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1、食品公司無形資產日常管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1. 目的為加強無形資產權益保護，防范侵權行為和法律風險，提高無形資產的使用效率，使公司無形資產作業管理有所依循特制定本制度。2. 適用范圍2.1. 組織范圍：適用于公司總部、事業部和分（子）公司2.2. 業務范圍：適用于公司品牌、專利、專有技術、商標、著作權、軟件、土地使用權等無形資產的取得、日常管理、處置等作業。3. 術語和定義3.1. 無形資產:是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。3.2. 品牌：是給擁有者帶來溢價、產生增值的一種2、無形的資產，他的載體是用以和其他競爭者的產品或勞務相區分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合，增值的源泉來自于消費者心智中形成的關于其載體的印象。3.3. 專利：是指法律賦予專利權人對其獲得專利的發明創造在一定期限內依法享有的專有權利。3.4. 專有技術：是指不為外界所知、在生產經營活動中已采用的、不享有法律保護的、可以帶來經濟效益的各種技術和訣竅。3.5. 商標權：是指商標所有人依法對商標所享有的專有使用權。3.6. 著作權：是指作者及其他著作權人對文學、藝術、科學作品所享有的人身權利和財產權利的總稱。3.7. 軟件：是一系列按照特定順序組織的計算機數據和指令的集合。一般軟件被劃分為系統3、軟件、應用軟件和介于這兩者之間的中間件。3.8. 土地使用權：是指單位或者個人依法或依約定，對國有土地或集體土地所享有的占有、使用、收益和有限處分的權利。4. 觸發條件4.1. 無形資產發生取得及申報、日常管理、盤點、處置等業務。5. 崗位職責5.1. 一級資產管理單位：5.1.1. 財務本部：負責制訂、修訂無形資產管理制度的修訂以及監督其執行。組織公司無形資產的盤點工作，并整理盤點報告，監督、指導無形資產的管理。5.1.2. 分子公司財務部：負責監督無形資產管理制度的執行；對無形資產進行會計核算；參與無形資產的驗收、檢查、處置工作；建立無形資產臺賬；定期進行無形資產清查盤點；監督、指導管理部4、門對無形資產的管理。5.2. 二級資產管理單位：提出無形資產購置/申報方案；組織實施無形資產取得與驗收；辦理無形資產處置；定期對無形資產安全、適用性進行檢查。具體分工如下：項目資產管理單位專利權、非專利技術、商標權、著作權類無形資產法務本部軟件類無形資產信息本部土地使用權行政本部/分子公司行政部品牌品牌公關部5.3. 市場、研發、生產等相關部門負責商標、專利、作品等的設計及提報，并負責前期的保密工作。6. 制度內容描述6.1. 無形資產取得：6.1.1. 申請：6.1.1.1. 申請單位參考本部門年度預算，并依實際需求填寫無形資產需求申請單，依據財務管理類授權明細表批準。6.1.1.2. 無形5、資產新立項目（含自行開發及其他方式取得），先提報該項目可行性論證的基礎上，依據投資管理類授權明細表核準后，再依據財務管理類授權明細表核準后作業。6.1.2. 辦理：依據審批的無形資產需求申請單，二級資產管理單位進行采購/ 申報等作業。6.1.2.1. 公司專利權、非專利技術、商標權、著作權由法務本部統一辦理申報，具體作業參見知識產權管理制度。6.1.2.2. 信息軟件、各部門專用軟件作業由信息本部統一辦理。6.1.2.3. 土地使用權的辦理由行政本部及各公司行政部依據需求進度辦理。6.1.2.4. 有關品牌類的無形資產由品牌公關部進行維護。6.1.3. 驗收：6.1.3.1. 外購無形資產由一6、二級資產管理單位按照合同、技術交底文件規定的驗收標準進行驗收，并在無形資產驗收單上簽字；完整地取得產品說明書及其他相關說明資料；二級資產管理單位持發票和相關資料到財務部門辦理無形資產入賬手續。6.1.3.2. 自制無形資產制作完成后，由項目負責人向二級資產管理單位提出驗收申請；由一、二資產管理單位進行驗收；財務部依據驗收報告、相關驗收單據進行相應的賬務處理。6.1.3.3. 