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1、貿易公司費用審核報銷管理制度及流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條 為規范公司費用管理，科學合理地安排費用支出，節約費用，降低費用水平，特制定本制度。第二條 本制度所指費用，包括銷售費用、市場費用、管理費用和財務費用。銷售費用是指直接與銷售相關的各種費用，包括各辦事處的公用費用、各辦事處的公關活動支出、交際應酬費、銷售代表個人發生的差旅、住宿、郵電等費用；市場費用是指進行市場推廣活動發生的費用，包括全國性市場推廣活動費用（贊助全國性學術會議、參加全國性展覽會、專業雜志推廣、全國性市場與產品調研等費用）、地區性2、市場推廣活動費用（地區組織產品介紹會、醫生培訓班、贊助地區會議、地區雜志等費用）、市場人員個人費用（主要為差旅住宿費）。管理費用指行政后勤部門（財務部、商務部、人事行政部）為管理和組織企業經營活動而發生的各項費用支出，包括管理人員工資、保險費用，公司房租費用、培訓費用、業務招待費、郵電費等。財務費用指公司為籌集資金而發生的各項費用，包括公司的利息支出、匯兌損失、金融機構手續費及籌資發生的其他費用等。第三條 費用管理實行不同費用項目歸口不同部門進行管理。公司各部門的辦公用品、工資、保險、培訓費用、房租、物業費由人事行政部統一歸口管理；以上所列范圍外的銷售費用由銷售部統一歸口管理；以上所列范圍外的3、市場費用由市場部統一歸口管理；以上所列范圍外的管理費用由管理各部門在預算范圍內管理使用；財務費用由財務部統一歸口管理。第四條 費用預算的制定和審批程序。費用預算采取自上而下、自下而上的方法制定。公司總部根據費用預算上年執行情況進行分析，并結合本年戰略目標與銷售預算來下達公司總體費用預算。統一歸口管理的費用由歸口管理部門制定該項費用的總預算。各部門或辦事處將本部門或辦事處的預算上報至統一歸口管理的部門，由該部門的總監審核簽字后，報總經理審批后交財務部監督執行。其他費用由各部門或各辦事處上報至財務部，由財務部匯總統計后報總經理審批再交財務部監督執行。第五條 費用審核與控制：（1） 各部門或辦事處須4、嚴格遵守各項費用開支標準與本部門預算，在控制標準與預算范圍內支出費用，各辦事處經理和各部門經理負責對本辦事處或本部門的費用進行控制，財務部負責對各辦事處及各部門的費用預算執行情況進行控制。（2） 費用報銷期限各部門或辦事處支出費用后須在一個月內報銷，年底費用在結賬截止日前發生的費用須在截止日前報銷，不得推延至下一年。（3） 費用報銷單據要求員工需報銷費用時，先填寫費用報銷單，注明費用用途，報銷時員工還須附上活動審批文件。各辦事處費用報銷須先填寫費用支出報告：個人費用由銷售代表填寫費用支出報告，注明日期與費用項目，公用費用由銷售秘書填寫費用支出報告，經地區經理審核后，每周由銷售秘書統一匯總寄至總5、部財務部門。（4） 報銷程序員工報銷時，將報銷單據交由直屬經理審批，按各項費用的審批程序審批結束后，交財務經理審核，若為預算內費用，財務部直接支付；若超出預算由財務部返回給直屬經理；由直屬經理交直屬總監審核，直屬總監再交財務總監審核，總經理審批，總經理審批后交與財務部付款。（5） 費用執行反饋財務部每月提供費用執行情況表，按照費用預算項目進行統計，并對有關事項作出分析與說明，交與各部門總監及總經理。第六條 費用控制的考核做帳費用控制情況將作為業務人員和中高層管理人員考核的重要指標之一，具體辦法參見考評管理制度。附： 費用管理流程圖直屬總監會計出納總經理財務總監直屬經理財務經理申請人填寫費用報銷單N審核活動情況總結審核審核審批審核預算內YY借款報銷報銷Y登記核銷借款付款N做費用賬務處理處理