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1、服務(wù)公司財(cái)務(wù)貨幣資金及費(fèi)用管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其基本方法是實(shí)行預(yù)算管理，組織日常管理和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，資金、費(fèi)用和利潤(rùn)是經(jīng)營(yíng)管理的主要內(nèi)容。為加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)總公司的發(fā)展，特制定本管理制度。第二條 加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，充實(shí)財(cái)會(huì)人員，認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、公司法以及國(guó)家方針和政策。第三條 貫徹勤儉辦事的方針，講究生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道，廣辟財(cái)源，節(jié)約資金。第四條 實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)的辦法，采用科學(xué)的經(jīng)濟(jì)方法管理企業(yè)。第二章 會(huì)計(jì)2、人員的職責(zé)第五條 各級(jí)財(cái)會(huì)人員，在經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)上，必須切實(shí)履行總公司的規(guī)章制度，對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的收發(fā)和保管、資金的管理使用、款項(xiàng)的收支和結(jié)算，收益的取得和分配、費(fèi)用開(kāi)支和報(bào)銷等各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)手續(xù)辦事，不允許手續(xù)不清、經(jīng)濟(jì)責(zé)任不明的管理混亂現(xiàn)象。第六條 對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以項(xiàng)目為單位必須填制會(huì)計(jì)憑證，按項(xiàng)目及時(shí)入帳，每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條 帳薄必須及時(shí)登記，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、不得漏帳、重帳、錯(cuò)帳，不得積壓帳目，切實(shí)做到帳據(jù)、帳帳相符。第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字必須真實(shí)，內(nèi)容必須完整，說(shuō)明必須清楚，編報(bào)必須及時(shí)。第九條 會(huì)計(jì)檔案整理立卷裝訂成冊(cè)，不得任意損毀。第3、十條 制訂成本管理制度，組織成本核算，編制、落實(shí)成本計(jì)劃的預(yù)算，監(jiān)督考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。第十一條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作，要辦理移交，并由財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督。第十二條 財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理具體主持總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)工作要作研究、布置、檢查、總結(jié)、組織制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)計(jì)劃督促執(zhí)行，并參予經(jīng)營(yíng)決策，審查和擬定經(jīng)濟(jì)合同，組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核。第十三條 會(huì)計(jì)人員對(duì)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、材料、商品、工資成本、利潤(rùn)、往來(lái)款項(xiàng)及專用基金等的核算，編制固定資金專用基金計(jì)劃、組織流動(dòng)資金供應(yīng)、制訂材料定額、參與財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)。辦理銷售結(jié)算、督促報(bào)銷、清理債權(quán)債務(wù)、會(huì)計(jì)檔案、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)4、支，編制會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)分析和月度收支計(jì)劃。第十四條 出納員經(jīng)辦現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金額度，不得以條抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金，控制簽發(fā)空白支票，不得開(kāi)出空頭支票，保管空白收據(jù)和支票及印章，每日編制貨幣收支日?qǐng)?bào)，月終編制余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)登記出納日記帳，做到日帳日清，日清月結(jié)，保證帳款隨時(shí)相符，每月終了要整理裝訂會(huì)計(jì)憑證。