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1、電線電纜廠財務(wù)票據(jù)報銷及費用開支管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 電線電纜廠財務(wù)管理制度 一、總則 為加強工廠財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高工廠經(jīng)濟效益，根據(jù)會計法、現(xiàn)行企業(yè)會計制度、國家有關(guān)法規(guī)和工廠章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本工廠實際情況，制定本制度。 二、資金管理制度 1、工廠的資金必須由財務(wù)部在副總的領(lǐng)導(dǎo)下，集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，堅持財務(wù)審批一支筆，達到合理使用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高使用效率，杜絕不必要的支出。 2、工廠在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交工廠財務(wù)部，及時入賬，任何部門、任何個人2、都不得以任何理由或者任何形式截留或者挪用。 3、工廠的現(xiàn)金、銀行支票由財務(wù)部出納統(tǒng)一管理，出納應(yīng)及時做好收、支和結(jié)算工作。為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過50000元，超過部分必須當天下午存入銀行。不得坐支現(xiàn)金。 4、對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。 5、銀行賬戶必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本工廠經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 6、賬戶印鑒的使用實行印章分管并用制。即：財務(wù)專用章由財務(wù)部部長3、保管，私章由會計、出納分別保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。 7、銀行往來賬戶應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收抵支記賬。應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應(yīng)填寫調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 8、財會人員辦理電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附付款憑證記賬備查。 9、根據(jù)已獲批準簽訂合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位出具正式委托，也不準改變收款單位（人）。 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報副總批準。 10、所有空白支票及作廢支票必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋印章。11、建立貨款收回情況的4、跟蹤制度，營銷部按月匯總上報財務(wù)部。對到期的應(yīng)收貸款，營銷部應(yīng)督促營銷責任人及時催收。為加強資金周轉(zhuǎn)減少利息支出，調(diào)動營銷人員的積極性，對應(yīng)收貨款實行“獎賠利息”制度。從發(fā)貨之日起，凡在30日內(nèi)收回貨款（除質(zhì)保金）的以的月利率按天計算利率給予獎勵；超過60天不能回收的貨款（除質(zhì)保金）按逾期時間的月利率將利息額的%計入該營銷人員費用賬戶，到90天仍未收回的除按利息額的%計算利息外，工廠將派出專人跟蹤收款，跟蹤收款人員的費用計入該營銷人員賬戶，直至此貨款收回止。若到180天還仍然不能收回的，工廠將終止該營銷人員的一切業(yè)務(wù)，并采用法律手段清收該貨款，其訴訟費用在該營銷人員費用專戶中扣除；30天60天5、內(nèi)不獎不賠。其獎賠標準，按銀行當期同等利率計算，在結(jié)算銷售提成工資時，與營銷責任人一并結(jié)清。 三、費用管理制度及報銷審批程序 1、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、金額大小寫相符。印章齊全：經(jīng)手人簽字、部門主管校核、財務(wù)部部長審核、副總或其授權(quán)人批準后方能報銷。 2、對于差旅費的報銷，審批程序同上。要嚴格按工廠的規(guī)定標準審核執(zhí)行，若有交通費、住宿費和補助費不符合規(guī)定，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。3、購進原材料、零配件等由經(jīng)辦人持發(fā)票附倉庫入庫單，經(jīng)部門部長審核，副總審批后，到財務(wù)部報銷，財會人員要認真審核購貨日期、名稱、數(shù)量、單價、金額的大小寫是否正確，若有不符不得受理。4、對購貨開具的增值稅專用6、發(fā)票和運費發(fā)票，財務(wù)人員要嚴格按國稅部門要求審核，如有不符不能抵扣進項稅的，堅決不予受理。以上票據(jù)報銷必須認真粘貼、填寫報銷審批單。由經(jīng)辦人簽字、部門部長、財務(wù)部長審查、副總審批報銷。四、庫存物資管理 1、倉庫必須建立嚴格的出入庫制度和保管規(guī)范。每月向財務(wù)部報送一次收支存報表。 2、凡購進的原材料、零配件，應(yīng)先交倉庫保管員當面驗收，經(jīng)保管驗質(zhì)、計量，由保管員填開入庫單，經(jīng)辦人附發(fā)票經(jīng)部門部長審核、副總審批后，到財務(wù)部報賬。3、倉庫產(chǎn)成品、半成品出庫，要嚴格憑提貨單發(fā)貨，嚴禁賒銷和用白條抵庫。4、倉庫保管員每月會同會計對庫存物資進行實物盤點，并編制庫存物資盈虧表報財務(wù)部。5、對庫存物資的盤盈盤虧7、，倉庫不得自行作財務(wù)處理，經(jīng)財務(wù)部審核，報副總審批后作有關(guān)賬務(wù)處理。 五、固定資產(chǎn)管理1、本廠以單價2000元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分五大類：（1）、房屋及其他建筑物：（鋼結(jié)構(gòu)、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)、鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)、簡易房、圍墻等）。（2）、機器設(shè)備，通用測試儀器設(shè)備，變壓器等。（3）、電子設(shè)備（如復(fù)印機、傳真機、電腦等）。