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1、工業公司費用現金報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司費用現金報銷管理制度1 總則費用報銷管理制度是為費用報銷工作所設定的執行標準，它對于企業和個人嚴格遵守財政紀律，加強現金管理，控制費用支出，提高企業經濟效益具有重要意義。本制度是對公司各部門、分廠（分公司）及個人用現金報銷的有關費用進行歸口管理與控制所作的規定。本制度所涉及的現金是廣義的概念，包括通過以現金、銀行存款、信用卡等形式支付的上述費用性支出。2 費用歸口管理部門公司對用現金支付的費用報銷業務實行集中管理，統一支付，歸口部門對費用實行包干控制，2、日常工作由財務部門負責。3 費用開支內容3.1 辦公費：包括公司內領用辦公用品，公司內勞務協作費用、復印費用、計算機紙張費用、經批準用現金報銷的小額公司外修理費、印刷費、雜志資料費、郵寄費。3.2 電話費：指在公司內部發生的內線電話費、外線電話費、磁卡費用及出差期間的電話、磁卡費用。3.3 差旅費：因公出差期間所發生的路程費、補貼、住宿費，不包括出差期間發生的電話費和業務招待費。3.4 會議費：經批準參加的市內外各種會議費用，包括參加會議發生的路程費、補貼費、住宿費、資料費、會務費，不包括會議期間的電話費和業務招待費。3.5 通訊費：經批準報銷的通訊工具購置費、安裝費、廠外電話費、名片費用。33、.6 上網費用：計算機上網費用。3.7 計算機維修費用：用于計算機硬件、軟件添置、維護修理的費用。3.8 業務招待費：經營活動中發生的餐費、禮品費、旅游費等。3.9 信息費用：包括上市公司信息刊登費用、會議費、資料費及董事會費用。3.10 宣傳費：經營活動中經批準列支的廣告費、宣傳費、會費、網費、贊助費、捐贈費等。3.11 出國經費：經批準按規定報銷的出國人員制裝以及在出國期間所發生的一切費用。3.12 消防警衛費：經批準報銷的消防費、軍訓費、失竊賠償費等。3.13 勞動保護費：季節性防護用品費、清涼飲料費、工作服費用、安全教育費。3.14 環境保護費：分別為工程部門歸口的水利工程費、防污排污4、費和后勤部門歸口的總務費用（環境保護費、綠化費用、環境整治費）等。3.15 離休人員經費：按規定報銷的離休干部專項費用、活動費、慰問費、電話費等。3.16 審計訴訟費：資產評估費、審計費，法律顧問費、訴訟費。3.17 科研費用：僅指產品開發部門為研制新品所發生的內部領用材料、零件，勞務協作費用及經批準用現金支出的本條款范圍內的小額費用。3.18 工藝費用：公司用于新產品工藝試制、勞務協作費用及經批準用現金支出的本條款范圍內的小額費用。3.19 團委活動費：團委專項費用，包括經批準報銷的差旅費、郵費、業務招待費、活動費、電話費、辦公費、修理費等一切費用。3.20 書報費：僅指公司宣傳部門統一訂購5、的書報費用。3.21 技術圖書資料費：僅指公司圖書室購置技術圖書資料的費用。3.22 計量理化水電費：僅指公司內部發生的計量、理化、水費、電費轉帳費用。3.23 倉庫經費：僅指公司各倉庫所發生的廠內勞務、修理費用、廢品損失等轉帳費用及經批準的小額外部修理費用。3.24費用工工資：指農民工的工資性支出和午餐費。3.25 動能費用：指生產過程中發生的風、汽、水、電費用。3.26 工位器具費用：指在制品存放、管理過程中所發生的周轉箱、計數盤等費用。3.27 銷售費用：銷售部門內部發生的所有費用，包括廠內勞務、修理、廢品損失、水電費、倉庫費用、三包損失、運輸費、銷售回籠中的貼息折讓、差旅費、業務招待費6、等。