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1、小額貸款公司籌財務及營業費用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條 為加強財務管理，努力降低成本，增加效益，有效促進業務發展。根據企業會計準則、金融企業財務規則等國 家政策規定，結合我公司實際，制定本辦法。第二條 財務管理的原則。財務管理遵循“集中管理、監督制 約、統一核算、逐級審批、額度控制、據實列賬；業績計費、勤儉節約、講求效益”的原則。第三條 財務管理的對象。公司各部門。第四條 財務管理的內容。主要包括公司辦理業務過程中發生的營業費用、管理費用、手續費支出、其他營業支出、營業外支出、固定資產、在建工程2、遞延資產、低值易耗品等。實行集中統一管理核算的會計科目為：營業費用、手續費支 出（不含辦理通兌、結算、票據資金匯劃支付的手續費支出）、其他營業支出、營業外支出、固定資產、在建工程、遞延資產、廣告費結轉、低值易耗品等相關財務核算科目。第五條 各管理部門的職責。一、財務管理部(一）負責公司財務管理辦法的制定，合理安排公司費用計劃，促進公司各項財務收支計劃的均衡、合規使用；負責財務費用審核報銷、計劃考核和帳務處理；負責各類資產的核算；以及會出金融機具設備、電子設備及計算機耗材的詢價和購置，并建卡建薄登記發放，以及電子設備日常維護、定期清查盤點管理。（二）負責公司職工工資、臨時工工資總額的核定和調整3、，職工工資、津補貼計劃編制；全轄職工養老保險、醫療保險、生 育保險、工傷保險、失業保險、住房公積金的管理;職工福利費、退休、退養職工的福利性津補貼的制定和發放；教育經費的使用管理。（三）財務警理部是公司財產管理部門。負責對固定資產購置及處置、登記、辦證、建卡、維修及定斯盤點；固定資產租賃(含出粗)管理。（四）負責公笥安防設施管理。負責監控設備及安防設施器材的詢價和購置，并對以上設施進行曰常維護和管理等。二、風險管理部負責因貸款業務糾紛而需支付（暫付）受理費、訴訟費、執行費、律師費、咨詢費等費用的審查。第六條 財務管理的模式。根據一級法人核算管理要求，公司 對財務費用實行集中統一管理核算模式的報4、審列帳辦法、公司下達的定額費用支出實行報帳制，由公司集中統一核算，并按公司建立臺帳控制。一、營業費用的管理(一）營業費用的管理原則。為能把有限的費用切實用到能給公司帶來經濟效益和業務開展上，營業費用的管理實行“總額控制，分塊管理；績效掛鉤，拉開差距”的分配原則。“總額控制，分塊管理”，是指將公司營業費用總額控制在公司確定的計劃總額內，公司不得突破公司下達的費用計劃。“績效掛鉤，拉開差距”，是指將公司經營目標完成情況與費用掛鉤，以拉開費用分配差距。(二)營業費用管理的內容。按照國家有關財經政策法規和公司財務制度規定，依據業 經營管理工作的需要，對公司營業費用的分配、使用、核算、考核等環節的管理。5、（三）有關費用開支的規定。以下所有費用必須逐級報批，經財務管理部初審，總經理在 授權范圍內審批（下同），超過總經理授權的經董事長審批后才能列賬。費用支出應有經辦人、驗收人簽字，經有權人審批。1、職工工資和各項基金計提。工資獎金（含職工工資、臨時 工工資、專項獎金），福利費用（含職工福利費、勞動保護費、勞動保險費、住房公積金、失業保險金、醫療保險、工傷保險、生育保險、取暖及降溫費）等，按照國家政策及公司有關制度核定的標準執行，該賬戶屬于公司使用，由公司統一核定，提交財務管理部出賬。2、印刷費。指印刷各類文件、資料、憑證、賬表等費用。