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1、公司財務部費用報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 目的為提高公司費用報銷的及時性，保證財務核算的及時、準確，同時，加強對個人借款的監督、清查和管理，減少公司資金的占用，根據國家相關稅法、會計法等相關法律法規，特制定本制度。第二條 公司財務部為公司費用報銷管理的職能管理部門，對公司員工費用報銷的合法性、準確性和及時性負責；第二章 業務招待費第三條 業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用，主要指餐費、禮品費等。第四條 公司對各部門的業務招待費實行總量控制，由各部門在預算內2、集中管理，自行控制。第五條 業務招待費支付范圍和標準根據公司公共關系管理制度相關條款執行。第六條 凡是因工作需要對外贈送禮品（包括公司產品）的，由需求部門提出申請，公司總經理審核，總經理或其授權人審批后，方可執行。第七條 公司內發生的業務招待費，必須在招待行為發生后7工作日（含）內按規定的審批程序報銷完畢。超過7個工作日，在20個工作日內報銷的，只報銷發生額的50%；超過20個工作日的，不再予以報銷。特殊情況需報請總公司總經理批準。第三章 辦公費第八條 辦公費主要指購買辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等辦公用品而發生的費用。第九條 公司用品由總部行政企管中心（或授權3、分子公司）在預算額度內統一購買、管理，辦公用品購置實行定點采購管理，具體規定參見總公司辦公用品及物資管理制度。第十條 公司各部門申請購置辦公用品時，須注明用途、數量、規格型號，總部行政企管中心應首先核實是否可調節使用后確定是否購買，對于超預算的辦公用品，必須報經總經理審批。第十一條 公司員工，在辦理各種日常業務需要借款（包括辦公用品的采購借款、各種修理費用的預付借款、各種工程款的支付借款等）的，可按規定的程序向公司借款，在業務辦理完畢后，必須在取得相應的報銷單據后7個工作日報銷完畢，超過7個工作日的，到20個工作日內報銷的，只報銷費用總額的50%；超過20個工作日的，將不再予以報銷。個人在辦理4、報銷時，必須將個人該筆業務的借款沖完還清，不得掛賬或留有余額。第四章 通訊費第十二條 通訊費指公司或員工因公使用通訊工具而發生的費用（包括固定電話、移動電話費用補貼）。第十三條 公司各級管理人員、營銷人員及特殊崗位人員移動電話費用標準實行定額管理，通訊費補貼報銷標準根據總公司員工福利管理制度執行第十四條 公司內總機、各單位所屬直撥電話、傳真機電話費用由總部行政企管中心進行管理和考核。第十五條 通訊費補貼以半年度為單位統一報銷，報銷員工需根據對應報銷標準，提供與本人通訊號碼相符的繳費發票或定額通訊費發票報銷，不得采用其它類型發票進行報銷。第十六條 上半年的通訊費用，必須在6月份內報銷完畢，下半年5、的通訊費用必須在12月份內報銷完畢，未在規定時間內報銷完畢的，公司將不再予以報銷。第五章 差旅費第十七條 差旅費是指公司員工因工作需要需到公司辦公所在城市以外的地區履行公務而發生的各種交通費、住宿費、伙食費等。第十八條 公司員工出差應根據總公司出差管理制度，嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的差旅費均由本人自行承擔，公司不予報銷。第十九條 公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告。對因公出差人員，按總公司出差管理制度規定標準報銷。第二十條 國內長期出差實行過程控制，公司各單位可在規定差旅費開支標準范圍6、內申報長期出差人員的費用開支標準和管理辦法，報行政企管中心批準后報財務中心備案。原則上費用固定每月報賬一次，上個月的費用必須在下個月底之前報銷。第二十一條 出差借款及報銷程序：（一）出差人員借款根據公司出差管理制度和公司借款管理制度規定填寫審批流程，列明用款計劃，經審核批準后方可借款；（二）出差人員在出差回公司后7個工作日內，必須按規定的審批程序報銷費用，超過7個工作日的，在20個工作日內報銷的，只報銷費用總額的50%，超過20個工作日的，將不再予以報銷；（三）出差人員報銷差旅費時，應整理好相關票據，據實填寫報銷流程，審核批準后方可報銷。第二十二條 凡與原出差申請規定的地點、天數、人數、交通工7、具等不相符的差旅費不予報銷；因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經行政企管中心總監簽署意見后方可報銷。第二十三條 差旅期間發生的共同費用報銷，報銷單位須有同行人員簽名確認。第二十四條 公司員工隨同主管及以上人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上人員所住的同一賓館的最低住宿標準報銷。第二十五條 嚴禁人為將同一批次差旅開支項目拆零分次報銷，一經發現，財務部有權不予報銷。第六章 費用報銷責任界定第二十六條 報銷時限以最后審批人審批的時間為準。第二十七條 以上費用如因票據未能及時取得，或者其他原因不能及時報帳的，責任人應先填寫未報賬說明表，由各部門經理或總監簽字。