3.28 教育經費：經批準參加各種學習、培訓、進修期間所發生的培訓費、資料費、路程費、住宿費、伙食費及公司聘請教師的講課酬金等。3.29 福利費用：包括在職職工、離退休人員的藥費支出，獨生子女費、招待所、食堂、浴室、伙食補貼、在職困難補貼、療養補貼、退休人員補貼等福利部門所發生的工資、福利、領用的材料、轉入的勞務協作、電話費、差旅費、稅金等費用。4 費用控制與審批手續4.1 上述范圍內的各項費用由財務部門根據以往年度費用的實際支出及計劃年度成本費用控制目標的需要編制，經公司領導批準后執行。4.2 部分共性費用的審批手續。4.2.1 辦公用品：文具紙張、資料印刷等由采供部門歸口采購，各部門在7、限額內領用。 廠內內線和外線電話費用：由總經辦歸口控制，提出各部門可用費用總額，各部門在限額之內包干使用。 通訊費、業務招待費、宣傳費：在公司核定的總額內，由總經辦歸口管理與控制。 計算機維修費用：在公司核定的總額內，由計算機管理部門控制使用。 用于宣傳教育方面的錄像帶、錄音帶，由宣傳部門歸口采購與管理，費用由宣傳部門控制使用，各部門因宣傳需要可向宣傳部門提出申請。 訂閱各類報紙的費用由宣傳部門控制使用。 各部門因工作需要，訂閱的管理專業雜志，在費用限額之內，按現金審批權限批準后訂閱。 勞動保護費用：在公司核定的總額內，由生產安全部門控制使用。 工藝費用：在公司核定的總額內，由工藝部門控制使用8、。 費用工工資：農民工的人數及費用總額由勞動工資部門歸口管理與控制。其中：分廠、分公司的農民工工資性支出和午餐費由所在部門承擔。業務管理部門的農民工工資性支出和午餐費由勞資部門承擔。 動能費用：由工程部門歸口控制，提出各部門可用費用總額，各分廠、分公司控制使用。外購水電費用由工程部門統一結算支付。 工位器具費用：在公司核定的費用總額內，由生產管理部門歸口管理與控制，分廠、分公司因生產需要添置工位器具，須向生產管理部門提出申請，經批準后所發生的費用由所在部門承擔。 教育經費：按審批權限經批準后，由員工培訓教育部門歸口管理與控制。 福利費用：經職工代表大會審議通過后，由后勤部門在總額內控制使用。49、.3 本制度涉及的各項費用，凡用現金、銀行支票、信用卡支付的，應按以下審批程序執行。 集控商品及業務招待費、飛機票費、出租汽車費、廣告費、贊助費、會費、網費、按實列支的住宿費、會務費、出國費用、審計訴訟費、新增通訊工具購置費、教育經費中列支的學習培訓費由部門中層正職簽字，由公司分管領導簽字批準后方可報銷。除此外，再需發生其他類型的按實列支費用，除由分管領導簽字外，另需董事長或總經理簽字批準。 其他現金支出在限額之內由部門中層正職簽字后報銷。 購買社會集團專控商品，按上述審批權限經批準后，由財務部門統一報請主管部門及財政局審批。 購買后憑批準書、入庫單給予報銷。4.4 出差借款：職工省內出差借款10、由部門中層正職審批，省外出差借款，由部門中層正職和分管副總批準。中層干部出差由分管副總審批。公司分管領導出差外地時，一般人員由財務分管領導審批；中層以上干部由董事長（總經理）審批。分管副總出差由公司總經理（董事長）審批。4.5 團委、銷售部門、福利部門發生的現金支出，其審批權限同上。4.6 本規定列支的各項費用必須專款專用，不得互相占用。每項費用不得突破月度計劃，如因特例可能發生超月度計劃支出，必須提前辦理追加計劃手續，經公司領導批準后給予報銷。但在月度終了，按單項費用實際超支總額的比例扣減部門工資、獎金。4.7 在計劃之內的各項費用，按平均進度使用，按月考核，如費用超支，該項費用財務部門不予11、報銷，如因特例需要提前使用下一月度計劃，應事先向財務部門提出申請，經同意后給予報銷。4.8 未列入年度計劃的臨時性費用經公司領導批準后，給予報銷。