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1、分公司財務(wù)銀行存款及成本費用管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條 總公司下屬各分公司，由于地理位置分布比較分散，總公司對下屬分公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時有效的管理控制，為了能統(tǒng)一規(guī)范，使整個公司的管理高效運行，現(xiàn)特制定本制度。第二章 現(xiàn)金、銀行存款的管理第二條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，原則上不超過10000元，超出限額部分要及時送存銀行；庫存現(xiàn)金限額確定后報總公司分管財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管2、理，除一般零星日常支出外，諸如固定資產(chǎn)購置、工程款項、合同款項支出等大額資金項目都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金。第四條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因。會計人員對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。第五條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，禁止將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對未達賬項進行分析，對3個月以上的未達賬要查找原因，書面上報總公司財務(wù)部3、負(fù)責(zé)人說明原因；第六條 各單位所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，應(yīng)于當(dāng)天下班之前交單位出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。若匯總至出納處的現(xiàn)金超過限額，又不能送存銀行，由公司負(fù)責(zé)人向總公司分管財務(wù)副總經(jīng)理說明原因，并妥善保管，必要時派人值守。第七條 各分公司應(yīng)加強銀行支票的管理： 1、支票必須符合以下要求方能收取 ：（1）不能撕毀，破損或涂改。 （2）簽發(fā)的支票是以墨汁或碳素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。 （3）支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。 2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)4、主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。 第三章 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理第八條 公司以單位價值2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。第九條 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊（房屋、建筑物除外）。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可續(xù)使用的，不再計提折舊。第十條 固定資產(chǎn)、低值易耗品做到有帳、有卡，帳卡物相符。第十一條 固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部會同資產(chǎn)實物管理部門每年末盤點一次，并編制“固定資產(chǎn)盤點報告表”。第十二條 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購須附有采購清單。第十三條 低值易耗品 ：公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要的，不符合固定資產(chǎn)5、核算標(biāo)準(zhǔn)(價值在2000元以下或使用時間不超過一年)的辦公用具，如辦公桌椅，工具柜，自行車等。第十四條 低值易耗品要指定專人建立臺帳和資產(chǎn)領(lǐng)用卡，財務(wù)人員每年至少清理一次。第四章 應(yīng)收款項的管理第十五條 加強應(yīng)收款項的管理，包括應(yīng)收款項的審批控制、日常監(jiān)督、清理催收。第十六條 應(yīng)收賬款認(rèn)真做好賬齡分析，按月上報應(yīng)收賬款賬齡分析表，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。對賬齡超過6個月的應(yīng)收賬款要及時以書面形式通知公司負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人，并向總公司財務(wù)部說明原因。第十七條 個人因公需要借款，必須先填制“借款審批單”，“借款審批單”注明借款日期、借款用途、還款日期、金額等要素。報公司負(fù)責(zé)人簽字后，財務(wù)人6、員方可辦理借款；借款人應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后十日內(nèi)辦理報銷，在舊賬未清前不能借支新的款項。第十八條 加強應(yīng)收款項的核對，主要包括：1、內(nèi)部核對：分公司財務(wù)部門與相關(guān)部門定期核對應(yīng)收款項，對每筆應(yīng)收款項的已收取金額、未收取金額進行確認(rèn)，以確保總公司和分公司能掌握最新資料。 2、與客戶核對：業(yè)務(wù)部門定期與客戶核對應(yīng)收款項。對于已收取的應(yīng)收款項，核對回收的金額是否正確；對于未收取的應(yīng)收款項，核對應(yīng)收的金額，了解逾期原因及過期時間，防止重復(fù)催收、誤收以及漏收現(xiàn)象。第五章 成本、費用管理第十九條 建立建全成本責(zé)任制，以財務(wù)預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制各項成本費用的支出。