另外，財(cái)會(huì)人員根據(jù)總公司需要，應(yīng)在業(yè)務(wù)部門的配合下負(fù)責(zé)做好業(yè)務(wù)項(xiàng)目概預(yù)算任務(wù)，核算項(xiàng)目成本，以便給項(xiàng)目開(kāi)支提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。第三章 貨幣資金管理第十五條 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行支票要加強(qiáng)管理，嚴(yán)密手續(xù)，保證安全，遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。第十六條 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀5、行核定限額，凡應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳的收支不得收付現(xiàn)金，必須通過(guò)銀行結(jié)算。第十七條 現(xiàn)金收付和保管，一律由出納辦理，會(huì)計(jì)不得兼管現(xiàn)金。第十八條 存款及現(xiàn)金的日常收付每天由出納編寫(xiě)日?qǐng)?bào)，核對(duì)現(xiàn)金，月終必須辦理銀行調(diào)節(jié)表，及時(shí)調(diào)整未期帳目等。第十九條 不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金及白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)帳外保留現(xiàn)金，不準(zhǔn)透支與套取現(xiàn)金。第二十條 不得簽發(fā)空頭支票，控制不必要的領(lǐng)用空白支票，領(lǐng)用空白支票須經(jīng)總經(jīng)理簽批，出納必須登記。第二十一條 超限額的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第二十二條 支票存根及收據(jù)存根，不得遺失，須妥善保存。第二十三條 出納的現(xiàn)金應(yīng)不定時(shí)的接受會(huì)計(jì)檢查。第四章 工資管理第二十四條 做好工資核算工作，正確計(jì)算職6、員工資，如實(shí)反映工資基金的使用情況與職工的結(jié)算情況，正確分配工資計(jì)入產(chǎn)品成本。第二十五條 工資總額的構(gòu)成，包括:基本工資，經(jīng)常性獎(jiǎng)金，工資性各項(xiàng)津貼和加班工資。第二十六條 每月提取福利金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，須按扣除經(jīng)常性獎(jiǎng)金后的工資總額計(jì)提，轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費(fèi)及其他應(yīng)付款。第二十七條 職員月工資均按實(shí)際工作日計(jì)算，凡請(qǐng)病假事假及曠工者，按勞動(dòng)人事制度規(guī)定扣除工資。第二十八條 生產(chǎn)工人的工資(計(jì)件工資)，為了便于結(jié)算，采取按上月實(shí)發(fā)工資額發(fā)給，下月結(jié)算的辦法。第二十九條 業(yè)務(wù)部門要隨時(shí)根據(jù)人事的增減異動(dòng)，按每個(gè)職員的工資標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確、及時(shí)行文送財(cái)務(wù)部門。第三十條 無(wú)特殊情況，個(gè)人不得提前要求預(yù)發(fā)工資及津貼。第7、三十一條 不屬于工資性的支出，不得列入工資總額，如有特殊貢獻(xiàn)和創(chuàng)造發(fā)明的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)從專用基金中支出。第五章 材料、產(chǎn)成品、商品的管理第三十二條 原材料及商品的進(jìn)出，一律按計(jì)劃價(jià)格核算，其價(jià)格差異，按存銷比例分配。第三十三條 原材料、產(chǎn)成品及商品入庫(kù)、出庫(kù)、領(lǐng)用、銷售、管庫(kù)人員都須嚴(yán)格以合法憑證辦理手續(xù)，不得遺漏。第三十四條 總公司財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)部對(duì)材料物資及商品必須制訂計(jì)劃價(jià)格目錄。第三十五條 倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)存放的財(cái)產(chǎn)物資必須認(rèn)真負(fù)責(zé)保護(hù)，防止遺失、被盜、腐爛、變質(zhì)，加強(qiáng)防火措施，如屬失職造成的損失，必須追究保管人員的責(zé)任。第三十六條 管理人員每月應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，保證帳實(shí)，帳帳相符，不得脫8、離會(huì)計(jì)的約制，自行處理。第三十七條 管物人員每季度要清點(diǎn)所管的物品，如有不符，應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)查明原因，每年年終進(jìn)行一次全面實(shí)地盤點(diǎn)，調(diào)整帳項(xiàng)。第三十八條 財(cái)會(huì)部門對(duì)材料、產(chǎn)成品、商品等必須設(shè)置總帳和分類帳進(jìn)行核算，倉(cāng)庫(kù)設(shè)置金額數(shù)量明細(xì)帳。明細(xì)帳的金額之和，必須與總帳金額相等。第三十九條 對(duì)材料、商品明細(xì)帳，平時(shí)不作成本結(jié)轉(zhuǎn)，只反映數(shù)量記錄，月終一次結(jié)轉(zhuǎn)成本。第四十條 生產(chǎn)用的領(lǐng)料，憑限額單領(lǐng)用，超額者不予發(fā)料。第四十一條 未經(jīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)的材料、產(chǎn)成品和商品，不得不通過(guò)手續(xù)直接領(lǐng)用和銷售。