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1、天然氣公司財務開支資金費用管理制度 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一部分 總則第一條 為貫徹落實省公司收支兩條線的方案，加強資金管理，保障資金安全，加速資金周轉，提高資金的使用效益和股份公司對資金的掌控能力，根據分公司的實際情況特制定本辦法。第二條 通過本辦法達到上級財務的資金核算要求，搞好資金管理，保證國有財產的安全。第三條 本辦法適用于分公司及所屬加油站、油庫。第二部分 資金管理第四條 現金管理1.嚴格執行現金管理制度日庫存額控制在30000元；2.對公司日常的費用報銷，實行先賬后款；3.任何人和部門不得坐2、支、挪用現金；4.不準白條抵庫；5.堅持日清日結，做好現金日記賬；6.按要求回籠資金；7.嚴格執行收支兩條線，嚴禁挪用、占用銷售資金。第五條 銀行存款管理1.認真登記和保管銀行日記賬，核對和清查每筆往來帳款；2.每收款日加油站核算員要檢查上一收款日銷售收入款的上劃情況；3.月底與銀行認真對賬，編制余額調節表。第六條 帳戶管理1.嚴格按照股份公司制定的帳戶管理原則設置帳戶，嚴禁私設帳戶；2.分公司在工行開設的收入分帳戶和透支分帳戶，應和省公司總收入和總支出帳戶保持一致；3.做好資金支出計劃，配合總分帳戶管理；4.按額度使用資金，嚴禁超額透支；5.油庫、加油站有關帳戶設立、撤銷及變更必須經省公司上3、報總部審批后方可執行。第七條 往來款項管理（一） 應收賬款管理根據公司要求,我們杜絕油品的賒銷、欠款。（二） 備用金管理1.非出差人員不得借款；2.公司出差人員借款必須填寫借款單，由經理和財務負責人簽字方可借支；3.出差人員借款數額一次最多不得超過2000元；4.開發人員因業務需要招待顧客，一次借款不得超過1000元；5.以上借款人員出差返回或業務完成應及時報不得跨月。（三） 內部往來款項管理每月末與上級公司認真核準往來款項，按照權責發生制和配比原則撥付各站、庫經費款。第八條 加油站結算款的管理1.日銷售款必須認真核對。2.日銷售款必須如實入帳。3.日銷售款必須按上門收款協議交存上門收款人員。4、4.任何人不得挪用和動用銷售資金。第九條 油庫銷售款的管理1.認真清理核對日銷售量和銷售額。2.認真記帳，不得修改帳簿，數字真實、準確。3.銷售款及時存入公司帳戶（要求少收現金或不收現金）。4.建立健全日銷售統計報表，于次日八點辦上報公司財務科。5.做好月底盤存工作，盤點人員須有油庫主任、計量員、財務人員現場簽字，盤點有效。6.任何人不得私自挪用和侵吞銷售資金。第三部分 附則第十條 本辦法由財務科負責解釋和修訂。第十一條 本辦法自2003年8月1日起實行，同時原資金管理辦法廢止。銷售分公司 財務開支管理辦法（修訂本）第一部分 總則第一條 為加強對銷售分公司財務開支的管理和控制，落實省公司財務收5、支管理辦法，保證各項財務開支控制在預算之內，挖潛增效，實現全面預算管理，規范財務開支審批程序，明確財務開支權限和責任,杜絕大額付現的現象，為提高公司整體效益，促進公司各項指標的完成，經公司研究，在原財務開支辦法的基礎上進行了修訂，制定出本辦法。第二條 本辦法適用于天然氣股份有限公司銷售分公司（以下簡稱分公司）機關及所屬油庫、加油站并報省公司預算委員會核準備案。第三條 本辦法中所述會計憑證，天然氣股份有限公司銷售分公司原始憑證整理單，銷售公司借款單，銷售公司差旅費報銷單，銷售公司費用報銷匯總單的尺寸，格式及粘貼方式均按公司要求統一規范。第四條 本規定所列財務開支未盡事項，相關部門必須完善履行內審6、程序，報財務科負責人審核，經公司主管領導審批后列支。第五條 本辦法由分公司財務科負責解釋和修訂。第六條 本辦法自2004年12月1日起執行，以前相關制度辦法中與本辦法不一致的，同時廢止。