4.9 財務部門對各部門歸口控制、包干使用的費用，按月結算，實行動態管理，并針對存在問題提出改進措施，確保各項費用控制在計劃之內。5 差旅費開支標準5.1出差人員的住宿費實行限額憑據報銷，伙食費、交通費限額包干，均按出差的實際天數計算，不足一天的按全天計算。開支標準如下：住宿費、伙食費、交通費補貼標準（單位：元/天）見下表。 項 目 標 準 職 務住宿費（兩人/同性別）伙食費交通費公司領導按實列支無無中層干部300/2002010采購人員150/2012、02010其余人員150/1202010銷售部門中層干部1552010一般人員長駐包干（公司解決住房）55長駐點到各地出差 180（含住宿）包干（自行租賃住房）65長駐點到各地出差 180（含住宿） 包干（襄樊、大連） 60（含住宿）中層干部長駐 包干 75（含住宿）長駐點到各地出差 300/200+30（含住宿）技術中心一般人員 包干 長駐點100/天，住宿5天以上（含5天）（115+30/天）（5天以下）（150/120+30）/天中層干部（含住宿）300/200+30課題組長 包干 180（含住宿）5.2 出差人員出差無錫地區，車票憑據報銷，伙食費標準為每天：宜興市6元，江陰市6元，不發13、交通費。5.3 出差人員在無錫市區（含郊區、新區）出差的，車票憑據報銷，不發伙食費、交通費。5.4 出差人員自帶交通工具或由其他單位提供交通工具的（包括汽車駕駛員），不報路程費和交通費。5.5 出差到子公司或聯營單位工作，其住宿費由子公司或聯營單位承擔的，不報住宿費，但可報伙食費及交通費。5.6 經公司領導批準，代表公司參加各類會議，由會議安排發生的會議費、住宿費，憑會議通知按實列支。會議已安排就餐，并已在會議住宿費用中結算的，不另發伙食費補貼。5.7 中層干部、采購人員、其余人員（含銷售一般人員）出差，差旅費（住宿費、伙食費、交通費）開支總額有不同標準，但其中伙食費和交通費每日統一為20元和14、10元，其余部分為住宿費限額，低于住宿費限額部分不予獎勵，高于住宿費限額部分，由個人負擔，其目的是鼓勵出差人員按規定的標準住宿。超支的住宿費用，如確系特殊情況造成，可由分管領導簽字后報銷。 同批次出差， 有公司領導隨行，按公司領導標準報銷，即按實際報銷，無補貼。同批次出差，有中層干部隨行，按中層標準報銷，即同性別兩人出差，住宿費每人200元，單人或異性出差住宿費每人300元，無補貼，交通費分別為20元，10元。5.8 各類出差人員應本著誠實的態度，開具與實際住宿費相符的住宿費發票到公司報銷。5.8.1如果公司或客戶已為其提供住宿（含長駐人員從長駐點到其他地區出差），實際未發生住宿費發票的，不能15、報銷三項費用全部，只能報銷伙食費和交通費二項補貼30元。如果公司或客戶已為其提供就餐，只能報銷交通費補貼8元；如果從出發地點到達目的地均未發生交通費用的，則交通費補貼也不予報銷。出差人員應如實按天填制出差費用報銷審批表，并經部門領導確認簽字后，按規定報銷。 如果公司或客戶已為其解決住宿，但為了達到報銷三項費用的目的，再到其他地開具與實際住宿地不相符合的住宿費發票，屬于虛假行為，一經查實，所報費用全額收回，并通報所在部門。5.9 乘坐火車，從晚上八時到次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上的或連續乘車時間超過12小時的，可購同席臥鋪票。如果不買臥鋪票的，按本人實際乘坐的硬席座位票價（另外加收的空調16、費用不計入座位票價之內）的下列比例增發交通費：乘坐普快列車，按硬席座位票價的60%增發交通補貼費；乘坐特快列車，按硬席座位票價的50%增發交通補貼費；乘坐新型空調列車，按硬席座位票價的30%增發交通補貼費。