務費用：公司財務部依據資金調度情況，核算利息支付編列。(五) 其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數額在2萬元以上者，均應加以說明。第八條 異常說明各公司應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。實際數與19、預計數差異在10以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司財務部匯總。第九條 資金調度(一) 公司經營資金由公司財務部負責籌劃，并具體辦理籌措調度事務。(二) 各部門根據管理需要、購銷任務，按月編列預算內“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務部匯總。由財務部編制月度用款安排，經審核后報批。(三) 財務部要隨時掌握資金余額，按周按月度編制“可動用資金表”呈財務經理、董事長核閱，作為經營決策的參考。第三章 資金管理規定第十條 年度預算計劃下達后，財務部組織各公司經理，商定各公司月度資金占用額，上報董事長核準后下達。第十一條 各公司要努力加速資金周轉，20、減少不合理的費用開支，提高資金營運質量和利用率。第十二條 各公司的月度資金占用額每年要進行調整。若月度占用超支，視情況作如下處理。(一) 公司總部主動變動，則相應調整，但應限定時期。(二) 業務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產出比、要求期限等，經上級部門簽注意見，并由財務部審核后，報批。(三) 經營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10抵扣銷售收入，視作罰款。第十三條 各公司不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外公司或其他公司以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該公司負責人承擔，視情節輕重，公司可追究其21、行政和經濟責任；觸犯法律的，依法追究法律責任。該公司財會負責人知情不報或協助實施的，視情節輕重，由公司予以撤換或給予行政和經濟處罰。第十四條 存款管理各公司除在當地最多保留兩個銀行存款賬戶（一個基本戶、一個一般戶），辦理小額零星結算外，必須另開設一個大額結算存款專戶（第二一般戶），辦理各種大額結算業務，基本戶與第一一般戶的存款余額上限分別為20萬元，即兩個賬戶余額之和上限為40萬元，其余額之和每超出10萬元則必須及時存入第二一般戶。第二一般戶的資金支付權限由公司總部財務專管。 基本戶和第一一般戶的余額額度根據公司的發展情況可隨時調整。第十五條 各公司財務必須逐日向公司總部財務部呈報其“銀行存款22、及現金余額日報表”。第十六條 資金檢查和管理公司總部財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向總經理、董事長編做專題報告。(一) 定期檢查各公司的現金庫存狀況。(二) 對各公司匯出的2萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第十七條 預算外支出各公司的預算外支出，各公司負責人的資金審批權限為2000元，2000至1萬元支出報公司執行總裁審批，一萬元以上支出報公司總裁審批。單項支出額2000元級以上的支出，必須向公司總部財務部提交書面申請經審核批準后方可列支。第十八條 公司各類單項資金管理審批權限根據公司的相關制度執行。l 第二分章：成本費用預23、算管理制度第一章 總則第一條 為促進公司建立、健全內部約束機制，推動公司加強費用預算控制管理，進一步合理的降低各項費用，以達到公司利潤的最大化，結合公司目前的實際情況，特制定本制度。第二條 公司各職能部門要密切配合財務部門做好相關的工作，及時與財務部門溝通，反映公司相關情況；并在財務部門的指導下，制訂本部門費用預算，且能進行執行情況分析。第二章 費用預算的內容第三條 費用預算包括管理費用、銷售費用、財務費用的預算，根據公司的年度目標，分月度、季度制定預算指標。第四條 管理費用預算的項目明細有：工資費用、獎金、福利費、辦公費、差旅費、交通費、房租費、水電費、通訊費、招待費、運雜費、租車費、社保費24、培訓費、招聘費、車輛修理費、加油費、停車路橋費、購車補貼、保險費、維修費、品牌建設費、勞動保護費、審計費、律師咨詢費、財務顧問費、ERP建設費、研究開發費、促銷費、廣告費、宣傳費、設計費、折舊費、稅費、其它；第五條 銷售（營業）費用預算的項目明細有：工資費用、獎金、福利費、房租、水電費、通訊費、業務費、辦公費、維修費、差旅費、交通費、廣告費、宣傳費、促銷費、勞務費、裝修費、運雜費、折扣與折讓、其他；第六條 財務費用預算的項目細分為：利息支出（扣減利息收入）、手續費、匯兌損益等。第七條 各職能部門歸口管理并初步編制本部門的相關費用預算。l 終章第一條 本制度由公司總裁簽署后生效。第二條 各公司可以根據本制度及本公司管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第三條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。第四條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。第五條 本制度自20xx年11月11日起施行。