第二部分 財務開支審批程序第七條 員工借款審批程序（一）借款人填寫銷售分公司公司借款單，將借款人名稱、部門、事由、時間、借款金額詳細列明；（二）部門負責人審核借款事由的真實性和借款金額的合理性并簽字確認；（三）財務科負責人根據該部門的資金預算，審核借款金額和借款程序履行情況，（四）分管領導和主管領導簽字審批（五）會計審核后做記帳憑證，復核人復核后蓋章，出納審核付款，借款人簽字領款。第八條 費用報銷審批程序（一）7、報銷人按要求按費用類別分別粘貼票據，并根據報銷內容填寫銷售公司差旅費報銷單或銷售公司費用報銷匯總單,有低值易耗品發生的還應準確填寫天然氣股份有限公司銷售分公司物品購置驗收單，辦公用品報銷時應在后附明細表。（二）部門負責人審核費用發生的真實性、合理性，根據本部門當月和全年費用預算指標審定核銷金額，對審定金額登記備查。（三）財務科會計崗位審核原始憑證填寫的完整性、票據的合法性，票據粘貼的規范性，金額計算的準確性，是否在預算額度可核銷范圍內，簽字確認可核銷金額。（四）財務負責人復核原始憑證填寫的完整性、票據的合法性，票據粘貼的規范性，金額計算的準確性，對需注明列支渠道的特別加注。（五）分管副經理及分8、公司經理審批簽字。（六）會計審核程序履行情況后做記帳憑證，附件加蓋已核銷章。（七）出納最后審核付款，報銷人簽字確認沖減備用金或領款。（八）對地方政府、行業協會等的攤派，要先向省公司提供書面申請，待批準后再進行列支。以上審批程序請各科室、加油站、油庫嚴格遵照執行，如果出現審批人或領導出差情況，由其授權書指定人員履行審批手續（授權書應明確授權權限及有效時限，口頭授權無效），否則財務科一律不予受理。第九條 審核、審批人的權限和職責（一）審核人的職責1、各業務經辦人、各科室負責人主要審核每筆經濟業務是否真實，對審核的項目和內容的真實性負責。2、財務負責人主要審核各項費用標準是否符合規定、付款單據是否合9、法，對提供的列支渠道是否正確負責。（二）審批人員的權限堅持“誰審批誰負責”的原則。1、各業務部門分管領導實行限額審批制，分管領導負責所管部門限額內費用，限額內費用是指分公司根據省公司預算委員會批準的總費用額度分解給所屬各部門、加油站和油庫的限額指標。2、審批人員的職責是審查經辦人員所經辦事宜的手續是否齊全，對其發生的費用是否列支行使最終決定權。第三部分 各項費用開支辦法一、 辦公費（一）辦公耗材辦公耗材由公司辦公物品采購小組制定相應管理辦法，規范管理，由各部門提出預算，采購小組審核后，統一由辦公室采購，具體操作按辦公物品采購管理辦法執行，（二）印刷費1、采購前審批程序同上。2、費用核銷時需經使10、用部門專人驗收，部門負責人審核簽字確認、辦公室經辦人、辦公室主任審核，據審批程序辦理核銷，以上兩項盡可能取得增值稅專用發票。（三）促銷品、宣傳品采購1、屬于加油站使用的促銷品、宣傳品應由零管科制定管理分配辦法，由零管科向財務科和物品采購小組提交采購計劃（預算）采購小組審核同意后，由零管科按規定及要求進行配購。2、在采購促銷品、宣傳品時要通過銀行轉帳付款，不得用現金付款并要求對方開具增值稅發票（財務憑票轉帳）（四）通訊費通訊費包括固定電話費費、寬網費、手機費，前兩項歸口辦公室統一管理，每月由辦公室以轉帳方式匯總繳納，收機費按規定限額，履行審批手續核銷，標準如下：1、 公司經理限800元/月，副經11、理限500元/月2、 各部室科長限300元/月3、 油庫主任限200元/月4、 加油站站長限100元/月5、 特殊崗位，長與外界聯系的業務人員，經公司領導班子研究討論批準，可在200元/月以內報銷，情況過后即止。（五）郵電費由經辦部門憑發票履行報銷程序（六）圖書資料費憑發票及驗收單，由經辦部門確認后履行報銷程序。（七）手續費主要指銀行劃款手續費，歸口財務科管理，據實核銷（八）發票購置費歸口財務科管理，履行報銷程序，據實核銷（九）車輛油料路橋費歸口辦公室管理，制定切實可行的管理辦法，經領導班子討論通過后執行，履行報銷程序（十）招聘費歸口人事科管理，履行報銷程序，據實核銷（十一）其他辦公費經部門審12、核確認，履行報銷程序，據實報銷。