以后報帳時隨單據8、一起流轉，作為審核審批的對照依據。第二十八條 報銷流程相關人的責任：（一）報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性，單據的合法性、完整性負責；（二）各項報銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼，否則財務部門有權拒絕報銷；（三）費用報銷必須按公司規定的審批程序審批后方可報銷，各審批人必須按規定進行認真審核審批。各級審批（核）人對已經超過報銷時限不再予以報銷的，不得簽字審批，否則，將處以報銷費用總額的50%罰款；（四）對在規定的不同報銷期限內可按相應的報銷比例報銷的，由最后審批人提出報銷比例，財務部門根據規定的報銷比例進行報銷，最后審批人或財務部門必須嚴格按照規定進行審批報銷，對不按規定的時限和規定比9、例進行報銷的，多報部分由最后審批人和財務部門經辦人共同承擔；第八章 報銷審批程序第二十九條 報銷審批程序及權限：（一）行政類管理費用（含招待費、辦公費、差旅費等和其他管理費用）的報銷由報銷人的直接上級初審，財務經理審核，總經理復核審批。（二）涉及各類工程、技術研發費用、固定資產購置費用，由報銷人的直接上經初審，財務經理審核，公司總經理復核審批。（三）涉及財務類費用，由報銷人的直接上經初審，財務經理審核，財務總監審批；（四）涉及采購類（非辦公用品和物資）費用，根據藍本合同發生業務并且總金額在授權范圍內，由報銷人的直接上經初審，財務經理審核，費用報銷公司總經理復核審批。（五）涉及市場拓展和營銷活動10、產生的費用，能歸為以上費用分類的原則上按以上審批流程執行；無法歸類的特殊費用，由報銷人的直接上經初審，財務經理審核，營銷總監審批；（六）公司總經理本人經手發生的費用，由財務經理審核，財務總監簽批；（七）因工作需要發生的借款，由各部門經理審核，財務總監審批。第三十條 以下費用報銷或借款需經董事長審批：（一） 行政類管理費用和工程類費用，單筆超過金額10萬元，或累計超過30萬元的；（二） 常規設備、物資采購類費用，金額超過50萬元的；（三） 所有土地、車輛、房屋、大型生產設備等固定資產購置、建設費用；（四） 預算外特殊公關維護費用。第九章 核算及考核管理第三十一條 各分子公司財務部門（總部由財務中11、心負責）應對各部門的費用開支情況進行監督，按月編制部門費用匯總表，并通報各部門。第三十二條 跨不同費用考核單位發生的共同費用報銷，費用責任雙方需書面說明各自相應承擔金額，否則，財務一并列入報銷經辦人及其部門費用核算項目。第三十三條 各部門的費用開支應嚴格按照本公司或本部門批準的預算及目標要求進行控制和考核。第十章 處罰規定第三十四條 報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷；對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，將根據總公司員工獎懲制度予以處罰，直至追究法律責任。第三十五條 各部門負責人在資料不全、原始單據不充分、項目不真實的情況下簽字準予報銷的，給予以違規報銷金額30%的罰款。第三十六12、條 財務審核人員審核不嚴給公司造成損失的，除追回損失外，對各級審核人處以損失額雙倍的罰款。對在報銷過程擅用職權、營私舞弊、弄虛作假的，除追償損失外，將根據總公司員工獎懲制度予以處罰，直至追究法律責任。第三十七條 除公司統一組織活動外，禁止公司內各單位之間相互請客及送禮、列支費用。一經查實，該費用直接從經辦部門負責人工資內扣除。第三十八條 報銷審批程序中各相關審核、復核人員必須嚴格按照規定的標準和程序執行，在未進入財務審核程序之前，由相關部門最后審核人員承擔責任。第十一章 報銷單據的規范要求第三十九條 報銷單據必須用膠水粘貼附件，不得使用訂書訂、大頭訂、回形針串別。第四十條 各種單據粘貼應整齊、13、牢固，單據的粘貼應保證財務人員方便復核報銷金額和核實票據真偽，不符合規定的，財務部門有權退回處理。第四十一條 各類長途飛機、車、船票據須有日期、起止地址、發票專用章，票面金額清楚，界線正確（以劃界最明顯的大寫金額為核報銷金額），背面應有經辦人簽名；明顯超過本銷售區域或月度計劃項目以外的飛機、車、船票背面必須有營銷總監簽字核準；對于存在事實上應連號的票據，票據編號必須連續。第四十二條 其他票據要求：（一）所有報銷票據需是國家正規發票，發票應當清晰記明單位名稱、開票日期、貨物名稱、型號、單價、大小寫合計金額、開票人簽名、開票單位發票專用章和當地稅務機關的發票專用章，經辦人在票據背面簽字并注明時間，所有的報銷票據不得涂改、挖補，否則視為無效票據；（二）住宿費用發票正面必須有出票日期、入住和退房日期、住宿費用項目、單價、總金額、出票人簽名及出票單位公章、發票專用章等，背面必須有入住人簽名。明顯超越業務區域或住宿標準的住宿發票背面必須有所屬職能中心總監簽名核準；（三）公司規定允許不需辦理入庫管理的特殊采購項目，報銷發票（發票或提貨清單必須有貨物名稱、型號、單價項目）背面必須有經辦人、驗收人、部門負責人簽名；（四）通訊費必須憑電信部門開具的有效發票為報銷憑證。第四十三條 各類報銷票據凡不符合上述標準的，財務部門有權拒絕報銷。