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1、 電子集團公司費用現(xiàn)金報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 集團公司費用現(xiàn)金報銷管理制度1 總則費用報銷管理制度是為費用報銷工作所設(shè)定的執(zhí)行標準，它對于企業(yè)和個人嚴格遵守財政紀律，加強現(xiàn)金管理，控制費用支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。本制度是對公司各部門、分廠（分公司）及個人用現(xiàn)金報銷的有關(guān)費用進行歸口管理與控制所作的規(guī)定。本制度所涉及的現(xiàn)金是廣義的概念，包括通過以現(xiàn)金、銀行存款、信用卡等形式支付的上述費用性支出。2 費用歸口管理部門公司對用現(xiàn)金支付的費用報銷業(yè)務(wù)實行集中管理，統(tǒng)一支付，歸口部門對費用實行2、包干控制，日常工作由財務(wù)部門負責(zé)。3 費用開支內(nèi)容3.1 辦公費：包括公司內(nèi)領(lǐng)用辦公用品，公司內(nèi)勞務(wù)協(xié)作費用、復(fù)印費用、計算機紙張費用、經(jīng)批準用現(xiàn)金報銷的小額公司外修理費、印刷費、雜志資料費、郵寄費。3.2 電話費：指在公司內(nèi)部發(fā)生的內(nèi)線電話費、外線電話費、磁卡費用及出差期間的電話、磁卡費用。3.3 差旅費：因公出差期間所發(fā)生的路程費、補貼、住宿費，不包括出差期間發(fā)生的電話費和業(yè)務(wù)招待費。3.4 會議費：經(jīng)批準參加的市內(nèi)外各種會議費用，包括參加會議發(fā)生的路程費、補貼費、住宿費、資料費、會務(wù)費，不包括會議期間的電話費和業(yè)務(wù)招待費。3.5 通訊費：經(jīng)批準報銷的通訊工具購置費、安裝費、廠外電話費、名3、片費用。3.6 上網(wǎng)費用：計算機上網(wǎng)費用。3.7 計算機維修費用：用于計算機硬件、軟件添置、維護修理的費用。3.8 業(yè)務(wù)招待費：經(jīng)營活動中發(fā)生的餐費、禮品費、旅游費等。3.9 信息費用：包括上市公司信息刊登費用、會議費、資料費及董事會費用。3.10 宣傳費：經(jīng)營活動中經(jīng)批準列支的廣告費、宣傳費、會費、網(wǎng)費、贊助費、捐贈費等。3.11 出國經(jīng)費：經(jīng)批準按規(guī)定報銷的出國人員制裝以及在出國期間所發(fā)生的一切費用。3.12 消防警衛(wèi)費：經(jīng)批準報銷的消防費、軍訓(xùn)費、失竊賠償費等。3.13 勞動保護費：季節(jié)性防護用品費、清涼飲料費、工作服費用、安全教育費。3.14 環(huán)境保護費：分別為工程部門歸口的水利工程費4、防污排污費和后勤部門歸口的總務(wù)費用（環(huán)境保護費、綠化費用、環(huán)境整治費）等。3.15 離休人員經(jīng)費：按規(guī)定報銷的離休干部專項費用、活動費、慰問費、電話費等。3.16 審計訴訟費：資產(chǎn)評估費、審計費，法律顧問費、訴訟費。3.17 科研費用：僅指產(chǎn)品開發(fā)部門為研制新品所發(fā)生的內(nèi)部領(lǐng)用材料、零件，勞務(wù)協(xié)作費用及經(jīng)批準用現(xiàn)金支出的本條款范圍內(nèi)的小額費用。3.18 工藝費用：公司用于新產(chǎn)品工藝試制、勞務(wù)協(xié)作費用及經(jīng)批準用現(xiàn)金支出的本條款范圍內(nèi)的小額費用。3.19 團委活動費：團委專項費用，包括經(jīng)批準報銷的差旅費、郵費、業(yè)務(wù)招待費、活動費、電話費、辦公費、修理費等一切費用。3.20 書報費：僅指公司宣傳部5、門統(tǒng)一訂購的書報費用。3.21 技術(shù)圖書資料費：僅指公司圖書室購置技術(shù)圖書資料的費用。