企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，依據當地政府簽訂土地使用協議及相關資料辦理土地使用證。在尚未開發或建造自用項目前，公司應當根據合同協議、土地使用權證辦理無形資產的驗收手續。6.2. 無形資產日常管理：7、6.2.1. 無形資產的日常管理由一、二級資產管理單位共同實施管理。一級資產管理單位監督無形資產使用及管理情況，二級資產管理單位根據無形資產使用狀況，及時檢核無形資產狀況，維護無形資產臺帳。6.2.2. 無形資產管理臺帳登記的內容包括：無形資產的名稱、規格型號，單位價值，數量，生產廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態。6.2.3. 無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定： 6.2.3.1. 合同規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過合同規定的受益年8、限； 6.2.3.2. 合同沒有規定受益年限但法律規定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規定的有效年限； 6.2.3.3. 合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。 6.2.3.4. 如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過10年。6.2.3.5. 土地使用權攤銷年限規定50年。6.2.3.6. 攤銷方法一經確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。6.2.4. 屬于知識產權（專利權、非專利技術、商標權、著作權等）的無形資產，設計部門及使用部門應當按照公司的保密制度，做好保密工作，并按規定正確使用。具體9、規定參見知識產權管理制度。6.2.5. 屬于信息軟件及專用軟件的無形資產，使用部門應按軟件要求使用，對于不適合要求部分及時反饋信息部門。6.2.6. 專利證書、商標證書、著作權證書、土地證書由行政本部及分公司行政部保管。6.2.7. 無形資產證照需要借用的，要經過資產管理單位核準后，方可辦理借出手續，歸還時應辦理歸還手續。6.2.8. 公司應當重視品牌建設，加強商譽管理，通過提供高質量產品和優質服務等多種方式，不斷打造和培育主業品牌，切實維護和提升企業品牌的社會認可度。6.3. 無形資產盤點6.3.1. 日常應對無形資產進行定期、不定期盤點，一級資產管理單位組織盤點，重點檢核無形資產的使用狀況10、有效期限及安全狀況等。6.3.2. 無形資產盤點相關內容參見財務盤點管理制度作業。6.4. 無形資產處置6.4.1. 檢查：無形資產的管理單位定期或不定期的檢查無形資產的使用、保護及安全狀況。6.4.2. 無形資產不能繼續使用時，由資產管理單位詳細填寫無形資產處理表。6.4.3. 由無形資產一、二級管理單位組織有關部門的技術專業人員對處置的無形資產進行技術鑒定，確保無形資產處置的合理性。6.4.4. 財務管理類授權明細表，二級資產管理單位組織無形資產處置。6.5. 無形資產賬務處理：6.5.1. 購入無形資產，且符合無形資產條件的：借：無形資產-專利、商標等貸：銀行存款等6.5.2. 單獨購11、入的軟件，不符合無形資產確認條件，則作為期間費用或固定資產一并處理。借：管理費用或固定資產等貸：銀行存款6.5.3. 自創無形資產：6.5.3.1. 研究階段發生的支出：借：研發支出費用化支出貸：銀行存款應付職工薪酬6.5.3.2. 開發階段發生的支出：借：研發支出資本化支出貸：銀行存款應付職工薪酬6.5.3.3. 結轉：費用化支出轉成管理費用,資本化支出轉成無形資產借：管理費用貸：研發支出費用化支出借：無形資產貸：研發支出資本化支出6.5.4. 攤銷無形資產價值：每月制作無形資產攤銷表，進行費用攤銷。并核對攤銷表與賬務金額是否一致。借：管理費用/銷售費用/制造費用無形資產攤銷 貸：累計攤銷6.5.5. 如果預計某項無形資產已經不能給企業帶來未來經濟利益，應當將該項無形資產價值全部轉入當期管理費用。借：管理費用累計攤銷貸：無形資產（原值）