二、 差旅費具體執行標準如下：1、 住宿費和交通費標準項目火車輪船飛機住宿費標準一般地區特殊地區公司經理（含副職）硬席（臥）三等艙普通艙200300科室主任硬席（臥）三等艙150200機關人員硬席（臥）三等艙100150其他職工硬席（座）三等艙60120注：（1） 特殊地區是指：直轄市、省會城市、經濟特區（珠海、深圳、海南）（2） 分銷公司經理原則上出差不準乘座飛機，如確系工作需要，經上級領導同意后方能乘座。返回后應由省公司主管領導簽字后，方能回公司財務報銷。2、 住宿費開支辦法（1） 住宿費憑發票按標準報銷，超額部分自行承擔，節約不補。（2） 外出開會、學習人13、員發生的住宿費依據會議通知精神報銷3、 伙食補助辦法 員工外出培訓期間，如果飲食自理，省內補助標準每人20元/天，省外補助每人30元/天，特殊地區每人補助40元/天，統一解決食宿的不發補助。4、 員工探親（年休假）開支辦法（1） 員工能否享受探親假的資格由省公司人力資源部掌握（2） 探親發生的費用和標準參照省人力資源部的制度執行（3） 對于享受年休假（指：在公司工作滿一周年的在編機關人員）的人員，要在人事科辦理休假手續后方可休假，人事科要制定管理辦法和進行登記備案，其發生的路費按直線距離報銷，路費報銷是要到人事科辦理銷假簽字手續，財務按簽字后的休假單核銷路費，每人每年只享受一次休假和報一次路費14、。5、 職工調動工作開支辦法（1） 員工調動工作發生的差旅費、住宿費、伙食補助均按出差人員級別標準報銷（2） 如有特殊的費用發生，按省公司人力資源部規定審批執行三、 業務招待費開支辦法1、 業務招待費實行限額審批，定額管理的辦法2、 由辦公室企管崗對業務招待費進行綜合平衡，報領導班子審批通過后，下達給各科室年度招待費的額度，各科室業務招待的開支由分管領導進行嚴格審批，核銷后各部門自行登記，必須控制在規定年度額度內3、 對于招待費要按不同的公務標準進行管理，具體辦法由綜合辦公室制定，經領導班子討論通過后執行4、 財務科嚴格按月度限額進行控制，四、 會議費開支辦法1、 各種會議必須事先提交會議規模15、人數、場所租賃情況及相關費用的預算，經公司領導審批同意后，由辦公室實施組織并報財務科備案。2、 向財務提交的預算備案應詳細明了，對發生的會議租賃費及相關費用在預算中加以注明。3、 會議結束后應及時履行審核程序到財務核銷。五、 水電費機關水電費由辦公室統一結算，及時按辦公場所租賃合同履行既定報銷程序，不得跨月結算。六、 修理費開支辦法公司發生的有關計算機、打印機、電話線路方面的修理費用，統一歸口辦公室管理，負責聯系維修和履行核銷程序。對于車輛方面的維修由辦公室制定切實可行的管理辦法，費用發生前應由業務科分別向辦公室、財務科提交書面申請和資金預算書，說明車輛修理項目和費用額度，辦公室向分管領導反16、饋情況，領導審批后及時通知業務科下達修理計劃，費用的核銷由業務科履行核銷程序。七、 租賃費租賃費統一由辦公室結算，辦公室要根據合同條款的約定，在限期內進行辦理支付手續，對于無租賃合同的租賃費不予支付任何款項。八、 專業服務費開支辦法公司內發生的審計咨詢費、安全評估應費根據業務約定書和安全評估報告，經公司領導和分管領導審批后支付九、 培訓費開支辦法公司人員的培訓統一歸口人事部門管理，納入預算范圍，人事部門應向財務報年度培訓預算計劃，費用核銷時需經被培訓人員到所屬部門及人事部門審核，按程序辦理核銷十、 福利費支出辦法對于員工在施工現場和工作期間因外力造成的傷害或傳染性流行病而發生的預防、疫苗、慰問17、住院補助、及醫療等費用，經領導批準后，及時履行核銷程序。核銷時需提供相關的書面說明和證明。