3.22 計量理化水電費：僅指公司內(nèi)部發(fā)生的計量、理化、水費、電費轉(zhuǎn)帳費用。3.23 倉庫經(jīng)費：僅指公司各倉庫所發(fā)生的廠內(nèi)勞務(wù)、修理費用、廢品損失等轉(zhuǎn)帳費用及經(jīng)批準的小額外部修理費用。3.24費用工工資：指農(nóng)民工的工資性支出和午餐費。3.25 動能費用：指生產(chǎn)過程中發(fā)生的風(fēng)、汽、水、電費用。3.26 工位器具費用：指在制品存放、管理過程中所發(fā)生的周轉(zhuǎn)箱、計數(shù)盤等費用。3.27 銷售費用：銷售部門內(nèi)部發(fā)生的所有費用，包括廠內(nèi)勞務(wù)、修理、廢品損失、水電費、倉庫費用、三包損失、運輸費、銷售回籠中的貼息折讓、差旅費、6、業(yè)務(wù)招待費等。3.28 教育經(jīng)費：經(jīng)批準參加各種學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進修期間所發(fā)生的培訓(xùn)費、資料費、路程費、住宿費、伙食費及公司聘請教師的講課酬金等。3.29 福利費用：包括在職職工、離退休人員的藥費支出，獨生子女費、招待所、食堂、浴室、伙食補貼、在職困難補貼、療養(yǎng)補貼、退休人員補貼等福利部門所發(fā)生的工資、福利、領(lǐng)用的材料、轉(zhuǎn)入的勞務(wù)協(xié)作、電話費、差旅費、稅金等費用。4 費用控制與審批手續(xù)4.1 上述范圍內(nèi)的各項費用由財務(wù)部門根據(jù)以往年度費用的實際支出及計劃年度成本費用控制目標的需要編制，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。4.2 部分共性費用的審批手續(xù)。4.2.1 辦公用品：文具紙張、資料印刷等由采供部門歸口采購7、，各部門在限額內(nèi)領(lǐng)用。 廠內(nèi)內(nèi)線和外線電話費用：由總經(jīng)辦歸口控制，提出各部門可用費用總額，各部門在限額之內(nèi)包干使用。 通訊費、業(yè)務(wù)招待費、宣傳費：在公司核定的總額內(nèi)，由總經(jīng)辦歸口管理與控制。 計算機維修費用：在公司核定的總額內(nèi)，由計算機管理部門控制使用。 用于宣傳教育方面的錄像帶、錄音帶，由宣傳部門歸口采購與管理，費用由宣傳部門控制使用，各部門因宣傳需要可向宣傳部門提出申請。 訂閱各類報紙的費用由宣傳部門控制使用。 各部門因工作需要，訂閱的管理專業(yè)雜志，在費用限額之內(nèi)，按現(xiàn)金審批權(quán)限批準后訂閱。 勞動保護費用：在公司核定的總額內(nèi)，由生產(chǎn)安全部門控制使用。 工藝費用：在公司核定的總額內(nèi)，由工藝部8、門控制使用。 費用工工資：農(nóng)民工的人數(shù)及費用總額由勞動工資部門歸口管理與控制。其中：分廠、分公司的農(nóng)民工工資性支出和午餐費由所在部門承擔(dān)。業(yè)務(wù)管理部門的農(nóng)民工工資性支出和午餐費由勞資部門承擔(dān)。 動能費用：由工程部門歸口控制，提出各部門可用費用總額，各分廠、分公司控制使用。外購水電費用由工程部門統(tǒng)一結(jié)算支付。 工位器具費用：在公司核定的費用總額內(nèi)，由生產(chǎn)管理部門歸口管理與控制，分廠、分公司因生產(chǎn)需要添置工位器具，須向生產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準后所發(fā)生的費用由所在部門承擔(dān)。 教育經(jīng)費：按審批權(quán)限經(jīng)批準后，由員工培訓(xùn)教育部門歸口管理與控制。 福利費用：經(jīng)職工代表大會審議通過后，由后勤部門在總額內(nèi)控9、制使用。4.3 本制度涉及的各項費用，凡用現(xiàn)金、銀行支票、信用卡支付的，應(yīng)按以下審批程序執(zhí)行。 