公 司在公司領用各種印刷品，凡出售給客戶取得收入，應開出收據，進6、行核算。公司每月在報表期間由部門經理領用各種印刷品并簽字，領回后的物品必須建賬管理。3、保險費。指向保險公司投保支付的保險費。該賬戶屬于公 司使用，公司業務車輛等財產保險，由公司財務管理部確定保險 公司統一辦理投保。并在發票后附保單、合同或協議，由相關部 室審核，報總經理審批后列賬。4、廣告費。指聘請專門機構制作廣告，并通過一定的媒體傳 播而發生的費用。廣告費的出賬必須符合以下條件：（1）、通過工 商部門批準的專門機構制作的（即該機構在工商部門注冊批準， 有營業執照的廣告公司）（2）、通過一定的媒體傳播；（3）、已實際支付費用并取得相應廣告發票，包括本公司委托廣播電視臺制作播放的廣告費用、在報7、刊雜志刊登的廣告費用；通過廣告公司制作發布的廣告制作費用、戶外廣告招牌、車身廣告、廣告位租賃 以及廣告條幅等費用。由公司財務管理部提出廣告方案，具體實施。此項費用按營業收入的5%比例掌握使用。不得預提和突破控制比例，全年拉通算賬。廣告費須根據合同支付費用，并取得相應的發票。由財務管理部審核，總經理審批后列賬。5、業務宣傳費。核算公司因拓展業務而開展業務宣傳活動所 支付的費用（如用于購買、制作帶有公司行徽標志、宣傳用語、 產品介紹等信息的宣傳折頁、紀念品以及進行業務宣傳等所發生的費用）。公司按營業收入的1%比例掌握使用。不得預提和突破控制比例，全年拉通算賬。由財務管理部審核，總經理審批后列賬。68、業務招待費。指經營管理需要發生的交際接待費用。業務招待費開支應本著必需、節約原則。公司業務招待費按不超過非人力費用的郃以內據實出賬。對公司的業務招待費按以下標準使用:按營業收入的千分之三內據實列支。業務招待費實行按季考核。公司業務招待費必須嚴格按照公司規定的比例和核定的額度范圍內使用，不得突破。實行季度與相關指標掛知，年度實行總額控制。即：若季末業務招待費超過可用額度，則超過部分當期不予報銷。公司業務招待費實行事務公開，每季度向員工通報一次。7、差旅費。指員工因公出差（含探親）所發生的異地及區內 交通費、住宿費、伙食補助等費用。由經辦人填制財務費用報銷單，經相關部門審核，報總經理審批后報銷。9、出差期間的費用，實行限額報銷。其標準為:(1)隨公司領導出差的員工，按領導標準執行。(2)乘坐飛機往返機場的專線客車費用和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份）等，憑據報銷。(3)出差人員乘坐火車連續超過12小時的，均可購軟座或臥鋪票。(4）出差人員不得租賃車輛出差。如遇出差任務特別緊急且 交通不便的，經公司分管領導批準后可以租賃車輛，租賃費用憑據按規定報銷。(5)員工因公出差有車輛安排的，不再報銷交通費。(6)員工出差住宿費按下列標準憑據報銷，實際住宿費超過標準的，其超過部分自理。因特殊情況超標，經總經理批準后方可報銷。(7)員工出差住宿原則上兩人住一個標準間。若是單人出差，則按以上相10、應標準執行；若是同性雙人出差，則按1人標準報銷住宿費；若是異性雙人出差，則按兩人標準報銷住宿費，依此類推。8、會議費。指召開各項會議時開支的費用，主要用于為發展 業務和相關部門銜接開支的費用。公司會議費由基本費用和發展費用組成，基本費用按人平200元/年加每一機構100元/年組成， 發展費用按相關經營指標的一定比例計算，公司發展費用具體按 以下標準使用。會議費實行先批后用的原則，單筆500元以上的會議費經總經理批準同意后方可開支。