5.10 出差人員連續乘坐火車及輪船超過12小時（含12小時）的，可憑車票每滿12小時，加發20元伙食補助費，途中中轉不住宿的，前后乘坐車船時間可合并計發。5.11 銷售一般長駐人員出差，三項費用包干，包干標準55-65元，長駐點到各地出差住宿費：150（120）元/天，補貼30元/天，住宿費按實際報銷，超過部分自理。5.12 銷售中層干部長駐出差，三項費用包干，包干標準75元，長駐點到各地17、出差住宿費300（200）元/天，補貼30元/天。住宿費按實際報銷，超過部分自理。5.13 銷售常駐人員住宿費、伙食費、交通費包干時間從到達長駐點起算到離開常駐點前一天為止，住返途中不實行差旅費包干，仍按公司規定報銷。5.14 技術中心人員出差， 一周以內，與公司其他人員出差標準相同（住宿不滿5天）；一周以上，住宿費、伙食費、交通費分別是115元、20元、110元；如果公司辦事處能解決住宿，原則上要求在公司辦事處解決住宿，其住宿費、伙食費、交通費合計報銷100元。5.15 經公司領導批準，公司員工參加各類培訓、進修，所發生的培訓費、住宿費按實列支，不另行給予伙食費和交通費補貼。原來在公司培訓中18、心報銷的教育經費支出，統一到財務部門報銷。5.16 各類人員出差，如果公司或客戶已為其解決就餐，均不發給伙食補貼。 5.18出差人員應本著為公司節約開支的態度，開具印有“稅務局監制章”、“財政票據監制章”字樣的正規發票、收據到公司報銷，以避稅，公司納稅調整，多交稅金。由本人原因引起的，如發票遺失等，由分管領導，財務負責人簽字可給予報銷，但需按15%作扣稅處理。5.19 出差人員乘坐高價客車、高價游輪、輪船二等艙位、火車軟臥、高速公路上的中巴，可按普通汽車票、火車票、船票報銷，差額部分自理。5.20 出差人員乘坐火車臥鋪，訂票費一次可報30元，其他部分自理。5.21 按規定享受探親假的員工，經勞19、資部門、職工所在部門領導批準，可報來回路費（火車按硬座報，輪船按三等艙報），路費按直線車票報銷，不發伙食補助費、住宿費和交通費。5.21 工作人員因出差之便事先經批準就近回家探親的，其繞道車船費由個人負擔。5.22 公司員工探親、調動工作所發生的其他費用按規定報銷。5.23 公司職工（包括退休職工）死亡殯葬用車，一次性補貼300元。6 電話費開支標準6.1 公司本部一般部門的中層干部1）中層正職180元/月。2）中層副職 90元/月。3）中層助理 50元/月。6.2銷售部門、產品開發部門的中層干部1）行政正職450元/月。2）黨支部書記、行政副職、中層助理400元/月。6.3 資產經營（證券）20、部門的中層干部1）行政正職400元/月。2）黨支部書記180元/月。3）黨支部副書記、行政副職、中層助理120元/月。6.4 外派、外聘中層干部、中層助理1）派駐南京威孚金寧有限公司的副職400元/月。2）其他外派、外聘中層干部一律參照公司本部一般中層干部同級標準執行（外派、外聘中層助理參照中層副職執行）。6.5 公司聘任的中層顧問、調研員一律按90元/月執行。6.6 總經辦（小車班人員）50元/月。6.7 公司本部各部門實施外線電話費包干制，其費用按公司核定的限額包干使用，實施月度包干，超支部分從部門資金中予以全額扣除，節約部分不獎勵。7 費用報銷期限7.1 出差人員借備用金應在返回公司后一星期內辦理報銷手續，并返回借款金額。無特殊理由超過報銷規定期限的，財務部門在其當月工資結算中給予扣除。7.2在本市用轉帳支票支付的款項，經辦人應在半個月內辦理報銷手續。通過銀行辦理匯款的，應在款項付出之后一個月內憑據辦理報銷手續，及時清帳。無特殊理由報銷不及時，財務部門在其部門當月經濟責任制考核中給予扣分。8 其它：8.1 本制度自發文之日起執行，以前規定與本制度不一致之處，按本制度執行。8.2 本制度由公司財務部門負責解釋。