十一、工會經費開支辦法工會經費的開支范圍僅限于工會組織的各項活動所發生的費用十二、職工教育經費開支辦法教育經費的開支范圍，僅限于對在職職工的崗前培訓和素質再教育而發生的支出，該費用的管理和核銷參照培訓費開支辦法分銷公司財務2004年12月1日分公司費用控制管理辦法第一部分 總則第一條 為貫徹落實省公司挖潛增效指標，不斷提高企業的管理水平，強化機關和所屬加油站、油庫的費用控制意識，增強分公司的盈利能力，特制定本辦法。第二條 本辦法僅適用于分公司機關及所屬加油站、油庫。第三條 本辦法由財務科負責解釋、修訂。18、第二部分 費用控制原則第四條 費用列報實行預算管理：機關、油庫實行定額控制、指標分解，加油站實行費用動態管理，預算與銷量掛鉤。第五條 機關各部門于每月28號之前報下月費用預算；加油站、油庫于每月28號之前報下月費用預算，25號之前來分公司財務科報銷當月費用。第三部分 費用列報范圍第六條 辦公費（一）辦公耗材費分公司機關辦公耗材的開支由分公司辦公室統一采購。加油站的辦公耗材的開支歸口零管科管理，油庫的辦公耗材的開支歸口業務科管理。（二）印刷費分公司印刷費統一歸口辦公室管理。由各部門提出預算，經部門負責人審核，分管領導審批后，由辦公室及相關部門共同組織辦理。費用核銷時需經使用部門專人驗收，部門負責19、人審核簽字確認、辦公室經辦人、辦公室主任審核，據審批程序辦理核銷。（三）通訊費通訊費用包括辦公電話費、手機話費。歸口辦公室統一管理。 1.分公司機關各科室發生的辦公電話費，由辦公室按預算分解指標核定各科室每月話費總額，電話號數和機數不做限定，但新號裝機必須向辦公室申請并經分公司經理審批。每季度考核一次，由辦公室分科室制季度考核表并與財務核實，超出限額的部分，由各當事人自理或科室內人員均攤，直接從工資或補助中扣除；話費節余不獎，話費額度可向后轉移。油庫、加油站的辦公電話費實行指標限額管理：樅陽庫400元/月，青陽站160元/月，大渡口站160元/月，段山站120元/月，四達站120元/月2、住宅20、公務電話費標準 分公司經理可報銷住宅話費，裝機費自理。報銷話費標準為：公司經理150元/月，公司副經理100元/月。可采用發放話費補助和按限額憑話費發票報銷兩種。因工作變動離開上述崗位的，從離任次月起停止報銷話費。3、移動電話標準分公司經理、副經理話費核銷方式可采用發放話費補助和按限額憑話費發票報銷兩種。話費標準為：（1）分公司經理限800元/月、副經理限500元/月；片區公司經理500元/月；副經理200元/月。（2）部門主任限300元/月；（3）油庫經理限200元/月，加油站站長限報100元/月；（4）經常與外界聯系的業務人員，經公司領導班子討論批準，可在200元/月以內限額報銷。（5）其21、他臨時崗位特殊情況，經公司領導班子討論批準，可在100元/月以內限額報銷，情況過后即止。（四）郵電費郵電費歸口辦公室統一管理,履行報銷程序。（五）圖書資料費圖書資料費統一歸口辦公室管理，履行報銷程序。（六）手續費主要指銀行劃款手續費，歸口財務科管理,據實核銷。（七）發票購置費歸口財務資產部管理, 履行報銷程序,據實核銷。（八）車輛油料路橋費歸口辦公室管理,月度指標為路橋費2000元、燃油費2100元履行報銷程序。（九）招聘費歸口人事科管理, 履行報銷程序,據實核銷。（十）其它辦公費核銷以上辦公費明細未盡事項,履行報銷程序。第七條 差旅費差旅費歸口辦公室管理，實行總額控制、指標分解的辦法，機關實22、行總額控制，各加油站、油庫進行指標分解：樅陽庫50元/月、青陽站150元/月、大渡口站80元/月、段山站80元/月、四達站100元/月。第八條 員工探親開支1、員工探親可購火車硬席（臥），乘坐飛機的員工，按火車硬席（臥）標準報銷。2、探親往返途中確需中轉并發生住宿的，每中轉一次可參照出差標準報一天住宿費。3、探親途中差旅費補助及伙食費補助按出差標準發放。4、職工探親由人事科制定辦法，經公司領導討論后執行。職工探親費用由人事科主任審核，履行報銷程序。5、其它方面按有關規定執行。