會議費開支標準為：綜合性會議和工作會議按每人每天50 元，專業性和培訓性會議每人每天35元,公司內部職工會議每人 每頓10元，特殊情況，需提高標準的，必須事前征得總經11、理同意后方能開支。會議費列支應附有按照規定擬定的會議費用預算、會議通知、會議簽到冊、會議記錄及正式發票等事項。會議費支出由財務管 理部審核，報總經理審批后列帳。9、辦公用品費。指購置單價達不到固定資產核算標準的辦公類物品。如飲水機、密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、驗鈔機、印鑒鑒別儀、打碼機、壓數機、打孔機及辦公桌椅等。費用支出 由財務管理部審核，報總經理審批后列帳。10、修理費。包括營業辦公用房的修理費和車輛、設備修理費等。修理單位由公司招標確定。車輛修瑝需先報財務管理部審 核同意，修理費發票須填寫車牌號，同時附修理廠出具的詳細的 修理費清單；其他設備維修及營業用房維修費，必須列出維修項目及單12、價，經相關部門審核，報總經理審批后據實列支。11、郵電費。指辦理各項業務支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、票遞費。支付的郵電費須根據有關合同、協議或規 定標準。單位列支電話費標準(若有變動，以新標準執行):(1)公司電信電話、數據費、網絡費等由公司統一交納列賬， 原則上不報銷其他電話費用。(2)為工作需要，員工可在規定標準據實報銷通訊費。具體標準為:總經理500元/月、副總經理400元/月、部門正副經理、 公司正副部門經理300元/月、主辦會計、信貸員、駕駛員100元 /月。未出勤員工和電諾不暢通員工不得報銷電話費。員工憑本人 移動或小靈通電話繳費發票，執行實名制,且一人一號，在限額 內13、附清單實報實銷，由財務管理部審核，總經理審批后據實列賬。12、水電費。指公用水電費及電力增容費等，該項費用須根據協議、合同、水電費清單和收費憑據，據實列支。13、公雜費。指購置辦公用品和曰常辦公公雜費支出等，包括印章刻制、訂閱報刊、印制名片等費用。公司按人均300元/年核定（包括筆、墨等辦公用品）。對公司實行全年總控。由財務管理部審核,總經理審批后列賬。14、安全防衛費。指出于安全防范薷要購置安全保衛器械、消防專用設備，聯網報警設施月租費、支付保安（經警）人員工 資、補貼費用等。由財務管理部審核，報總經理審批后列賬。15、電子設備運轉費：指保證電子設備正常運轉而購買的專用 打印紙、復印紙、硒鼓14、墨盒、軟盤、光盤、II盤、移動硬盤以及電腦聯網工程線路費等費用。16、稅金：指支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花 稅等應在成本中列支的稅金。稅金按照國家稅法的規定按期出賬繳納。17、綠化費：指營業、辦公場所綠化發生的支出。18、車船使用費：指業務用車輛的油料費、養路費、通行費、停車費和牌照費等費用。每月按比例使用，全年不得突破總額。油 料、過路費、洗車費、停車費，憑工作日志填制駕駛員考勤表，由公司部門經理審查，交財務管理部審核，報總經理審批后據實列賬。19、其他費用。指不屬于以上內容的其他營業費用，如派遣人員費用、物管費用等，對其他營業費用列賬須憑相關協議和發票進 行出賬。由財務管理15、部審核，報總經理審批后列賬。20、專項費用:包括咨詢費、審計費、訴訟費、技術轉讓費、 研究開發費、外事費、董事會費、租賃費、遞延資產攤銷和無形資產攤銷。上述專項費用由公司在預算范圍內統一管理和支配。（1）租賃費：指因開辦業務需要以經營租賃方式租入的營業及 辦公用房、電子設備及其他固定資產所支付的租金。