集控商品及業(yè)務(wù)招待費、飛機票費、出租汽車費、廣告費、贊助費、會費、網(wǎng)費、按實列支的住宿費、會務(wù)費、出國費用、審計訴訟費、新增通訊工具購置費、教育經(jīng)費中列支的學(xué)習(xí)培訓(xùn)費由部門中層正職簽字，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后方可報銷。除此外，再需發(fā)生其他類型的按實列支費用，除由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字外，另需董事長或總經(jīng)理簽字批準。 其他現(xiàn)金支出在限額之內(nèi)由部門中層正職簽字后報銷。 購買社會集團專控商品，按上述審批權(quán)限經(jīng)批準后，由財務(wù)部門統(tǒng)一報請主管部門及財政局審批。 購買后憑批準書、入庫單給予報銷。4.4 出差借款：職工省10、內(nèi)出差借款由部門中層正職審批，省外出差借款，由部門中層正職和分管副總批準。中層干部出差由分管副總審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)出差外地時，一般人員由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；中層以上干部由董事長（總經(jīng)理）審批。分管副總出差由公司總經(jīng)理（董事長）審批。4.5 團委、銷售部門、福利部門發(fā)生的現(xiàn)金支出，其審批權(quán)限同上。4.6 本規(guī)定列支的各項費用必須專款專用，不得互相占用。每項費用不得突破月度計劃，如因特例可能發(fā)生超月度計劃支出，必須提前辦理追加計劃手續(xù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后給予報銷。但在月度終了，按單項費用實際超支總額的比例扣減部門工資、獎金。4.7 在計劃之內(nèi)的各項費用，按平均進度使用，按月考核，如費用超支，該項費用財11、務(wù)部門不予報銷，如因特例需要提前使用下一月度計劃，應(yīng)事先向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)同意后給予報銷。4.8 未列入年度計劃的臨時性費用經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，給予報銷。4.9 財務(wù)部門對各部門歸口控制、包干使用的費用，按月結(jié)算，實行動態(tài)管理，并針對存在問題提出改進措施，確保各項費用控制在計劃之內(nèi)。5 差旅費開支標準5.1出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷，伙食費、交通費限額包干，均按出差的實際天數(shù)計算，不足一天的按全天計算。開支標準如下：住宿費、伙食費、交通費補貼標準（單位：元/天）見下表。 項 目 標 準 職 務(wù)住宿費（兩人/同性別）伙食費交通費公司領(lǐng)導(dǎo)按實列支無無中層干部300/2002010采購人員112、50/2002010其余人員150/1202010銷售部門中層干部1552010一般人員長駐包干（公司解決住房）55長駐點到各地出差 180（含住宿）包干（自行租賃住房）65長駐點到各地出差 180（含住宿） 包干（襄樊、大連） 60（含住宿）中層干部長駐 包干 75（含住宿）長駐點到各地出差 300/200+30（含住宿）技術(shù)中心一般人員 包干 長駐點100/天，住宿5天以上（含5天）（115+30/天）（5天以下）（150/120+30）/天中層干部（含住宿）300/200+30課題組長 包干 180（含住宿）5.2 出差人員出差無錫地區(qū)，車票憑據(jù)報銷，伙食費標準為每天：宜興市6元，江陰市13、6元，不發(fā)交通費。5.3 出差人員在無錫市區(qū)（含郊區(qū)、新區(qū)）出差的，車票憑據(jù)報銷，不發(fā)伙食費、交通費。5.4 出差人員自帶交通工具或由其他單位提供交通工具的（包括汽車駕駛員），不報路程費和交通費。