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1、房地產開發投資公司財務及工程成本管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計2、制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。 3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。 4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活3、動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。 5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 第一章 資金審批制度 1.總則 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由主管會計負責保管。主管會計或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記； 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法4、人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準； 4.銀行轉賬，匯款，取現額度在3000元以上的，必須填寫大額款項支付審批單，經主會計審后，報公司主管領導批準方可辦理。 開具的支票或轉賬，匯款須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知或委托書并經公司主管領導批準方可辦理。 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準； 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準； 用以支付各種款項的原始憑證必須是有稅務監制章的正式發票，同時也必須是原件復印件不得作為原始憑證。在簽訂合同，協議時5、必須要寫明要提供正式發票。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。3,行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，應由報銷人填寫費用報銷單，由部門負責人簽字，交財務部審核后，報公司主管領導批準后財務方可報支； 2，公司要組織大型的促銷等活動，必須有公司事先確定好的開支標準執行，任何部門不能自作主張，增加開支標準。 涉及應酬等非正常費用，必須先經公司主管領導批準，按不同的標準，按規定的范圍開支，不能先斬后奏。4.公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；確需乘坐飛機的要報公司主管領導批準。 公司職員出差期間，住宿費用及6、補貼按以下規定執行： 住宿費標準：在地級市以上的， A、部門經理以上職員，住宿費標準為280元/日； B、一般職員，住宿費標準為200元/日。 伙食補貼,地級市以上的市內交通補貼標準伙食補貼每人35元/日；以上規定的標準均實行按節約金額的百分之五十給予獎勵。、實際報銷金額超出公司的規定標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。 4.車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；確需現金支付要主管領導同意。 公司的商務車外出接送客戶或公司內部人員辦事由行政部門調派，必須實行行車記錄，每月按公里數與耗油量進行7、核算，超出耗油標準要說明原因報分管領導審批。； 公司商務車加油的油票原則上要同車的內部隨行人員予以證明簽字。 5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理； 行政部設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 行政部財產臺賬為財務部附設賬冊； 行政部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由行政部統一安排 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司行政部部門制定，經總經理批準后報財務部發放備案。 6.行政費用報銷制度 公司行政費用現金支出范圍為：8、向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支； （2） ，郵電費的報銷標準，公司領導每月按600元，部門經理每月300元，工程部有兼管其他項目的技術人員按300元標準，其他人員均按100元標準。每月應憑正式單據上的實際金額，超出標準的按規定標準報，在規定標準以內的按票據實際金額報。（4） 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；（5）交通費補貼標準（車貼），部門經理，每月報銷標準在1000元。在標準以內的據實報銷，超出標準的自負。（該標準是指部門經理現已有自備車的，現還沒有自備車的暫不預享受，待今后有自備車的可享受這一標準）（6）9、 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務入賬，待借款歸還時財務開收據給經辦人予以沖賬 （6） 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務入賬，待借款歸還時財務開收據給經辦人予以沖賬 （7） 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付； (8) 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任； 第二章 工程成本管理制度 1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證10、均需由總經理簽署或授權委托簽署。 2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。 3.工程部應負責組織工程合同的談判工作，財務主要負責工程成本的總體控制工作。 財務部應參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃； 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5.工程中間結算程序。 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽； 財務部根據有關文件資料、施工單位已預付的工程款數額，以及與施工單位其他經濟11、往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。 工程全部竣工驗收合格交付使用時，由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收手續，財務部憑交房有關手續辦理竣工成本結算。 6.工程決算程序。 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽； 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算； 第三章 財產管理制度 1.公司財產的范圍 公司財產包括固定資產和低值易12、耗品； 凡公司購入的動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產； 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理； 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； 行政部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。 3.財產的購置與調撥 行政部應根據13、公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購； 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口行政部門憑驗收單登記臺賬； 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報行政部審批，公司主管領導批準； 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬； 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。 4.財產的清查、盤點 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加； (2) 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。