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1、公司各部門費用報銷標準及審批制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務報銷制度11控制目標 （1）實現公司財務管理和經濟核算的目的；（2）降低費用開支，提高資金使用效益；（3）規范費用管理行為，實現內部監督機制。12適用范圍本制度適用于公司各部門的費用報銷。13制定依據（1）中華人民共和國會計法；（2）內部會計控制規范基本規范（試行）2. 職責2.1財務部是本制度的歸口管理部門。2.2各部門為本制度的具體執行部門。2.3公司副總經理、各部門經理為費用審批責任人。2.4各部門應本著“控制適當、合理節約”的原則，嚴格按照2、本制度報銷費用。3費用審批3.1各經辦人對其報銷憑證的合規性和真實性承擔相應的經濟責任和法律責任。對弄虛作假、損害公司利益的行為，公司視情況給予當事人相應的處理。3.2費用支出的報銷應附有原始憑證（發票、收據等）。原始憑證應合法、有效并蓋有相應的公章，除國家另有規定外，未加蓋地方稅務局票證管理監制章或財政部門監制章的發票（收據）不作為報銷認可的憑據。原始憑證記載的各項內容均不得涂改，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.3各部門經理負責本部門員工費用開支的審核，對費用支出及索取票據的真實性、3、必要性和合規性承擔審核責任，并負責對部門內員工的費用進行必要的控制。3.4財務部門負責對各部門提供的報銷憑證的合法性、完整性和數字的準確性進行復核，對違反國家規定的或內容矛盾的報銷憑證予以退還，不予報銷；對各部門提供的原始憑證或附件不完整的，要求其補充相應的憑證和附件；對報銷憑證有疑問的，要求經手人作出必要的解釋。3.5財務部門負責根據公司已批準的費用預算對各部門的費用報銷額度進行控制。超出預算的費用支出須提出增加費用預算的申請，并按規定經公司有權批準領導的審批同意，否則對超出預算的費用支出不予報銷。4. 報銷標準及規定4.1經營費財務部對各種經營費支出必須進行有效的控制、管理。經營費報銷必須4、寫明發生事由，事先報批使用情況。餐費發票可由經辦人在發票上注明事由或填寫經營費支出明細表。禮品支出發票上未寫明禮品名稱、數量、單價、金額的，或者由經辦人在發票背面寫明名稱、數量、單價、金額及事由，也可填寫經營費明細表，見附件6.1。情況特殊不便寫明的，由總經理審批時在報銷憑據上簽寫“已審核”字樣。經營費按部門列支，如用于項目，則納入該項目中。財務部門按月對各部門業務招待費支出進行控制。附表：招待費參考標準級 別標 準公司部門經理出面宴請100元/人（500元封頂，超支上報）一般員工出面宴請50元/人（300元封頂，超支上報）注：招待費標準中人數是指客人的數量。4.2差旅費4.2.1標準職務一級5、城市二級城市類別住宿（元）住宿（元）一般員工上限120元上限100元部門經理上限150元上限130元城市區分標準：一級城市：北京、上海、廣州、重慶、天津、深圳、南京。二級城市：特區城市（除深圳）、計劃單列市、蘇州、寧波、溫州、各省(自治區)省會城市及有國家經濟開發區之城市，除以上地區城市以外的城市。4.2.2報銷規定（）一般工作人員；夜間乘車超過8個小時以上可乘火車硬臥（含以下）、輪船四等艙（含以下）、普通長途汽車。（2）部門經理：夜間乘車超過8個小時以上可乘火車硬臥、輪船三等艙（含以下）、長途汽車。（3）如果超過以上標準，需要事前請示副總經理批準，并在報銷時確認簽字，否則財務部門仍按原規定標6、準執行，超標部分不予報銷。（4）市內交通工具的選擇，以乘坐公共汽車為主，如有必要乘坐出租車，則需在報銷時附上說明及乘車路線，經部門主管核準簽字報副總審核，然后履行相應的財務手續據實報實銷。（5）住宿費用住宿天數按實際住宿天數計算，不含途中天數，必須有住宿發票，否則不予報銷。實行限額報銷制度，超出標準，按限額報銷；低于限額，實報實銷。 （6）員工在本市（杭州地區）內出差，只報銷公交車票除二人及以上同行外均不得連號。如有特殊情況需乘坐出租車，交通費、通信費，必須注明報銷的所屬時間，需事先報部門經理批準。4.3會議、培訓費會議費會議費按實報銷。由會議主辦單位出具的食宿自理證明，可憑證明及住宿費發票在7、標準內按實報銷、領取差旅補貼。食宿由會議主辦單位提供的，不得報銷住宿費和領取差旅補貼。因參加會議而發生的往返機票、車票等按照差旅相應的標準報銷。參加各種進修和培訓（指有相應畢業或結業證書）的費用報銷規定參照公司行政部的有關文件執行。除特種崗位必須具備的專業技能培訓（如會計人員各類后續教育培訓、駕駛員駕照的年檢等），事先經其所在部門的部門經理簽批外，參加其它培訓和脫產學習必須事先憑相關證明文件和費用支出審批單按照公司的規定審批。具體的費用項目、審批權限、報銷標準參照相關文件執行。4.4購買書籍及辦公用品低值易耗品4.4.1各部門確因工作需要而購買的專業用書，報銷前必須在行政部歸檔并辦理借用登記手8、續，并由領用人負責保管。4.4.2報銷書籍及辦公用品等低值易耗品時，發票上必須寫明品名、規格、數量、單價，或附上電腦小票，費用列支使用部門。4.5勞保用品4.5.1各部門不得自行購置、領用勞保用品，未經批準購買的勞保用品，財務部門有權不予報銷。4.5.2公司購置各類勞保用品由行政部負責平衡、審批；否則不予采購。4.10其他費用的報銷公司發生的廣告費、公關活動費、項目調研費、招聘費、咨詢費及其他費用，均須按照有關規定事先審批。報銷時必須按照要求提供批復文件及合法憑證，財務部門在預算額度內按規定報銷。預算額度外的費用，須有公司總經理同意增加其部門預算額度的批復方予報銷。4.11費用報銷時限自發生日9、起超過60天、駐外機構人員90天（發票日期與財務簽批報銷日期之間的天數）的費用原則上不予報銷（通訊費及住房補貼的支出除外），確因特殊情況應由經辦人說明理由，由總經理批準。5 審批程序 授權審批（1）審批權限由董事長或董事長授權人使用。（2）接受授權的審批人根據授權批準的額度進行審批，不得超越審批權限；（3）在會簽后預算內的:部門經理簽后報財務經理簽副總經理審批；（4）預算外的:總經理審批；費用報銷簽批程序常規費用：經辦人部門經理會計審核常務副總董事長。無特殊情況，各部門人員費用報銷均視為常規費用。專項費用的預付及報銷程序。在批準執行的額度內預付專項費用，由公司財務部審批后執行（附報告及批準復印件）。預付款項取得發票后的報銷，由經辦人、部門經理及總經理簽字，財務部審批后入帳。6附件6.1經營費支出明細表7特別條款凡弄虛作假、假公濟私、以假發票（或去購買發票）虛報費用，一經查實，以一罰十，情況嚴重者，將追究違規責任，直至法律責任。對于舉報者，將按查實金額及處罰金額的10%給予獎勵8執行時間本制度自XX年11月11日起執行附件6.1經營費支出明細表 單位：元一、禮品支出品名規格數量單價發票號金額二、招待費支出日期被招待單位事由金額經辦人： 部門負責人： 報銷日期：