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1、空調(diào)家電公司各部門財務(wù)成本管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 北京XX空調(diào)AA有限公司財務(wù)成本管理制度總則 第一條：為加強公司財務(wù)成本管理，規(guī)范成本管理行為，有效地監(jiān)督、控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，達(dá)到降低成本消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的，特制定本制度。 第二條：財務(wù)成本管理的組織體系是由財務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、技術(shù)部、銷后服務(wù)部等部門組成，財務(wù)部負(fù)責(zé)核算實際成本，其他部門負(fù)有直接控制、降低成本的職責(zé)。各部門必須密切配合，按本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保成本管理工作規(guī)范化、系統(tǒng)化。 第三條：本標(biāo)準(zhǔn)按部門劃分各項成本管理工作，主要內(nèi)容為2、日常成本控制制度、成本信息反饋制度。采購部 第四條：負(fù)責(zé)簽訂、保管材料、固定資產(chǎn)等采購合同，并于合同生效后3日內(nèi)將正本交給財務(wù)部一份。 第五條：負(fù)責(zé)在采購合同簽訂后，列出“合同采購清單”（列明：合同編號、供應(yīng)商名稱、合同品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價）交與倉庫保管員；倉庫保管員在材料到達(dá)庫房后進(jìn)行盤點，如果到庫數(shù)量與采購清單有異，應(yīng)通知采購人員，采購人員應(yīng)查明原因。第六條 ：負(fù)責(zé)采手續(xù)及低值易耗品手續(xù)，對財產(chǎn)、物資的使用情況進(jìn)行監(jiān)督控制。 第七條：倉庫歸采購部管理，設(shè)倉庫保管員與材料會計，倉庫保管員負(fù)責(zé)按入庫驗收材料、物資及按領(lǐng)料單配發(fā)貨物，材料會計負(fù)責(zé)出辦理入庫單手續(xù)、發(fā)票的保管等。第八條：材3、料入庫手續(xù)的辦理：材料入庫單為三聯(lián)，第一聯(lián)為財務(wù)入帳，第二聯(lián)為采購員保管，第三聯(lián)為倉庫保管員保管。1、1若材料與發(fā)票同時到達(dá)1、1、1需有質(zhì)量部簽字生效的“報檢單”。1、1、2材料會計審核發(fā)票內(nèi)容與合同相符。1、1、3材料會計開具入庫單，待發(fā)票由單位負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人三者簽字后，第一聯(lián)附發(fā)票后轉(zhuǎn)交財務(wù)部。1、2若材料已到，發(fā)票沒到1、2、1需有質(zhì)量部簽字生效的“報檢單”1、2、2按合同采購清單或者采購員索取的供應(yīng)商“購貨明細(xì)表”（列明：品名、規(guī)格、數(shù)量、單價），據(jù)此估價入帳；在入庫單“入庫類別”欄內(nèi)注明選擇“暫估入庫”。1、2、3若于次月收到發(fā)票，核對一下估價入帳價格與發(fā)票是否一致，若4、一致供應(yīng)會計不用做帳，將發(fā)票轉(zhuǎn)交財務(wù)部；若不一致應(yīng)開紅字“材料入庫單”沖回原估價入帳金額，再按發(fā)票實際價值填開藍(lán)字“材料入庫單”。附紅字“材料入庫單”與藍(lán)字“材料入庫單”第一聯(lián)于發(fā)票后面，轉(zhuǎn)交財務(wù)部。1.3若材料直接發(fā)往外地現(xiàn)場1.3.1 若合同采購的全部材料直接發(fā)往外地，不經(jīng)過公司倉庫，則材料入庫與出庫手續(xù)由采購人員本人到材料會計辦理出入庫手續(xù)。入庫單由采購員及其部門經(jīng)理簽字，出庫單由采購員與生產(chǎn)管理人員簽字。1.3.2 若合同部分材料發(fā)往外地，部分發(fā)往公司倉庫的，發(fā)往外地部分按上條處理；到公司倉庫的按照正常的出入庫手續(xù)辦理。 第九條：材料出庫手續(xù)的辦理：材料出庫單為三聯(lián)，第一聯(lián)為財務(wù)入帳，5、第二聯(lián)為成本會計保管，第三聯(lián)為倉庫保管員保管。