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1、公司財務部資產成本管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第1章 總則第1條 為理順財務管理關系，明確財務人員的職責，提高公司整體經濟效益，促進公司長期穩健發展，特制定本制度。第2條 管理原則。1計劃管理原則，即要求加強企業財務活動的計劃性。2經濟核算原則。3統一領導與分級歸口管理原則。4物資利益原則，即利用價格、稅金、利息、獎金等價值形式進行經濟管理。第2章 財務部組織結構設置及財務人員崗位職責第3條 公司財務部門的職能。1認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。2建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經2、營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。3積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。4厲行節約，合理使用資金。5合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7完成領導交辦的其他工作。第4條 總會計師工作職責。1執行公司章程、股東大會和董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作。2編制、執行預算計劃、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措3、和使用方案，有效使用資金。3進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4建立健全企業經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。5會簽公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見。6審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案。7對各級財會人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議并做出評定，經總經理批準后交付執行。8負責搞好全系統財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平。9完成公司領導交辦的其他工作。第5條 會計工作職責。1按照國家會計制度的規定，記賬、復賬、報賬，做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期4、報賬。2編制會計報表，做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整、數字清楚正確、報送及時。3按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。4建立和管理財務檔案，依照會計檔案管理辦法建立健全會計檔案，做到資料齊全、保密。5完成領導交辦的其他工作。第6條 出納工作職責。1辦理現金收付和銀行結算業務。2登記現金及銀行存款日記賬。3保管庫存現金和各種有價證券。4保管有關印章、空白收據和空白支票。5積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6配合會計做好各種賬務處理。7完成領導交辦的其他工作。第5、7條 審計工作職責。1認真貫徹執行有關審計管理制度。2監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支等與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。3詳細核對公司各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。4審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。5糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。6針對公司財務工作中的問題所產生的原因提出改進建議和措施。7完成領導交辦的其他工作。第3章 財務人員工作守則第8條 認真核算：按會計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、賬目清楚、日清月結、報賬及時。第9條 從嚴管理：按財務制度的規定，認真編制并嚴6、格執行財務計劃、預算，遵守各項收入實現制度和成本費用開支范圍及標準，合理使用資金。第10條 搞好分析：定期分析、檢查財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向領導提出建議。第11條 堅持原則：對違反國家及公司財經紀律、制度、計劃、預算的會計事項，財務人員應提出糾正，對于弄虛作假、營私舞弊、違法亂紀行為，財務人員應堅持拒絕執行，同時向審計部報告。第12條 實事求是：堅持一切從實際出發，全面、準確、如實地反映經濟活動情況，不隱瞞事實，不弄虛作假。第13條 廉潔奉公：以身作則，遵紀守法，不利用工作之便假公濟私、營私舞弊，做到公正廉潔。第14條 嚴守秘密：嚴格遵守國家、公司保7、密制度，對各核算資料和財務指標不泄露、不傳播、不丟失，維護投資人、公司的利益。第15條 鉆研業務：認真學習，刻苦鉆研財會理論及電算化知識，不斷總結實踐經驗，提高管理水平。第4章 籌資管理第16條 資金籌集工作應遵守規模適度原則、及時性原則、效益性原則、結構合理原則。第17條 籌集資金的審批權限及規定。1企業根據需要可用原有的固定資產做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時應經過企業總經理室批準。2借款余額不得超過企業的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的 %以上的借款，應單獨做出可行性報告報經總經理室批準。第18條 企業資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集8、等方式。當企業的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。第19條 對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。第20條 資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。第5章 資金管理第21條 財務部門要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉，提高資金使用效率，防止資金流失、挪用。第22條 必須嚴格按照國家規定的現金使用范圍，加強現金支出的管理，屬于范圍以外的，要通過銀行辦理轉賬結算，不能直接支付現金。