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1、咨詢公司財務(wù)會計憑證及現(xiàn)金費用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一節(jié) 總則 第一條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、公司法及相關(guān)管理咨詢、工程咨詢、建設(shè)工程造價管理辦法等規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦公司”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員第四條 公司在管2、理咨詢部下設(shè)專職財務(wù)主管、會計、出納。 第五條 總經(jīng)理主管財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)會計工作負責(zé)。 主要職責(zé)如下： 1.執(zhí)行公司章程和股東大會、執(zhí)行董事簽發(fā)的決議，主持編制并審核簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對執(zhí)行董事負責(zé)并報告工作； 2.審查公司咨詢項目及重要合同，對可行性報告提出評估意見； 3.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 4.監(jiān)督公司的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；3、 5.負責(zé)搞好公司財務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；第六條 管理咨詢部是對外承擔(dān)管理咨詢，對內(nèi)是公司的財務(wù)主管部門。 第七條 財務(wù)主管在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。 主要職責(zé)是： 1.主持公司的會計工作，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理、執(zhí)行董事提交財務(wù)分析報告； 3.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 4.編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 第八條 財務(wù)部門必須建立稽查制度。實行錢賬分管，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收4、入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第九條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 第十條 各部門經(jīng)理必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理5、交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接時必須指定監(jiān)交人進行監(jiān)交。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第十一條 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務(wù)通則，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。 第十二條 公司采用國家規(guī)定的適應(yīng)本公司規(guī)模的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)（公司目前采用小企業(yè)會計制度）。第十三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳本位幣。 第十四條6、 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用計算機或鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第十五條 公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第十六條 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。 第十七條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非股東會同意，任何人不得隨意改變。 第十八條 公司以使用12個月以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為3大類： 1.運輸工具； 2.電子設(shè)備（如手提計算機、復(fù)印機、電傳機等）； 3.其他設(shè)備。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 1.機器設(shè)備、運輸工7、具（含室內(nèi)裝修）10年； 2.電子設(shè)備3年； 3.其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)按照直線法提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。根據(jù)我公司所有固定資產(chǎn)的使用性質(zhì)不在預(yù)計確定凈殘值。 第十九條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第二十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減8、累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第二十一條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1、資產(chǎn)負債表（年、季、月）； 2、損益表（年、季、月）； 3、利潤分配方案（年度）； 4、固定資產(chǎn)增減變化表（半年）； 5、現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；6、應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（季報）;7、咨詢項目情況統(tǒng)計表（季報9、）。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 第二十二條 管理咨詢部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第二十三條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第二十四條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄 。 第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即：總經(jīng)理，會計和出納各自保管印鑒，不準由1人保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第二十六條 銀行賬戶往來賬應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。出納員應(yīng)按月與10、銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第二十七條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。總經(jīng)理審批后財務(wù)人員審核費用方可報銷。 對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 第二十八條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 第二十九條 各部門應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度11、。各項咨詢費用的收取應(yīng)該參照相關(guān)標準執(zhí)行，根據(jù)委托單位的具體情況項目大小適當(dāng)協(xié)商優(yōu)惠。最終要以委托協(xié)議約定的收費標準為依據(jù)收取。由項目咨詢?nèi)藛T和財務(wù)會計共同負責(zé)收回，總經(jīng)理應(yīng)及時督促。按月匯總后上報總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，各部門應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。第三十條 庫存現(xiàn)金不得超過2000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。第三十一條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 第三十二條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第三十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第三十四條 會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。第三12、十五條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第三十六條 費用支出管理要勤儉節(jié)約，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準；正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方能報銷付款。 公司員工的差旅費報銷事宜根據(jù)寧財（行）發(fā)（2007）1312號文件執(zhí)行，項目臨聘人員只報銷車船住宿費，以上報銷費用須經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷。出差咨詢辦理借款手續(xù)，咨詢回來五個工作日主動報銷結(jié)清賬款。 第三十七條 其他費用按國家的規(guī)定報銷。 第三十八條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金13、會費等按照相關(guān)固定列支，由總經(jīng)理審批。 第三十九條 購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。 第五節(jié) 稅收及利潤分配 第四十條 公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第六節(jié) 會計憑證和檔案保管 第四十一條 加強對發(fā)票的管理，專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的工資、獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。 第四十二條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。 第四十三條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，至少15年。 第四十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、股東會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。