第四十二條 凡屬報(bào)損、報(bào)廢的材料、產(chǎn)品、商品必須查明原因，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)損與報(bào)廢手續(xù)。第四十三條 商品、產(chǎn)成品及9、原材料根據(jù)憑證及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。第四十四條 購(gòu)回原料和包裝材料等都須實(shí)際點(diǎn)數(shù)或計(jì)量，不合格的不能入庫(kù)，及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系退貨。第四十五條 倉(cāng)庫(kù)物資須存放整齊，保持清潔，設(shè)置貨柜，貨架分別分類存放。第四十六條 實(shí)物與帳不符，保管人員不得不經(jīng)會(huì)計(jì)部門私自調(diào)帳，須先查明原因，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)調(diào)整。第四十七條 在盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或溢余，按會(huì)計(jì)制度作盤虧盤盈處理。第四十八條 材料、產(chǎn)品須分類設(shè)置數(shù)目帳和明細(xì)帳，對(duì)領(lǐng)用和銷售的材料、商品，每月可按分類的價(jià)格差異率調(diào)整為實(shí)際耗用數(shù)和銷售數(shù)。第六章 固定資產(chǎn)管理制度第四十九條 固定資產(chǎn)同時(shí)具備 （一）使用年限達(dá)到一年以上； （二）單位價(jià)值在2000元以上； 10、兩條件不同時(shí)具備者，應(yīng)列作低值易耗品。第五十條 凡屬固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計(jì)提折舊，總公司各部門每月計(jì)提的折舊費(fèi)，均應(yīng)按月、季提上交總公司，分戶核算。第五十一條 固定資產(chǎn)各部門均應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳核算，年終必須清點(diǎn)核實(shí)。第五十二條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、動(dòng)力傳導(dǎo)設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具及儀器，交通運(yùn)輸工具，管理用具等六類，分類折舊年限。房屋建筑物租賃，不列為折舊年限。機(jī)械及動(dòng)力等設(shè)備、工具及儀器為15年，交通運(yùn)輸工具10年，一般物品5年。第五十三條 固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，房屋、辦公用品及交通運(yùn)輸設(shè)備由辦公室管理，機(jī)械及動(dòng)力設(shè)備、工具儀器由財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)部管理。第五十四條 正確對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，嚴(yán)格按規(guī)定的計(jì)價(jià)11、標(biāo)準(zhǔn)反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)。現(xiàn)規(guī)定原始價(jià)值，重置價(jià)值和折余價(jià)值(凈值)三種計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第五十五條 固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，都按規(guī)定履行購(gòu)入、調(diào)入、租入、調(diào)出、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢、盤盈、盤虧等手續(xù)，會(huì)計(jì)帳上同時(shí)作出反映。第五十六條 固定資產(chǎn)的大中型修理，須在提取的大修理基金中開(kāi)支。第五十七條 各項(xiàng)固定資產(chǎn)使用分類折舊率計(jì)提折舊，可根據(jù)確定的折舊年限及其價(jià)值考慮清理費(fèi)用及殘值計(jì)算每月應(yīng)提折舊率。第五十八條 提存的折舊費(fèi)，按月轉(zhuǎn)入更新改造基金，為購(gòu)置新固定資產(chǎn)所需，不得作為其他開(kāi)支。第五十九條 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，照提折舊。第六十條 帳面已經(jīng)提足折舊的固定資產(chǎn)，如設(shè)備技術(shù)性能12、尚好，又無(wú)先進(jìn)設(shè)備替換，可按月繼續(xù)提取折舊。第六十一條 一般價(jià)值低，數(shù)量少的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)原則上一次性攤銷。購(gòu)入量大而價(jià)值高的低值易耗品，不得一次攤銷，須按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)次攤銷。第七章 成本費(fèi)用管理第六十二條 正確執(zhí)行成本計(jì)劃，準(zhǔn)確核算成本，遵守成本開(kāi)支范圍。第六十三條 產(chǎn)品成本開(kāi)支范圍 (一)原材料、燃料、動(dòng)力、必備品配件、包裝材料、低值易耗品，運(yùn)輸裝卸等費(fèi)用； (二)固定資產(chǎn)的費(fèi)用； (三)科研開(kāi)支不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用； (四)工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)； (五)產(chǎn)品報(bào)廢損失、停工損失、削價(jià)損失等； (六)貸款利息； (七)銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸包裝及廣告費(fèi)； (八)辦公差旅、勞動(dòng)保護(hù)、13、降溫、取暖、消防、檢驗(yàn)等費(fèi)。