5.5 出差到子公司或聯(lián)營單位工作，其住宿費由子公司或聯(lián)營單位承擔(dān)的，不報住宿費，但可報伙食費及交通費。5.6 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，代表公司參加各類會議，由會議安排發(fā)生的會議費、住宿費，憑會議通知按實列支。會議已安排就餐，并已在會議住宿費用中結(jié)算的，不另發(fā)伙食費補貼。5.7 中層干部、采購人員、其余人員（含銷售一般人員）出差，差旅費（住宿費、伙食費、交通費）開支總額有不同標準，但其中伙食費和交通費每日統(tǒng)一14、為20元和10元，其余部分為住宿費限額，低于住宿費限額部分不予獎勵，高于住宿費限額部分，由個人負擔(dān)，其目的是鼓勵出差人員按規(guī)定的標準住宿。超支的住宿費用，如確系特殊情況造成，可由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。 同批次出差， 有公司領(lǐng)導(dǎo)隨行，按公司領(lǐng)導(dǎo)標準報銷，即按實際報銷，無補貼。同批次出差，有中層干部隨行，按中層標準報銷，即同性別兩人出差，住宿費每人200元，單人或異性出差住宿費每人300元，無補貼，交通費分別為20元，10元。5.8 各類出差人員應(yīng)本著誠實的態(tài)度，開具與實際住宿費相符的住宿費發(fā)票到公司報銷。5.8.1如果公司或客戶已為其提供住宿（含長駐人員從長駐點到其他地區(qū)出差），實際未發(fā)生住宿費發(fā)15、票的，不能報銷三項費用全部，只能報銷伙食費和交通費二項補貼30元。如果公司或客戶已為其提供就餐，只能報銷交通費補貼8元；如果從出發(fā)地點到達目的地均未發(fā)生交通費用的，則交通費補貼也不予報銷。出差人員應(yīng)如實按天填制出差費用報銷審批表，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)確認簽字后，按規(guī)定報銷。 如果公司或客戶已為其解決住宿，但為了達到報銷三項費用的目的，再到其他地開具與實際住宿地不相符合的住宿費發(fā)票，屬于虛假行為，一經(jīng)查實，所報費用全額收回，并通報所在部門。5.9 乘坐火車，從晚上八時到次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上的或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購?fù)P鋪票。如果不買臥鋪票的，按本人實際乘坐的硬席座位票價（另外16、加收的空調(diào)費用不計入座位票價之內(nèi)）的下列比例增發(fā)交通費：乘坐普快列車，按硬席座位票價的60%增發(fā)交通補貼費；乘坐特快列車，按硬席座位票價的50%增發(fā)交通補貼費；乘坐新型空調(diào)列車，按硬席座位票價的30%增發(fā)交通補貼費。5.10 出差人員連續(xù)乘坐火車及輪船超過12小時（含12小時）的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)20元伙食補助費，途中中轉(zhuǎn)不住宿的，前后乘坐車船時間可合并計發(fā)。5.11 銷售一般長駐人員出差，三項費用包干，包干標準55-65元，長駐點到各地出差住宿費：150（120）元/天，補貼30元/天，住宿費按實際報銷，超過部分自理。5.12 銷售中層干部長駐出差，三項費用包干，包干標準75元，長17、駐點到各地出差住宿費300（200）元/天，補貼30元/天。住宿費按實際報銷，超過部分自理。5.13 銷售常駐人員住宿費、伙食費、交通費包干時間從到達長駐點起算到離開常駐點前一天為止，住返途中不實行差旅費包干，仍按公司規(guī)定報銷。5.14 技術(shù)中心人員出差， 一周以內(nèi)，與公司其他人員出差標準相同（住宿不滿5天）；一周以上，住宿費、伙食費、交通費分別是115元、20元、110元；如果公司辦事處能解決住宿，原則上要求在公司辦事處解決住宿，其住宿費、伙食費、交通費合計報銷100元。