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1、公司財務費用支出申請及報銷審批規范制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 費用支出申請和報銷的審批制度根據公司組織機構、領導分工和業務流程的調整，現就有關費用支出的申請和報銷流程修訂并規定如下：1 本制度適用于以下所有費用和支出的申請和報銷：1.1 期間費用：指當期發生的、不能直接或者間接歸入項目成本或直接計入損益的各項費用，包括管理費用、營業費用和財務費用。1.2 項目直接費用：指從項目立項至項目完成所發生的、與執行項目有關的相關直接成本和直接費用，包括為項目執行而支出的各種工程費用開支和其他直接或者間接歸入項目的費2、用。項目所用設備、材料、輔料采購支出的報銷審批，按項目預算管理、合同管理等相關制度執行。1.3 固定資產支出：指購建固定資產的支出，必須同時滿足以下條件：1) 為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有；2) 使用年限超過一年；3) 單位價值較高：一般的標準為單價2,000元；2 按照全面預算管理的要求，根據各項費用支出的預算額度，財務部對預算內、外的支出采用不同的申請和報銷審批流程：2.1 預算內支出：指同時滿足以下條件者為預算內支出：預算已獲批準、申請支出的額度未超出預算、申請支出的時間符合預算規定的時間范圍;2.2 預算外支出：符合以下條件之一者為預算外支出：1) 預算未獲批準；2) 申3、請支出的額度超出了預算；3) 申請支出的時間不符合預算規定的時間范圍;2.3 如果責任中心的季度實際執行結果偏離季度預算30%，在預算調整方案正式批準之前的所有費用支出的申請和報銷的審批，均按照預算外支出的審批權限和審批流程執行;3 費用支出的相關責任主體：3.1 支出申請人（以下簡稱經辦人） 1) 即費用支出的直接經辦人，是費用支出的直接責任人。通常應由經辦人（或按本條第2款規定委托代辦人）填寫借款或報銷憑證，并簽名表示對其真實性負責;2) 有權審批的各級主管人員本人的費用原則上應由本人親自填寫支出申請或報銷單據，并報上一級主管審批簽字；如由助理或秘書代辦，按本制度“3.2代辦人”的有關規定4、辦理;3) 公司總裁本人的費用支出：由執行總裁和財務總監聯名審批;3.2 代辦人：受直接責任人的委托，代理直接責任人填寫單據、報送相關領導審批、與財務部辦理報銷手續等事務。但是直接責任人需在“經辦人”處親筆簽名表示對其負責，同時代辦人署名并旁注“代”字樣;3.3 審批人：指按照本制度規定有權進行審批的各級主管和公司領導。審批人有義務對申請人的支出進行嚴格審核，如發現不符合財務制度規定或超標準的支出，應拒絕審批并向申請人提出批評教育，必要時可提請按本制度規定對責任人進行調查或處罰;4 預算內支出的審批權限和審批流程：4.1 預算內支出的審批權限：差旅費交際應酬費移動通訊費固定資產購置工程勞務銷售5、代理費及傭金相關部門主管10.3標準之內無101公司主管領導130.31超標10%251050110執行總裁/總裁31超標10%55010注：貨幣單位:千元（下同）1) 交際應酬費：包括宴請、禮品及其他與交際應酬相關的費用；2) 工程勞務：指需外包給公司外部第三方（個人或公司）的工程勞務相關費用，不包括本公司工程和項目管理人員的工程直接或間接費用；3) 銷售代理費及傭金：指需支付給公司外部、不論是否有正式代理協議的個人或公司的銷售代理費用或傭金；4) “工程勞務”和“銷售代理費及傭金”執行項目預算；其余各項費用均按部門或公司預算執行；4.2 