第23條 企業財務主管每月終必須會同出納員盤點現金庫存一次，保證賬賬相符、賬款相符。第24條 9、嚴禁將公款存入私人賬戶或以私人名義用公款進行其他經營活動。第25條 集團總部及下屬企業派往外地的人員，不論職務等級，提取現金都必須經過規定審批程序，數量較大的現金（一般一周內總額超過 元）的提取必須經集團與所屬企業主管領導批準，出納方準付款，可采用傳真方式辦理審批。第26條 各企業應及時清理債權債務。對應收賬款，各企業的領導應督促經辦人及時催收，發現問題應及時報告領導，造成損失者，追究有關人員的責任。第27條 現金使用范圍。1員工工資、資金、津貼、個人勞務報酬及加班費。2出差人員差旅費。3采購辦公用品及其他用品，金額在使用支票結算金額起點以下的。4業務經辦人員的備用金。5確實需要以現金支付的其10、他支出。第28條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫“現金領用單”，并寫明用途與金額，由總經理批準后提取。第29條 企業員工因工作需要借用現金的，須填寫借款單，經會計審核，交公司總經理簽字后方可借用。第30條 銀行存款的管理。1各種收支款項的憑證，必須如實填寫款項的來源及用途；不得弄虛作假，套取現金。2嚴格執行支票印鑒分管制度，支票印鑒應由二人以上的專人保管，會計人員負責管理單位印鑒，出納人員負責管理負責人印鑒。3出納人員按規定程序申請購買空白支票，并交會計人員登記號碼后由出納人員簽領并妥善保管，須定期核對支票數量。4銀行支票收入管理。當日收到的轉賬支票，原則上應于下午或第二天上午送交銀行入賬。11、5銀行支票支付管理。對于開出的支票未能按規定用途使用的，須及時退交出納員，并根據業務需要重新辦理支票領用手續。6出納人員應認真及時地與銀行逐筆核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，調節相符后交財務復核，保證賬單相符、賬表相符。7出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬本登記、發票和收據管理、會計檔案以及銀行對賬單和銀行存款余額調節表的裝訂等工作。第31條 借款和擔保業務管理。1借款和擔保限額。根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據企業的年度任務、經營發展規劃、資金來源以及各企業的資金效益進行綜合平衡后，編制總企業定額借款，全部借款的最高限額12、以及信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執行。2年度中，如因經營發展，增加貸款或擔保限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，經資金管理部審查核實后提出意見，報財務部、董事會審批追加。3集團內借款的審批。凡借款金額在 萬元（含 萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內的，必須由資金管理部審查同意后報財務總監審批；借款金額在 萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意后報董事長審批。4領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超過 張，每張支票限額為 萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須有充足的存款。第6章 資產管理13、第32條 本單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第33條 固定資產管理。1固定資產的購建。使用部門或項目負責部門填寫固定資產購建審批單，各歸口職能管理部門填寫審查意見，并交由總經理審批，財務部安排預算資金。2報廢和轉讓的固定資產，一般經單位負責人批準后核銷。報廢和轉讓大型的、精密或者貴重的設備，應當經過有關部門鑒定，報財務主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準。3固定資產的日常管理。（1）應指定專人負責本公司固定資產的實物管理。（2）財務部門負責本公司固定資產金額的核算和管理。（3）應按固定資產的類別，結合本單位實際情況編制固定資產目錄，使用部門應建立固定資產卡片，實物管14、理部門建立固定資產臺賬，財務部門建立固定資產總賬、明細賬或固定資產卡片賬，對各項固定資產應明細核算其原值、已提折舊和凈值。（4）企業應于每年12月份對固定資產進行一次盤點，并將固定資產盤點清查情況，匯總列表后上報集團財務部。做到賬、物、卡相符，對于盤盈、盤虧的固定資產應當按規定及時進行處理。第34條 單位應當加強流動資產的管理，建立健全對現金及各種存款的內部管理制度；對應收及預付款項及時清理；對存貨進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。發生的盤虧、報廢和毀損，應當及時查明原因，按照規定處理。對在研項目和在制產品按照合同要求或者完成進度情況及時結算或結轉。第35條 單位應當加強無形資產的保護15、。單位轉讓無形資產的所有權或者使用權，應當按照規定進行資產評估，取得的收入計入事業收入，國家另有規定的，從其規定。單位取得無形資產發生的支出，計入事業支出。第36條 單位對外投資應當按照國家規定，報經財務主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準。對外投資必須進行充分的技術和經濟論證，堅持投資回報原則，確保國有資產保值增值。第37條 單位利用實物、無形資產等對外投資，應當按照規定進行資產評估。第7章 成本管理第38條 成本管理的基本要求。1建立健全原始記錄和憑證。2建立健全科學的定額管理制度。3建立健全各類存貨的計量、驗收、領退和盤點制度。4建立健全企業內部計劃價格和結算制度。第39條 將成本管16、理落實到企業管理的各個方面，各職能部門要按照費用歸口管理的要求，合理控制各項支出。第8章 審計第40條 例行審計的主要任務如下。1對集團及下屬公司進行常規審計，包括財產物資的完整性和使用是否合理；長、短期投資的效益、固定資產是否閑置；流動資產中的貨幣資金使用的合理性，存貨的多余、積壓、超儲及報廢等方面進行審計。2對集團及下屬企業進行專項審計，主要指對公司的收入、成本費用及應收賬款等對公司資產、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。3對集團及下屬企業負責人進行離任審計。離任審計主要對企業負責人上任至離任期間所取得的經營成果存在的問題進行審計，并出具審計報告。4對集團下屬企業的基建、技術改造項目和修17、建裝潢工程項目的財務預決算進行審計，對其經濟效益進行評估并提出建議。5內部審計終結后，要對被審計對象出具書面審計報告，并要求被審計單位負責人和財務負責人簽字確認。對審計中發現的問題向有關部門出具審計意見書。第41條 審計工作必須嚴格執行公司制定的財務規章制度。第9章 發票和收據的使用管理第42條 企業必須按發票管理規定，正確使用發票。發票和公司收據不得轉借、轉讓。