租賃支出必須 依據與承租單位或個人按規定程序簽訂的租賃合同及合法的報銷憑 證出賬。（2）遞延資產攤銷:指公司按規定期限和標準在當期成本中攤 銷的遞延資產。如在籌建期間發生的開辦費用，以及固定資產大修理支出或以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。（3）無形資產攤銷：指公司取得沒有實物形態的非貨幣性16、長期 資產，包括：商譽、土地使用權、單獨計價的電腦軟件及其他無形資產。無形資產應當自取得的當月起在預計使用期間內按月平均攤銷。合同和相關法律法規已明確規定使用年限的，在規定年限內平 均攤銷；合同和法律法規未明確規定使用年限的，各機構應按照謹 慎性原則孩計使用期間按月平均攤銷。（4）咨詢費：指聘請經濟技術顧問、法律顧問、財務顧問等支付的費用。列支咨詢費必須按簽訂的合同、協議及收款憑據進行出賬。（5）審計費：指聘請中介機構等進行審計、資產評估等發生的各項費用。列支審計費必須按簽訂的合同、協議及收款憑據進行出賬。（6）訴訟費：指因起訴或應訴而發生的應由公司負擔的費用，包括案件受理費、財產保全費、公告17、費、申請執行費、評估費、鑒定費、拍賣費等。（7）技術轉讓費：指因業務發展需要，為取得某種技術而支付 的款項，須根據與轉讓方簽訂的協議，經公司審批后出賬。（8）研究開發費：指進行新業務、新項目開發研究所支付的有關費用，列支研究開發費需附項目立項審批報告等，經公司審批后出賬。（9）外事費:指按規定支付的出國人員交通費、補助費、住宿費、以及接待外賓費等，并按有關規定進行出賬。二、手續費支出辦理金融業務過程中發生結算、票據手續費支出，由系統自動在本科目中列支。代辦儲蓄、收貸手續費等支出由公司統一管理核算，因存、貸款業務等需要支付手續費，按照本辦法規定的審批權限批準后，由公司支付、核算。三、其他營業支出18、本科目所有帳戶統一管理核算，按規定計提的固定資產折舊由公司統一計提和統籌管理使用,呆賬準備金由公司統一計提。壞 帳損失、流動資產盤虧及毀損、外幣買賣和結售匯兌業務產生的 匯兌損失、投資業務發生的損失支出，一律上報公司，按本辦法 規定的審批權限或上報國稅部門批準后，由公司核算。四、營業外支出本科目所有賬戶由公司統一管理核算，發生非常損失、固定 資產盤虧和清理損失、被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納 金和罰款、出納結算賠款、地方性收費等支出，一律上報公司， 按本辦法規定的審批權限上報公司、國稅部門批準后，由公司支 付、核算。公益性救災捐贈支出和受災及貧困地區捐款未經財政部門或公司批準，一律不準列19、支由公司列支。五、固定資產購建管理固定資產管理實行“統一購置、統一調度、統一核算、分級管理”的原則。第七條 其他應收款的核算。(一)因貸款業務糾紛而需暫付的受理費、訴訟費、執行費、 律師費、咨詢費等款項，由公司初審并出具意見，風險管理部審 查，財務管理部審核，分管領導審批列帳。（二）因工作II要暫時借款，按以下杈限審批后列帳：1、5000元以下的，由公司（部)初審并出具意見，財務管理部審查，總經理審批；2、5000元(含)以上的，由公司（部）初審并出具意見，財務管理部審查，總經理復審，總經理審批。（三）對上劃公司計劃財務部的款項，如應付股金紅利，公司需解付的，可先在其他應收款科目予以墊付。（四20、）由公司在其他應收款科目先墊付，按月匯總上報公司審批的經費撥付款項，公司不再另行履行審批程序，以公司審批的為準。