（4）、運輸工具（卡車、轎車）。（5）、其他財產(chǎn)。2、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：2.1、房屋及建筑物：鋼結(jié)構(gòu)40年 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)30年 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)25年 簡易房8年 圍墻5年2.2、機器設(shè)備：新設(shè)備20年，舊設(shè)備10年 通用測試儀器設(shè)備10年 新變壓器28、0年，舊變壓器10年2.3、電子設(shè)備：5年2.4、運輸工具：卡車8年，轎車10年2.5、其他財產(chǎn)：5年固定資產(chǎn)按規(guī)定預(yù)留殘值后按月提取折扣，工廠的固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。如需加速折舊的，報董事會審定，經(jīng)國稅機關(guān)批準方可執(zhí)行。3、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運費、裝卸費、安裝費、保險等費用作為原值。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格作為入賬價值。4、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)部門審批后，作賬務(wù)處理。（1）、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置安全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入資本公積。（2）、盤虧的固定資產(chǎn)，報請有關(guān)部門批9、準后，應(yīng)沖減原值和折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。（3）、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。5、工廠對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。 六、工資及獎金本工廠實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度，財務(wù)部根據(jù)副總批準，綜合管理部擬定的員工工資和獎金分配方案，具體內(nèi)容如下：（一）薪資的分類1、計時工資2、計件工資（二）薪資結(jié)構(gòu)1、基本薪資2、計件工資3、計時工資4、崗位津貼5、職務(wù)津貼6、廠齡工資（三）薪資計算1、薪資計算程序a、生產(chǎn)部負責工10、廠全體員工的考勤及匯總b、綜合管理部負責工廠全體員工的考勤考核c、生產(chǎn)部負責產(chǎn)量、工時、消耗的統(tǒng)計與核算，提出詳細數(shù)據(jù)報表。d、綜合管理部負責工廠全體員工的工資匯總。e、倉庫提供廢品統(tǒng)計數(shù)據(jù)。f、技質(zhì)部負責工序和成品質(zhì)量的統(tǒng)計與考核。g、綜合管理部負責匯總評價及獎懲和公布h、財務(wù)部進行薪資核算造冊，財務(wù)部負責人進行審核。i、廠長對薪資發(fā)放進行審批。j、財務(wù)部進行薪資發(fā)放。2、薪資計算規(guī)定a、本工廠員工月薪的計酬：從報到之日起計薪，離職之日起停薪；生產(chǎn)一線員工計件人員工資按工廠同期單價計算薪資。b、遲到、早退、曠工等工資的核算，參照工廠員工考勤制度的規(guī)定執(zhí)行。并按工廠考核條例執(zhí)行。c、因公受傷休11、息，經(jīng)確認后按工廠相關(guān)制度執(zhí)行。e、根據(jù)工廠效益的不斷提高，對于有突出貢獻的員工應(yīng)給予獎勵。對于違反工廠規(guī)定，工作業(yè)績下降的員工，工廠按規(guī)章制度應(yīng)給予處罰。獎懲金額的核算，按工廠相關(guān)考核制度執(zhí)行。（四）薪資的級別1、實習員工的薪資2、正式員工的基本薪資 七、稅收及利潤分配1、本工廠依法向國家繳納稅金，不準偷稅、漏稅。2、工廠的稅后利潤分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 八、會計憑證和檔案保管1、財務(wù)部必須加強對發(fā)票的管理，設(shè)專人負責，不得丟失損壞，并嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票。2、會計憑證必須按月裝訂成冊，設(shè)專人妥善保管，不得丟失。3、會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補。采用電子計算12、機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應(yīng)專人負責保管，至少15年。4、會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報副總審定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后方能銷毀。電線電纜廠票據(jù)報銷和費用開支管理制度為加強財務(wù)支出管理，特制定本制度。 一、票據(jù)報銷 各費用開支、報銷必須有正式發(fā)票、印章齊全、經(jīng)辦人、驗收人簽字，經(jīng)批準后方能報銷付款。 二、費用開支的審批權(quán)限 工廠費用開支在實行預(yù)算的前提下，對部分相關(guān)費用實行單項審批制度。 1、辦公費、差旅費、郵電費、運輸費、包裝費、勞動保險費、業(yè)務(wù)招待費、職工福利等費用開支，由財務(wù)部部長審核、副總審查，廠長審批。 2、因工作需要（個人）的暫支款項在1萬元以下（含1萬元13、），由副總審批，1萬元以上至3萬元的由廠長審核，報董事長批準。超過的報股東大會批準。 3、廣告費：廣告費支出按總預(yù)算從嚴掌握，單項廣告費支出在2萬元以下（含2萬元），由副總審批，超過的報廠長審批。 4、中介費：中介費、審計費、評估費的開支，單項在2萬元以下（含2萬元），由副總審批，超過的報廠長審批。 5、咨詢費：咨詢費的開支，單項在3萬元以下（含3萬元），由副總審批，超過的報廠長審批。 6、原、輔料的采購開支：由供應(yīng)部提出，財務(wù)部核對準確，副總審批。 7、公益性捐贈開支：工廠確需公益性捐贈支出時，捐贈額在5000萬元以下（含5000萬元），由副總審批，超過的報廠長審批。 8、工廠確需非公益性捐贈、贊助支出時，其捐贈、贊助額在3萬元以下（含3萬元），由副總審批，超過的報廠長審批。三、費用開支審批的授權(quán)程序 副總不能履行審批職責時，由廠長授權(quán)專人履行審批職責，直至副總重新履行審批職責止。四、本制度適用于工廠范圍內(nèi)所有票據(jù)報銷和費用審批。五、本制度由工廠財務(wù)部實施。