第九條 水電費機關水電費由辦公室統一結算，加油站、油庫水電費月度限額為樅陽庫300元/月、青陽站510元/月、大渡口站223、00元/月、段山站240元/元、四達站200元/月。第十條 修理費公司發生的修理費用統一歸口辦公室管理。租賃安達的車輛的修理費用發生前必須向辦公室書面申請，說明維修項目及費用額度，發生后按審批程序核銷。其他車輛維修費不予報銷。第十一條 租賃費租賃費統一由辦公室結算，辦公室要根據簽訂的合同，按照合同條款的規定付款，限額內的租賃費按正常審批程序據合同付款。限額外的租賃費及無合同協議租賃費一律不予支付。第十二條 培訓費公司培訓費統一歸口人事科管理，納入預算管理范圍，費用核銷時需經被培訓人員所屬部門主管、人力資源部主管審核，按審批程序辦理核銷。第十三條 勞動保護費勞動保護費歸口零管科管理，人均限額3524、0元，費用發生時履行既定報銷程序。第十四條 財務費用的支出經分公司財務科核定，由財務科負責人審核后列支。第四部分 附則第十五條 本辦法自2003年6月1號實施，分公司以前相關辦法與此辦法相抵觸者，按本辦法執行。第十六條 本辦法由分公司財務科負責修訂、解釋。分公司固定資產管理辦法第一章 總則第一條 制訂本辦法旨在加強固定資產的保管和使用，使分公司機關和所屬加油站、油庫的各項固定資產的管理更加規范化、制度化。第二條 固定資產的定義本制度中所謂固定資產指單價2000元以上，使用年限在1年以上資產，包括土地、房屋（站房）及建筑物、加油機、發電機、電腦、電視機、保險柜等。第三條 固定資產管理的職能定位固25、定資產按存放地點和使用單位，由各部門、加油站、油庫負責管理，加油站的固定資產的管理部門是加管科，油庫的固定資產管理部門是業務科，公司機關的固定資產由辦公室負責管理。各管理部門制訂具體的管理辦法，落實責任人并報財務備案，確保所管理的固定資產的安全、完整。第四條 固定資產的編號分公司在取得固定資產后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統馭關系，予以分類編號并粘貼標簽。第五條 固定資產的移交人員變動時，對于固定資產，應以人事管理規則的規定，詳列清冊，辦理移交手續。第六條 固定資產的盤點固定資產應由固定資產管理部門會同會計部門于年終盤點一次。盤點后應填制“固定資產盤點盈虧單”，此單一式26、兩份注明盈虧原因，一份自存，一份呈報經理，核準后送會計部門。管理部門對于盤盈或盤虧應說明原因，并辦理相關手續。第七條 固定資產的建造固定資產的建造，應按照省公司市場開發部的意見提供建造申請、經費預算、可研報告、批準、招投標、建造、工程決算報告、驗收報告等相關資料，報省公司批準。第二章 增置及登記第八條 固定資產的購置土地、房屋及建筑物、運輸設備、電腦、電視機、保險柜等固定資產于增置驗收后，應由使用部門立即填寫“固定資產增加單”一式三聯，經管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限及月折舊額。第一聯送管理部門轉記入“固定資產登記卡”，第二聯由會計部門自存并轉記入“固定資產登記卡”，第三聯送27、使用部門留存。會計部門應與管理部門每月核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應立即通知補正。第九條 固定資產的受贈因上級公司撥入、其他單位捐贈而取得的固定資產，應填明價格，如原價無法取得，由管理部門會同會計部門予以估列，并按七條固定資產增置手續辦理。第十條固定資產的登記公司在取得土地、房屋及建筑物等不動產所有權后，由分公司市場開發部門統一辦理產權登記，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第三章 轉移、送修的處理第十一條 固定資產的轉移固定資產在分公司內部轉資時，應由移出部門填寫“固定資產移轉單”一式四聯送管理部門簽章后，送移入部門簽認（管理部門不同時，要加印一聯送移入管理部門同時簽28、認）。