預算內支出的審批流程:1) 經辦人：按規定填寫報銷單6、據，粘貼有關原始憑證；2) 經辦人所在部門主管（指享受公司部門級待遇的負責人，包括但不限于部門經理/總經理、主任等，下同）按權限審核并簽字；3) 財務部會計審核、簽字，并根據需要加注審核意見或建議：a) 審核支出及其原始憑證是否符合財務制度；b) 審核有關費用的審批手續是否齊備：包括但不限于上級主管簽名的出差報告和交際應酬審批單等；c) 審核支出的性質屬于預算內還是預算外;4) 財務部經理：a) 對部門主管有權審批的支出，做出是否可以報銷的終審意見；b) 如果終審意見為不同意報銷，加注審核意見或建議并報財務總監審核；5) 超出部門主管審批權限的支出，在以上審批流程的基礎上，需加報經辦人所屬分管7、公司領導和財務總監審核批準；6) 執行總裁或總裁：對超出分管公司領導審批權限的支出做出終審意見；7) 財務部出納：根據終審同意報銷的意見核對相關筆跡和原始憑證無誤后付款；5 預算外支出的審批權限和審批流程：5.1 預算外支出的審批權限差旅費交際應酬費移動通訊費固定資產購置工程勞務銷售代理費及傭金相關部門主 管無無無無無無公司主管領導10.3標準之內無101執行總裁/總裁10.3超標準支出21015.2 預算外支出的審批流程1) 經辦人：按規定填寫報銷單據，粘貼有關原始憑證；2) 經辦人所在部門主管：無權審批，但必須簽字表明對支出負責；3) 財務部會計審核、簽字，并根據需要加注審核意見：a) 審8、核支出及其原始憑證是否符合財務制度；b) 審核支出的性質屬于預算內還是預算外。4) 財務部經理：簽字并提出審核意見。5) 分管公司領導：按審批權限審批并簽字；6) 財務總監：a) 做出是否可以報銷的終審意見；b) 如果終審意見為不同意報銷，加注審核意見并報執行總裁或總裁審核。7) 執行總裁或總裁：對超出分管公司領導審批權限的支出做出終審意見。8) 財務部出納：根據終審同意報銷的意見核對相關筆跡和原始憑證無誤后付款。6 費用支出數額較大，經辦人員墊付有困難時，可向財務部借款。借款的審批權限和流程與上述報銷的審批權限和流程相同。財務部嚴格執行“前帳不清，后帳不借（付）”的原則，所以，經辦人員應及時9、辦理報銷手續。7 責任審批人出差、休假或外出離開辦公室一個工作日以上的，可按以下辦法之一辦理報銷的審批：7.1 由報銷申請人將有關單據傳真給責任審批人簽字；7.2 責任審批人授權其下級經理或臨時由其上級經理代簽，但必須向財務部提交書面的授權書，授權書必須明確授權簽字的范圍和時間，授權人對授權行為承擔相關的責任;8 財務部發現以下情況，可拒絕報銷人的申請并報告有關部門進行調查，并根據調查結果視情節輕重對有關責任人進行處罰：8.1 沒有有效的審批人簽字的；8.2 審批人越權簽字或不按規定授權導致公司產生經濟損失的，審批人要承擔直接責任；8.3 申請人假冒審批人簽字的，申請人承擔直接責任；8.4 有審批權的各級主管違反本制度第三條第2款的規定，將本人的費用支出授意由下屬作為“經辦人”，而自已作為審批人簽字的，該主管負主要直接責任；其代辦的下屬如果不如實旁注“代”或向財務部或內部審計部匯報真實情況的，負連帶責任;9 處罰方式：根據公司員工獎懲管理條例的有關規定，視情節輕重，對有關責任人按以下方式之一予以處罰：警告；申誡；記過；記大過；開除。10 違犯公司有關財務或費用管理制度，造成直接經濟損失的，要視情節對直接責任人和失察的審批人進行經濟處罰，具體的經濟處罰規定參見相關的財務或費用管理制度。11 本制度解釋權歸財務部。12 本制度自發布之日起實行，以前的規定與本規定不符的，按本規定執行。