（五）每年年終時，組織專人對其他應收款的占用情況進行清理，個人借款應堅持及時歸還原則，年終決算前必須全部還清；對確不能收回的其他應收款，在認真清查核實的基礎上，報董事 會會研究決定，視其具體情況處理。如進入成本的損失類應收帳 款還能收回的，由公司（部）建立手工臺帳，繼續保留追索權，實行帳銷案原則。第八條 財務費用審批管理。公司（部）的營業費用（除人力費用外）、手續費支出、其他營業支出、：營業外支出等費用，按以下權限審批。（一）業務招待費、會議費單筆支付金額在5000元以下，其他單筆支21、付金額在10，000元以下的，公司（部）初審并出具意見，財務管理部審查，總經理審批；（二）業務招待費、會議費單筆支付金額在5000元（含）以 上30，000元以下，其他單筆支付金額在10，000元(含）以上30，000 元以下的（除由公司統一繳納的水電費、郵電費，公司下劃的印 刷費），公司（部）初審并出具意見，財務管理部審查，總經理 復審，總經理審批；（三）單筆支付金額在30，000元（含）以上50，000元以下 的，（除由公司統一繳納的水電費、郵電費，公司下劃的印刷費）， 公司初審并出具意見，財務管理部審查，總經理復審，報董事會研究同意；（四）單筆金額50000元（含）以上的營業費用，經上述22、程序，報公司審批。第九條 公司在公司核定的額度內，按規定據實列支。對特 殊情況需超額度使用的，書面報告財務管理部，經財務管理委員會研究同意，可按規定據實列支。公司每季5日前報營業費用使用計劃月報表到財務管理部，財務管理部根據公司上報計劃，合理安排費用開支，事先未報計劃，未經批準的，不得開支費用。第十條 建立公司（部）財務費用審批責任制度。財務費用 開支嚴格實行“三簽”（經辦人、審核人、審批人）管理責任制， 即每筆費用開支均應有經辦人簽字，對真實性負責；主管會計審 核，對合法性、合規性進行審查負責，未經審查的費用不得報銷； 部門經理（或部門負責人）審批，對真實性、合規性、合法性以 及費用總額控制23、計劃負責。第十一條 公司不得對外簽訂與經營（不含信貸業務）有關的經濟合同及費用開支，對外合同需付費的均由公司相關部門負 責辦理，提交總經理審定才能簽訂。簽訂的正式合同由財務管理部負責保管。公司和財務管理部留存復印件作為收付款依據。第十二條 公司的各項費用開支，必須遵守財經紀律，規范財務行為，嚴格按照營業費用科目核算的規定列支費用，當月的費用次月必須報銷。由公司在“其他應收款”科目中墊支，按月由主管會計憑“三簽字”的合規票據到財務管理部報帳。公司開支 的費用經公司審查合規后，由公司財務管理部費用管理員記帳， 等額以轉帳方式劃回沖銷“其他應收款”科目，該科目月末無余額。各項費用開支應認真履行報批程24、序，所列費用的報銷憑證必須做到合法、合規、合理，否則不予報銷。第十三條 房租費公司職工住用單位房屋其房租費按規定收取房租費，專戶管理，年末上劃公司財務管理部，其收費標準另行制定。第十四條 獎懲規定。（一）對公司當年節余費用部分，按其所創造經濟利潤的10%獎勵給節約單位。（二）公司必須認真執行本辦法規定，對違反本辦法規定行 為的，適用公司（員工違反規章制度處理暫行辦法），公司將從嚴追究相關責任人的行政責任。同時，對違反以下行為的將給予經濟處罰：在其他科目中變相列支費用，利用遞延資產、其他應收款、往來科目等下甩費用，以及收入不入帳用于費用開支或收支相抵等行為，將全額收回違規列支費用，并按規定進行帳務處理。同時，對公司部門經理、副部門經理、主管會計等責任人分別按違規金額的20%給予經濟處罰。第十五條 本辦法由公司董事會負責解釋、修訂。第十六條 本辦法自發布之曰起執行，本辦法未涉及的，按 照金融企業會計制度和有關制度執行。