5.15 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，公司員工參加各類培訓(xùn)、進修，所發(fā)生的培訓(xùn)費、住宿費按實列支，不另行給予伙食費和交通費補貼。原來在18、公司培訓(xùn)中心報銷的教育經(jīng)費支出，統(tǒng)一到財務(wù)部門報銷。5.16 各類人員出差，如果公司或客戶已為其解決就餐，均不發(fā)給伙食補貼。 5.18出差人員應(yīng)本著為公司節(jié)約開支的態(tài)度，開具印有“稅務(wù)局監(jiān)制章”、“財政票據(jù)監(jiān)制章”字樣的正規(guī)發(fā)票、收據(jù)到公司報銷，以避稅，公司納稅調(diào)整，多交稅金。由本人原因引起的，如發(fā)票遺失等，由分管領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)負責(zé)人簽字可給予報銷，但需按15%作扣稅處理。5.19 出差人員乘坐高價客車、高價游輪、輪船二等艙位、火車軟臥、高速公路上的中巴，可按普通汽車票、火車票、船票報銷，差額部分自理。5.20 出差人員乘坐火車臥鋪，訂票費一次可報30元，其他部分自理。5.21 按規(guī)定享受探親假的19、員工，經(jīng)勞資部門、職工所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準，可報來回路費（火車按硬座報，輪船按三等艙報），路費按直線車票報銷，不發(fā)伙食補助費、住宿費和交通費。5.21 工作人員因出差之便事先經(jīng)批準就近回家探親的，其繞道車船費由個人負擔(dān)。5.22 公司員工探親、調(diào)動工作所發(fā)生的其他費用按規(guī)定報銷。5.23 公司職工（包括退休職工）死亡殯葬用車，一次性補貼300元。6 電話費開支標準6.1 公司本部一般部門的中層干部1）中層正職180元/月。2）中層副職 90元/月。3）中層助理 50元/月。6.2銷售部門、產(chǎn)品開發(fā)部門的中層干部1）行政正職450元/月。2）黨支部書記、行政副職、中層助理400元/月。6.3 資產(chǎn)經(jīng)20、營（證券）部門的中層干部1）行政正職400元/月。2）黨支部書記180元/月。3）黨支部副書記、行政副職、中層助理120元/月。6.4 外派、外聘中層干部、中層助理1）派駐南京xx有限公司的副職400元/月。2）其他外派、外聘中層干部一律參照公司本部一般中層干部同級標準執(zhí)行（外派、外聘中層助理參照中層副職執(zhí)行）。6.5 公司聘任的中層顧問、調(diào)研員一律按90元/月執(zhí)行。6.6 總經(jīng)辦（小車班人員）50元/月。6.7 公司本部各部門實施外線電話費包干制，其費用按公司核定的限額包干使用，實施月度包干，超支部分從部門資金中予以全額扣除，節(jié)約部分不獎勵。7 費用報銷期限7.1 出差人員借備用金應(yīng)在返回公司后一星期內(nèi)辦理報銷手續(xù)，并返回借款金額。無特殊理由超過報銷規(guī)定期限的，財務(wù)部門在其當月工資結(jié)算中給予扣除。7.2在本市用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項，經(jīng)辦人應(yīng)在半個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。通過銀行辦理匯款的，應(yīng)在款項付出之后一個月內(nèi)憑據(jù)辦理報銷手續(xù)，及時清帳。無特殊理由報銷不及時，財務(wù)部門在其部門當月經(jīng)濟責(zé)任制考核中給予扣分。8 其它：8.1 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本制度不一致之處，按本制度執(zhí)行。8.2 本制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。