1.1 車間領(lǐng)用材料，主材發(fā)料材料會計應(yīng)根據(jù)技術(shù)部的“機組物料清單”的材料數(shù)量開具“材料出庫單”，待領(lǐng)用人與生產(chǎn)主管人簽字后，倉庫保管員按“材料出庫單”發(fā)料；如果實際領(lǐng)用材料比“機組物料清單”中的規(guī)定多，車間主管人員應(yīng)要求技術(shù)人員對該清單進(jìn)行改正，并在改正處簽字后，材料會計補開出庫單后，倉庫保管人員方可給予發(fā)出材料； 1.2 技術(shù)部門為改進(jìn)產(chǎn)品性能領(lǐng)用材料作試驗，材料會計應(yīng)開具“材料出庫單”，在“項目名稱”欄中應(yīng)注明“試驗”，領(lǐng)用人應(yīng)在出庫單“領(lǐng)用人”欄中簽字，其部門負(fù)責(zé)人在“審批人”欄中簽字后，倉庫報關(guān)員按照“材料出庫單”發(fā)出材料。 1.3售后服6、務(wù)部領(lǐng)用材料，材料會計開具出庫單，領(lǐng)用人與部門負(fù)責(zé)人簽字后，倉庫保管員給予發(fā)料；如果售后人員在外地，應(yīng)電話聯(lián)系其部門負(fù)責(zé)人后，由其部門負(fù)責(zé)人材料會計處開具“材料出庫單”，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，倉庫保管員安排發(fā)料。1.4 行政科室領(lǐng)用材料，由材料會計開具“材料出庫單”，領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字后生效。1.5對外出售材料，由材料會計開具開“材料出庫單”，待財務(wù)部收款確認(rèn)后，由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后倉庫保管員可安排發(fā)貨。第十條 產(chǎn)成品出入庫手續(xù)：產(chǎn)成品出入庫單為三聯(lián)，第一聯(lián)為財務(wù)入帳，第二聯(lián)為成本會計保管，第三聯(lián)為倉庫保管員保管。 1.1車間產(chǎn)成品完工后，在質(zhì)檢部檢驗合格后，質(zhì)檢部應(yīng)把檢驗合格單轉(zhuǎn)倉7、庫一份，材料會計開具“產(chǎn)成品入庫單”，質(zhì)檢員、生產(chǎn)主管人員簽字后倉庫保管員作產(chǎn)成品入庫管理。 1.2產(chǎn)成品發(fā)貨，采購部收到銷售部的“發(fā)貨通知單”單后應(yīng)安排產(chǎn)品發(fā)貨，材料會計會計“產(chǎn)成品出庫單”，發(fā)貨人、部門主管簽字倉庫保管員做產(chǎn)成品出庫。1.3 產(chǎn)成品完工后，該產(chǎn)品耗用的材料的材料會計與倉庫保管員應(yīng)全部出庫，不準(zhǔn)許產(chǎn)品發(fā)貨后車間還有領(lǐng)用的材料未出庫。第十一條 機組運費的管理。機組運費如果為我公司承擔(dān)，其費用應(yīng)該計如產(chǎn)品成本之中。產(chǎn)品發(fā)貨后，發(fā)貨人應(yīng)到材料會計處開具“材料出入庫”單據(jù)，辦理出入庫手續(xù)。待運費發(fā)票來到后，入庫單第一聯(lián)附發(fā)票后到到財務(wù)報帳，否則財務(wù)不予付款。 第十二條 材料發(fā)票與運費8、發(fā)票的管理材料發(fā)票與運費發(fā)票統(tǒng)一由材料會計歸集后交與財務(wù)部。其中增值稅專用發(fā)票與運費發(fā)票必須在經(jīng)手人收到發(fā)票30天 內(nèi)交給材料會計，如果增值稅專用發(fā)票過期，對責(zé)任人給予該發(fā)票進(jìn)項稅額10 的罰款。運費發(fā)票中的“貨物名稱、數(shù)量、單位運價、計費里程、金額“項目必須齊全。第十三條 材料與產(chǎn)成品銷售退回 1.1 材料退后的，經(jīng)質(zhì)檢部檢驗合格后，辦理紅字“材料出庫單”，倉庫保管員辦理材料入庫。1.1 產(chǎn)成品銷售退回的產(chǎn)成品依據(jù)銷售部提供的退貨單，填開紅字“產(chǎn)成品出庫單”，列明機組規(guī)格、型號、退貨客戶名稱。 第十四條、定期盤點庫存材料及其它庫存物資，保證帳物相符；每月25日與材料會計對帳，以保證帳帳相符。9、若發(fā)現(xiàn)非正常損失等情況，要及時寫出書面報告，報采購部經(jīng)理審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，財務(wù)部按會計制度做相應(yīng)帳務(wù)處理。