第六十四條 商品流通費(fèi)包括購(gòu)儲(chǔ)銷產(chǎn)品物資過(guò)程中的運(yùn)雜費(fèi)、廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、產(chǎn)品損耗、折舊費(fèi)、保養(yǎng)修理費(fèi)、租賃費(fèi)、委托代購(gòu)、代銷、代運(yùn)手續(xù)費(fèi)、工資、福利費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、貸款利息、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、取暖、降溫、消防及勞動(dòng)保護(hù)用品等。第六十五條 對(duì)原材料、商品按計(jì)劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異，在成本計(jì)算期內(nèi)，進(jìn)行調(diào)整分配，一律以月為成本計(jì)算期。第六十六條 總公司各部門必須按月編制成本及費(fèi)用計(jì)劃表。按計(jì)劃控制和管理成本及費(fèi)用。生產(chǎn)部門須制訂產(chǎn)量、工時(shí)定額，消耗定額及費(fèi)用定額等。第六十七條 制定成本管理制度，組織成本核算、編制成本計(jì)劃和預(yù)算考核成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行，是財(cái)務(wù)與14、經(jīng)營(yíng)部的責(zé)任。第六十八條 生產(chǎn)部門必須制定生產(chǎn)計(jì)劃，組織均衡生產(chǎn)，減少停工，窩工及廢品損失，降低物耗，節(jié)約能源。第六十九條 實(shí)行責(zé)權(quán)制，正確劃分各月份的時(shí)間界限及各種產(chǎn)品費(fèi)用的界限，以及完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的界限。第七十條 因機(jī)器設(shè)備大修，或發(fā)生非常災(zāi)害，所形成的停工損失應(yīng)作營(yíng)業(yè)外支出，不由產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)。第七十一條 總公司各部門應(yīng)按規(guī)定的費(fèi)用率掌握每月的費(fèi)用開(kāi)支，不屬成本的費(fèi)用不得亂擠成本。第八章 銷售管理第七十二條 市場(chǎng)營(yíng)銷部門每月應(yīng)編制月銷售計(jì)劃，廣告計(jì)劃，市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃。第七十三條 在銷售業(yè)務(wù)中，除零星少數(shù)產(chǎn)品外，都必須簽訂銷售合同，并附送財(cái)務(wù)部門一份。第七十四條 在廣告業(yè)務(wù)中，與各大媒體機(jī)構(gòu)15、每發(fā)生一筆廣告業(yè)務(wù)時(shí)，都必須簽訂廣告合同，并附送財(cái)務(wù)部門一份。所有經(jīng)濟(jì)合同必須經(jīng)總經(jīng)理簽字蓋章方為有效。第七十五條 產(chǎn)品的銷售可采取托收承付，支票，委托付款和匯兌等方式結(jié)算。第七十六條 產(chǎn)品銷售，生產(chǎn)部門應(yīng)履行出庫(kù)手續(xù)。檢驗(yàn)出庫(kù)的產(chǎn)品質(zhì)量，銷售部門在辦理運(yùn)輸中要保證產(chǎn)品的安全，避免造成損失。第七十七條 銷售退回的產(chǎn)品，應(yīng)查明原因，確屬質(zhì)量不合格或有損壞須返修者，應(yīng)與庫(kù)存的產(chǎn)品分開(kāi)存入，并及時(shí)辦理退庫(kù)手。第七十八條 外單位定購(gòu)產(chǎn)品，必須先簽訂合同，預(yù)付定金，商品銷售后，應(yīng)與需方結(jié)清貸款。盡量減少賒銷。第九章 項(xiàng)目經(jīng)理管理制度第七十九條 總對(duì)于公司確定的重大項(xiàng)目實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制進(jìn)行16、實(shí)施管理，項(xiàng)目經(jīng)理由總經(jīng)理直接任命。第八十條 項(xiàng)目經(jīng)理的職權(quán)范圍 （一）組織成立項(xiàng)目經(jīng)理部，提出項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師人選，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （二）制定項(xiàng)目實(shí)施具體計(jì)劃，負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目任務(wù)責(zé)任到人的A級(jí)管理體制，報(bào)請(qǐng)辦公室備查。 （三）在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中至始至終徹底貫徹落實(shí)安全第一、保證質(zhì)量、提高效益的項(xiàng)目管理宗旨，杜絕一切安全事故的發(fā)生。 （四）定期向總經(jīng)理匯報(bào)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展。 （五）對(duì)于實(shí)施項(xiàng)目中遇到的重大事件、重大過(guò)程、重大結(jié)果及存在的問(wèn)題，必須及時(shí)向總經(jīng)理或副總經(jīng)理匯報(bào)請(qǐng)示。 （六）負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)的質(zhì)量技術(shù)把關(guān)，可委托項(xiàng)目總工程師進(jìn)行具體實(shí)施。 （七）嚴(yán)格按總公司財(cái)務(wù)管理制度處理項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用17、支出，切實(shí)做好項(xiàng)目資金回收工作。 （八）積極配合業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等項(xiàng)目有關(guān)單位做好項(xiàng)目實(shí)施工作，妥善處理各方關(guān)系，并協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)鼐用竦年P(guān)系。 （九）切實(shí)做好項(xiàng)目驗(yàn)收及完工后的維護(hù)管理。 （十）提出項(xiàng)目人員考評(píng)結(jié)果和項(xiàng)目獎(jiǎng)金分配方案，報(bào)請(qǐng)辦公室和財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)部核實(shí)，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八十一條 項(xiàng)目人員出差期間出差補(bǔ)助及工地補(bǔ)助按差旅費(fèi)管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，內(nèi)勤人員的項(xiàng)目補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由辦公室視具體情況提出方案，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行核算和實(shí)施。第十章 領(lǐng)報(bào)及結(jié)算制度第八十二條 凡屬開(kāi)支和借款，必須嚴(yán)格履行手續(xù)。費(fèi)用單據(jù)在報(bào)銷時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)稽核，單據(jù)反面要有經(jīng)手人，驗(yàn)收人及單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，不合法的單據(jù)18、一律不得報(bào)銷。第八十三條 凡無(wú)法取得正式單據(jù)者，須填寫(xiě)支款證明單，必須經(jīng)證明人簽字。第八十四條 借支差旅費(fèi)需按實(shí)填寫(xiě)借款單，交由單位領(lǐng)導(dǎo)簽批，出差返回三天內(nèi)須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批后辦理報(bào)銷。多余現(xiàn)金同時(shí)交回，不得拖欠或挪用。第八十五條 凡未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)或提高車船等級(jí)者的單據(jù)不予報(bào)銷。第八十六條 對(duì)業(yè)務(wù)上的預(yù)付款要查驗(yàn)雙方簽訂的合同，沒(méi)有合同協(xié)議，不得付款。第八十七條 私人非因公不得借款，也不得將公款相互轉(zhuǎn)借。第八十八條 內(nèi)部和外部的債權(quán)債務(wù)每月要抓緊清理結(jié)算。 第八十九條 總公司各部門，費(fèi)用開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，凡超過(guò)費(fèi)用率和不應(yīng)報(bào)銷的費(fèi)用，會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。第九十條19、 總公司各部門的日常收支須按照月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃掌握。第九十一條 凡持有應(yīng)報(bào)的單據(jù)，必須及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷，原則上跨年者不予報(bào)銷。特殊情況，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第九十二條 借款人出具的借據(jù)，已結(jié)算報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)當(dāng)面注銷，不予退還。凡借款未經(jīng)報(bào)銷結(jié)算者，財(cái)務(wù)上有權(quán)拒付第二次借款。特殊情況經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第九十三條 內(nèi)部結(jié)算帳戶防止串戶錯(cuò)亂，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即查明更正。第九十四條 審核人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)的審查各項(xiàng)報(bào)銷憑證，如有意虛報(bào)、重報(bào)者，應(yīng)向負(fù)責(zé)人反映情況。第九十五條 對(duì)結(jié)算報(bào)銷人交回的現(xiàn)金不須出具收據(jù)，可以結(jié)算單代替。第九十六條 因工作需要領(lǐng)用空白支票，須經(jīng)總經(jīng)理簽批。第九十七條 對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須送交財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)部一份，作為收款或付款的依據(jù)。第九十八條 凡屬固定資產(chǎn)的購(gòu)置，總公司各單位不經(jīng)總公司批準(zhǔn)，不得開(kāi)支。第九十九條 附則 (一)本制度由財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋和說(shuō)明。 (二)本制度自起實(shí)施。