第一聯送管理部門（管理部門不同者，影印聯送移入管理部門轉記入“固定資產登記卡”），第二聯送會計部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。第十二條 固定資產的送修固定資產須送廠商修復時，應于送修時由管理部門開具“固定資產交運單”一式四聯。第一聯由經辦部門自存，第二聯送會計部門，第三聯交修理廠商或單位驗收后作核銷，第四聯是修理運費聯。第三章 附則第十三條 本制度經經理核準后實施，修改時亦同。分公司低值易耗品管理辦法第一條 制訂本辦法旨在加強分公司的低值易耗品的保管和使用，使分公司的低值易耗品的管理更加規范化、制度化。第二條 定義本辦法所指低值易耗品是指不能作為固定資產管理的各種用具物品，如各29、種測試儀器、辦公用品等。第三條 購買低值易耗品購買時，必須由使用部門提出購買申請，待批準后由辦公室統一購買第四條 保管1.建立低值易耗品臺帳。必須按低值易耗品名稱、數量、存放地點、實物保管人等建立臺帳。2.各使用部門負責人是保管的第一責任人；實物保管人是直接責任人，對其所保管的負有直接責任。第五條 攤銷低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，在領用時將其全部價值一次計入成本、費用。第六條 盤點1低值易耗品采用實地盤點制，由會計部門負責組織。2盤點時要做到賬賬相符、賬實相符。加油站核算員崗位職責第一條 嚴格遵守加油站的各項規章制度，遵守國家財務法規，恪守財務人員職業道德，了解公司的財務制度及相應處理程序30、，并切實執行。第二條 現金的結算做到日結日清，對各班交付的現金認真清點，妥善保管現金；在規定的時間將營業現金交存上門收款人員，嚴格履行身份確認程序，保證款項安全。交款日下午18：00電話向公司匯報上門收款情況。第三條 做好發票、油票、油品調撥單、油品入庫單、銀行進帳單等原始憑證的管理。1嚴格遵守發票使用和管理辦法，妥善保管發票，嚴防丟失。2.油票購油時，要仔細核對油票所載油品型號、數量及開票單位，防止錯賣。3.協助站長做好油品調撥單、入庫單的審查和保管，做到賬單相符。4.查驗銀行機打回單是否與實交款數額相符，如不符須立即通知銀行和公司財務。5.其他單證的取得、使用、保管，參照前面四款辦理。第四31、條 負責銷售日報表、旬報表的編制，保證各種統計報表填寫、上報的及時、準確、規范，勾稽關系正確，妥善保管原始表冊。第五條 熟悉本站應報稅種、報稅業務流程，做好稅款的申報、繳納工作。第六條 預算費用開支，提出決測分析數據。1、應用本量利分析和數據統計的方法，編制本站經營分析快報和費用預算。2、參與本站經營決策，并提出有關決策分析的數據。第七條 承辦公司領導、站長交辦的其他工作。 加油站核算員考核辦法序號考評項目考評細則標準分1現金管理1. 當班油款未及時按捆、把點好的，每次扣5分。2. 營業款未及時存放保險柜的，每次扣10分。3. 交款日未匯報上門收款情況的，每次扣3分。4. 未驗證收款人員身份且32、未造成損失的的，每次扣5分，造成損失的按損失數額賠償。5. 加油票證遺失的，每次扣5分。30分2票證管理1. 空白發票未存入保險箱的，扣3分。2. 空白發票丟失，每次扣5分。3. 發票填寫不規范，項目不全，字跡模糊，數字、計算錯誤，每次每項扣2分。4. 發票跳號缺號，扣3分5. 專用防偽稅控計算機用做其他用途，每次扣3分。6. 隨意開具紅字增值稅發票，每次扣2分7. 拆本使用發票，自行擴大發票的使用范圍，轉借、轉讓、代開發票，跨規定的區域攜帶郵寄運輸空白發票，每次每項扣2分。8. 未按規定索取增值稅進項發票，每次扣2分9. 未仔細審驗加油票數量，開票單位，賣錯油品的，每次扣3分。10. 油品調33、撥單、入庫單丟失的，每次每張扣1分。11. 