第二十條 成本、費用項目管理：各分公司主要的經(jīng)7、營成本都放入“主營業(yè)務(wù)成本”：一、主營業(yè)務(wù)成本：1、人工成本（生產(chǎn)人員）其中：工資：核算基本工資、崗位工資、企齡工資、注冊資格補助、獨生子女費等；獎金：核算效績工資等；各類保險費：核算養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險等；2、直接材料：核算包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件等，如：復(fù)印紙、曬圖紙等；3、租賃費：核算支付的設(shè)備，房屋租賃費用；4、維修費：核算公司各類固定資產(chǎn)(含房屋，電子設(shè)備)，辦公設(shè)施等發(fā)生備件，工具，輔助材料等各項維修費用支出；5、水電費：核算公司經(jīng)營場所發(fā)生的電費、水費；6、折舊費：核算各類固定資產(chǎn)(含房屋，電子設(shè)備)，辦公設(shè)施，運輸工具計提的折8、舊費用；7、電腦耗材：核算碳粉、墨盒、硒鼓等電腦直接耗用材料和零星維修；8、差旅費：核算因公務(wù)出差產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，在“差旋費”下設(shè)三級科目“市內(nèi)交通費”；差旅費支出應(yīng)附注證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等；9、制圖費：核算效果圖制作費；10、辦公費：核算公司各部門因辦公需要發(fā)生的費用開支及材料消耗，主要指辦公用品，辦公耗材，標(biāo)牌，印章、郵費等；注意：購買辦公用品要附清單。11、評審費：核算聘請行業(yè)專家項目評審費用；12、咨詢費：核算公司在審計、設(shè)計、技術(shù)、管理、法律等方面發(fā)生的咨詢費用；13、招標(biāo)服務(wù)費：核算招投標(biāo)過程中發(fā)生的費用；14、曬圖費用：9、核算打圖費、打印費、裝訂費等15、勘探費用：核算勘探過程中所發(fā)生的地質(zhì)調(diào)查、物理化學(xué)勘探各項支出等；16、檢測費用：核算檢測過程中發(fā)生的費用；17、合作設(shè)計費：核算項目分包設(shè)計費用；18、合作審圖費：核算項目分包審圖費用；19、預(yù)算編制費：核算項目預(yù)算編制分包費用；20、會務(wù)費：核算召開會議所發(fā)生的一切合理費用，包括租用會議場所費用、會議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等等。會務(wù)費支出應(yīng)附注的證明材料包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等；21、交通工具用費：核算私車公用發(fā)生的燃料費，車輛維修費、過路費（除保險費、車船稅）等以及公司車輛所發(fā)生的一切費用；22、誤餐10、費：核算因不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的費用；23、其他費用：核算上述以外的各項費用。二、管理費用：1、職工薪酬（1）職工薪酬（管理人員）其中：工資：核算基本工資、崗位工資、企齡工資、注冊資格補助、獨生子女費等；獎金：核算效績工資等；保險費：核算養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險等。（2）福利費：核算項目包括：為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼； 為豐富職工的文化生活，組織職工外出或集體活動而發(fā)生的活動經(jīng)費（如：面包、礦泉水等），組織召開聯(lián)歡會、聯(lián)誼會等而發(fā)生的各類福利性質(zhì)的各項費用，員工食堂發(fā)生的所有費用。（3）工會費：核算企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，計提不超過工資11、薪金總額的2%，按月上繳總公司。（4）職工教育經(jīng)費：核算公司發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在工資薪金總額2.5%以內(nèi)據(jù)實列支。主要包括：上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；特種作業(yè)人員培訓(xùn)；公司組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出；職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出；購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；職工崗位自學(xué)成才獎勵費用；職工教育培訓(xùn)管理費用；有關(guān)職工教育的其他開支。注意：三項經(jīng)費的核算要通過“應(yīng)付職工薪酬”科目。2、業(yè)務(wù)招待費：核算公司因業(yè)務(wù)需要，招待用餐、住宿、水果、煙酒、茶葉、紀(jì)念品等支出。3、電話費：核算公司電話費及員工電話補助費。12、4、勞動保護費： 核算公司各部門發(fā)生用于勞動保護方面的費用，如勞保手套，安全帽，防暑降溫用品、清潔用品等。5、稅金：核算除增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、所得稅以外的各項稅金。注意：本項所列稅金不需計提，據(jù)實繳納。6、水電費：核算經(jīng)營場所發(fā)生的電費、水費。7、廣告宣傳費：核算公司發(fā)生的各種對外宣傳、形象展示、宣傳資料等各項費用。 8、折舊費：核算各類固定資產(chǎn)(含房屋，電子設(shè)備)，辦公設(shè)施，運輸工具計提的折舊費用。9、無形資產(chǎn)的攤銷：核算各種軟件等發(fā)生的費用，分10年期限按月平均攤銷。10、長期待攤費用攤銷：核算大型固定資產(chǎn)、公共設(shè)施維修、維護，分5年期限按月平均攤銷。11、低值易耗品攤銷：13、核算價值在2000元以下或使用時間不超過一年的物資，當(dāng)月一次攤銷。三、財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息收支、匯兌損益、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用；財務(wù)費用的收入以財務(wù)費用貸方發(fā)生數(shù)列記。四、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。第六章 發(fā)票的管理第二十一條 發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開發(fā)票，公司發(fā)票只能由財務(wù)人員開具；第二十二條 對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容；第二十三條 發(fā)票開具的規(guī)定：發(fā)票的項目只能填開本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員申請開發(fā)票要填寫開具發(fā)票14、申請單，財務(wù)人員將“申請單”留存。發(fā)票上的客戶名稱，應(yīng)依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記的單位全稱為準(zhǔn)，不得錯寫、簡寫、漏寫；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字；若經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位委托證明，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。 