第43條 發票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發票及收據，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”。第44條 應對發票實行專人管理，尤其是增值稅專用發票應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發票及收據，造成后18、果由發票保管人負責。第45條 發票丟失應立即向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。第46條 企業必須憑合法的發票入賬，凡與企業成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發票。第10章 會計檔案管理第47條 公司必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第48條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括以下四大類。1會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會計憑證。2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，19、固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。3財務報告類：月、季、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。4其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。第49條 會計檔案的保存。財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。第50條 會計檔案的借用。1財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸20、還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。2集團內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復制時，必須經財務經理批準，并限期歸還。5由于會計人員的變動或會計機構的改變等，致使會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意21、見，經部門經理審查、總經理批準，報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第11章 培訓管理第51條 財務人員年度培訓計劃由財務部根據本部門人員隊伍建設計劃和公司業務拓展計劃在每年年初制訂，報人力資源部及總經理審批后由財務部具體實施。第52條 財務人員培訓可采取以下方式。1內部培訓。2參加財務審計類各種證書培訓考試。3財務部舉辦各類授課講座、推薦材料自學、組織座談討論。4進行崗位帶教和輪崗學習。5參加國內（外）受訓或考察。第53條 財務培訓組織體系。1由集團財務部一級培訓和各公司二級培訓兩個層次組成并協同22、運作。2一級培訓由集團財務部主辦，針對中心財務人員和分公司財務經理或財務主管，集中于集團統一會計核算制度、財務管理、稅務籌劃和管理藝術等方面的培訓。3二級培訓由各分公司組織，針對實際需要開展本公司財務人員培訓，其重點在入職培訓、內部管理制度、企業文化培訓、工作技能輔導。第12章 附則第54條 各下屬企業根據本制度，結合本企業具體情況，提出補充、修改內容，報集團本部批準后方可實施。第55條 本制度自頒布之日起執行，由集團財務部解釋。412 財務總監目標責任書下面是某公司制定的財務總監目標責任書財務總監目標責任書為加強公司的財務工作，發揮財務部在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，強化公司財務管理23、，合理調配和使用資金，增強公司全員增收節支意識，實現公司效益最大化，公司與財務總監特簽訂如下目標責任書。一、期限本目標責任書有效期自 年 月 日起至 年 月 日止。二、目標及要求1認真貫徹執行國家有關的財務管理法規和政策。2開源節流，增收節支，遵章守紀，確保各項服務在公司檢查考核中滿意度評價達到 分以上。3經濟目標：利潤額確保達到 萬元，利潤率確保達到 %，回款率確保達到 %。4建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務收支計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。5積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。6厲行24、節約，合理調配和使用資金，嚴格控制費用開支。7有計劃編制年資金使用計劃書和還款計劃書，并按照計劃合理籌措和支配資金。8合理分配公司收入，及時上交各項稅金。9會同經營部、綜合管理部、生產調度中心等各部門對各企業生產經營情況進行摸底調查， 月份完成，每季度一次。10負責對所屬各企業每季度經營情況、經濟活動進行分析、評價，提出分析評價報告，并組織召開每季度經營分析會，為領導決策提供可靠依據。11配合其他部門完成與戰略規劃、經營計劃相關的工作。12負責對企業內控制度及運行情況進行檢查、考核、分析和評價，每季度一次。13代表總經理參加各參控股企業董事會議、股東會議，定期收集各參控股公司的董事會、股東會決25、議與議案、重大經營決策（投資、融資、產權變動）、預決算預案與草案、規劃和計劃、內部重大結構調整方案、階段性工作總結和分析、重要人事變動等相關信息，送達股份公司各相關部門，并要求其形成相應的報告，本部門做綜合分析后報總經理。14按照財務管理制度管理公司固定資產、材料及各種低值易耗品，審簽本單位業務支出，杜絕浪費和流失。15在年度管理工作中推陳出新，提出 個開拓創新工作思路或合理化建議。16完成領導交辦的其他工作。三、獎懲細則（一）獎勵辦法1本年度全面完成本部門目標任務，獎勵部門 元，年終效益獎金按企業經營效益達成情況計發。2本年度部門考核綜合考評為第一名者，獎勵部門現金 元，另獎勵部門負責人現金26、 元；本年度部門考核綜合考評為第二名者，獎勵部門現金 元，獎勵部門負責人 元；本年度部門考核綜合考評為第三名獎勵部門現金 元。獎勵部門負責人 元。（二）處罰辦法1全年未完成責任目標視情況對部門負責人予以 元處罰，對部門職工予以 元 元的處罰。2全年部門考核綜合考評為倒數第一名，部門員工年終獎扣發 %，部門負責人年終獎扣發 %；全年部門考核綜合考評為倒數第二名，部門員工年終獎下浮 %，部門負責人年終獎下浮 %；全年部門考核綜合考評為倒數第三名，部門員工年終獎下浮 %，部門負責人年終獎下浮 %。四、附則1本責任書未盡事宜由責任部門本著對公司負責的態度按程序完成。2本責任書自雙方簽訂之日起生效。3本責任書一式兩份，雙方各執一份，具有同等法律效力。公司（公章）：總經理簽字： 目標責任人簽字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日