銀行機打回單丟失的，每張每次扣2分。12. 機打回單與款項不符未及時通知銀行的扣2分。30分3賬冊報表1. 登記不及時，勾稽關系不正確或涂改的，每筆扣5分。2. 統計報表、財務報表數字不真實的，每筆扣5分。3. 經營分析快報（旬報）未及時編制、分析不透徹的每次扣5分。15分4費用管理1. 未編制預算的，每次扣5分。2. 超預算開支的，每次扣5分。10分5稅務管理1 對本站應報稅種不了解，扣3分。2 應報稅數額計算錯誤，扣5分。3 稅款申報不及時，扣4分。4 稅務業務流程不熟悉，扣3分。15分財務人員變動相關事項的交接辦法第一部分 總則第一條 指定本辦34、法旨在強化財務管理意識，完善財務責任制度。第二條 本辦法是對財務工作人員因工作變動而應交出所保管的相關實物的約束。第三條 本辦法的核心問題是實物交接的過程、手續。第二部分 移交第四條 移交人的準備工作（一）制定交接表格。表格要體現時間、名稱、內容、移交人、接收人、監交人等項目。（二）對交出的實物要進行清理歸類帳簿應將其結余軋平。（三）分項分類填入交接表中。第五條 接收人驗收實物的程序（一）首先應檢查、接收的實物數量、名稱。（二）實物與交接表中相核對，看其是否吻合。（三）帳簿要檢查日清日結完成情況，是否軋平結余，印鑒是否齊全、吻合。第六條 監交人的職責（一）監交人要對雙方闡明交接責任和程序。（二35、）對移交方準備的實物進行核實、清算。（三）對雙方交接過程進行現場監督。（四）雙方簽字完畢后，監交人簽字。第七條 交接人員的設定。（一）當事雙方（二）監交人（三）財務主管以上三人為交接工作的人員設定。第八條 交接后的資料保管（一）交接工作交接程序完成后應立即整理清冊。（二）封存歸檔。第三部分 附則第九條 本辦法自2003年6月1日起實行。第十條 本辦法由分公司財務科負責解釋、修訂。分公司收入管理辦法第一部分 總則第一條 為規范收入確認、實現行為，嚴格執行股份公司收支兩條線管理辦法，加強收入核算、審核管理，結合分公司實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于分公司和所屬加油站。第二部分 收入核算原36、則第三條 收入的定義本辦法中所指收入是指銷售成品油（汽油、柴油、潤滑油）、便利店商品等活動中所形成的經濟利益的總流入。第四條 油品銷售收入確認原則（一）與油品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購油方；1.加油站加油槍將合格油品注入購油方的車載容器后，視為與油品所有權相關的風險和報酬已發生轉移；2.注入其他非車載容器的油品，如客戶當場未對油品的質量、特性、型號等提出異議，視為與油品所有權相關的主要風險和報酬已發生轉移。（二）銷售油品款（現金或銀行存款）已經流入加油站；以上兩點同時滿足時才可以確認收入。第五條 便利店商品銷售收入確認原則（一）商品轉移給購買方。（二）商品銷售款已經流入加油站。第六條 37、油品銷售收入的計量原則加油站油品銷售收入的金額一律按掛牌價確定。第七條 收入款必須按照分公司資金管理辦法的規定及時、足額存入結算戶，在規定時間上劃至省公司對應帳戶。不得私自截留、挪用，私設小金庫。第三部分 銷售報表的管理第八條 銷售旬報表的填制、報送10日報表：每月報三張報表，結賬日到每月10日報一次，10日到20日報一次，20日到結賬日報一次。每張報表后面應附上同一時期內的繳款單、開具的普通發票、油品入庫驗收單，嚴格要求賬實相符，即報表金額與銀行繳款單金額一致。報表填制完后應于第二天及時上報公司財務。第九條 銷售報表的審核銷售日報表上須有填報人、行政主管簽字，審核人應由公司零管科統計審核簽字。銷售十日報表上須有填報人、主管簽字，審核人應由公司零管科統計人員審核簽字，財務主管對報表進行復核后交會計記帳。第三部分 附則第十條 本辦法自起實行，原辦法同時廢止。第十一條 本辦法由分公司財務科負責修訂、解釋。