第二十四條 接受發(fā)票的管理規(guī)定：接受的發(fā)票要以實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫15、齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細(xì)填寫。 第二十五條 違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對各公司有關(guān)直接責(zé)任人直接予以處罰；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要承擔(dān)賠16、償責(zé)任。第七章 財務(wù)報告管理（見公司財務(wù)報告管理規(guī)定（試行草案）第二十六條 特別說明：月報于次月1號之前上交財務(wù)部；季報于次季第一個月5號前上報財務(wù)部； 年報于次年1月7號之前上交財務(wù)部。公司有特別要求時以臨時要求為準(zhǔn)。第八章 會計檔案的管理第二十七條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序按月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年起止、號數(shù)、冊數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章。第二十九條 會計報表應(yīng)每年裝訂一次。會計報表需由單位負(fù)責(zé)人的簽字；第三十條 一個會計年度結(jié)束后，將所有使用科目的總賬及明細(xì)賬逐一打印，并裝訂成冊。第三十一17、條 凡財務(wù)以外的人員因工作需要借出會計檔案，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；外單位人員查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案除須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)外還必須設(shè)置登記簿，進行登記。第九章 財務(wù)預(yù)算管理第三十二條 根據(jù)財政部關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見的規(guī)定和集團公司的要求，各分公司要明確自身的預(yù)算管理責(zé)任。第三十三條 根據(jù)總公司的總體部署及本公司的實際情況，制定次年的財務(wù)預(yù)算。第三十四條 預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，公司應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門查找原因并采取改進的措施。每季度，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向總公司財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人報告預(yù)算執(zhí)行情況。第十章 異地分支機構(gòu)（分院）的管理模式第三十五條 異地分支機構(gòu)（18、分院）的財務(wù)核算和管理暫時采用“收支兩條線”的管理模式，其具體實施細(xì)則如下：1、收入的管理：異地分支機構(gòu)（分院）的所有收入款項必須統(tǒng)一轉(zhuǎn)入總公司銀行基本賬戶（發(fā)票可在當(dāng)?shù)刈孕虚_具或到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開）。2、固定成本費用的管理：異地分支機構(gòu)（分院）每月的固定成本、費用（含房租、水電費、人工工資、行政管理費用等），原則上，由總公司財務(wù)部根據(jù)各分支機構(gòu)，按上年同期成本費用的平均值估算，報請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，下?lián)艿礁鞣种C構(gòu)的結(jié)算賬戶。3、預(yù)算外成本費用的管理：異地分支機構(gòu)（分院）如遇到不可預(yù)計的稅金、業(yè)務(wù)招待費等其他成本費用，應(yīng)以費用申請表的形式通過網(wǎng)絡(luò)或傳真向總公司分管領(lǐng)導(dǎo)申請，完成審批程序后，19、財務(wù)部于3個工作日內(nèi)下?lián)芸铐棥?、銀行賬戶的管理：異地分支機構(gòu)（分院）銀行賬戶要做到日清月結(jié)。第三十六條 異地分支機構(gòu)（分院）的會計人員由總公司委派或考核通過后指定，并進行日常財務(wù)工作培訓(xùn)，明確會計事項、職責(zé)和權(quán)限，其薪酬、福利待遇均由總公司確定并支付。出納人員的選拔及其薪酬、福利待遇均由異地分支機構(gòu)（分院）負(fù)責(zé)，其個人檔案資料需上報總公司財務(wù)部備案。總公司財務(wù)部有權(quán)否決對出納人員的任用。第十一章 其他第三十七條 財務(wù)人員應(yīng)按季向公司負(fù)責(zé)人及總公司財務(wù)部報告本公司的財務(wù)狀況，對存在財務(wù)風(fēng)險的地方及時以書面形式報告。第三十八條 會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé)。審核原始憑證時，應(yīng)當(dāng)按照原始20、憑證的要求進行，即審核原始憑證的填制是否及時，內(nèi)容是否真實完整，書寫是否清楚規(guī)范，項目是否填寫齊全，經(jīng)濟內(nèi)容填制是否正確、完整、清晰，數(shù)字填寫是否規(guī)范，計算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致等，有無涂改、刮擦、挖補等偽造憑證的情況。審核所附的發(fā)票是否真實，填寫內(nèi)容是否完整并有經(jīng)手人及負(fù)責(zé)人的簽字。第四十條 大額采購范圍：凡符合下列條件之一，均需采用大額采購方式進行：1、單次總值在人民幣3萬元以上的固定資產(chǎn)、日常用具、辦公設(shè)施附件、易耗品、修理等；2、單次總值在人民幣5萬以上的培訓(xùn)、考察、學(xué)習(xí)等；3、單次總值在人民幣10萬元以上的裝修等；4、公司認(rèn)為有必要的其他物資或服務(wù)。大宗采購報銷時，須附經(jīng)過最后由負(fù)責(zé)人審批的大額采購審批表。超過上限報總公司分管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。大額采購范圍之外的采購，采用零星采購方式進行。零星采購報銷時，須附經(jīng)過最后由負(fù)責(zé)人審批的零星采購審批表。