生產(chǎn)車間 第十五條：統(tǒng)計機組實際工時，如安裝、調(diào)試、電工等各自實際耗用工時。每月25日編制車間工時表報送財務(wù)部。 第十六條：車間領(lǐng)料時的要求 1、1 每個班組應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)領(lǐng)料，各個班組長應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃對每天的領(lǐng)用材料預(yù)先估算。 1、2 領(lǐng)料人應(yīng)告訴材料會計項目名稱，機組型號，生產(chǎn)數(shù)量，材料的型號、材料會計開具“材料出庫單”，待領(lǐng)料人、審批人簽字后，倉庫保管員發(fā)料。 第十七條：車間負(fù)責(zé)拆卸試驗機組，并辦理材料退庫手續(xù)。車間拆卸完畢，填列材料清單通知質(zhì)量部驗收。質(zhì)量部檢驗后，車間將能再10、次利用的材料或半成品退回倉庫或半成品庫，并填制紅字材料領(lǐng)料單，若車間直接用于生產(chǎn)，還須填制藍(lán)字材料領(lǐng)料單。 第十八條負(fù)責(zé)辦理自制半成品的出、入庫手續(xù)辦理領(lǐng)用材料時，到材料會計處開具“材料出庫單”，在項目名稱中選擇“半成品”。在半成品完工后，由質(zhì)檢部驗收合格后，到材料會計處開具“半成品出庫單”，由倉庫保管員辦理入庫。領(lǐng)用半成品，開具“半成品入庫單”，按照材料出庫手續(xù)辦理。技術(shù)開發(fā)部 第十九條：技術(shù)開發(fā)部編制單臺機組材料定額，既“機組物料清單”，報采購部一份，采購部再分別分發(fā)各部門。具體要求如下： 1、技術(shù)部根據(jù)設(shè)計圖紙，做出材料消耗清單，要準(zhǔn)確列明各材料消耗定額及零部件名稱、數(shù)量，由制圖人、部門11、經(jīng)理簽字后24小時內(nèi)轉(zhuǎn)質(zhì)量部。 2、若車間進(jìn)行生產(chǎn)期間，材料消耗定額有變動，技術(shù)部應(yīng)重新出具“機組物料清單”（物料清單中應(yīng)當(dāng)列明：項目名稱、機組型號、機組數(shù)量、材料名稱、規(guī)格型號、材料數(shù)量）并收回原“機組物料清單”，或者在原來的“物料清單”上改動，但改動人應(yīng)在改動處簽字或者蓋章。 第二十條 技術(shù)部因為試驗原因單獨自己采購的材料，采購人應(yīng)在材料到貨三天內(nèi)到材料會計處辦理材料出入庫手續(xù)，入庫單需采購人、部門負(fù)責(zé)人簽字后，第一聯(lián)附發(fā)票后到財務(wù)報帳，否則財務(wù)部不于報銷與付款。 第二十一條 技術(shù)部材料試驗材料退回，按照紅字材料退庫手續(xù)辦理。銷后服務(wù)部 第二十二條售后服務(wù)部外出維修，其在倉庫中領(lǐng)用的材料，12、按照材料出庫管理要求辦理； 第二十三條 售后服務(wù)人員在外地直接購買的材料，回工廠三天內(nèi)到材料會計處開具出入庫單據(jù)，入庫單第一聯(lián)附發(fā)票后，待發(fā)票領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財務(wù)部報銷，否則財務(wù)部不予報銷。 第二十四條 售后服務(wù)人員領(lǐng)用材料的退回，應(yīng)在回工廠三天內(nèi)辦理材料退庫手續(xù)，質(zhì)檢部檢驗合格后，材料會計開具紅字材料出庫單，倉庫保管員把材料入庫。 財務(wù)部第二十五條：監(jiān)督審核材料采購、自制半成品、產(chǎn)成品的出入庫手續(xù)；提供采購材料數(shù)量的參考數(shù)據(jù)。第二十六條：根據(jù)車間報送的領(lǐng)料單等原始資料，按批次、分品名歸集實際成本，采用定額分配法分配各種型號機組的共同成本；依據(jù)技術(shù)部、質(zhì)量部提供的機組定額，計算每批產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本；考核每一批次的成本差異，當(dāng)某一批的產(chǎn)品成本與標(biāo)準(zhǔn)成本有較大差異時，編制成本分析報告，上報總經(jīng)理。第二十七條：每季度編制公司管理報表，反映企業(yè)總體經(jīng)營、資金狀況，報總經(jīng)理。