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1、農(nóng)村信用社成本費(fèi)用控制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 為深化約束機(jī)制，健全財(cái)務(wù)管理體系，有效控制成本支出，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化，促進(jìn)全市農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法、*省縣級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社統(tǒng)一法人會(huì)計(jì)核算與管理試行意見及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第一條 本制度適用于本級(jí)聯(lián)社及轄內(nèi)信用社、信用分社（以下簡(jiǎn)稱信用社）。第二條 本制度所稱成本是指信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用以及其他營(yíng)業(yè)支出等，信用社對(duì)成本確認(rèn)應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第2、三條 信用社財(cái)務(wù)收支實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制和一支筆簽批制度，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須按規(guī)定程序履行審批報(bào)告手續(xù)。第四條 信用社必須建立財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行成本定期分析和財(cái)務(wù)公開制度，每季要向本社員工和社員代表公布成本費(fèi)用支出及其增減變化情況，加大民主管理力度，接受社員監(jiān)督，切實(shí)加強(qiáng)資金成本核算管理。第五條 信用社以負(fù)債形式等籌集的各類資金，必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的適用利率及提取應(yīng)付利息的范圍、方法，分檔次計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入成本。實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，當(dāng)年實(shí)付利息大于應(yīng)付利息的差額部分以及不提取應(yīng)付利息的各項(xiàng)負(fù)債，直接列入當(dāng)期損益。嚴(yán)禁在應(yīng)付利息中列支不屬于規(guī)定負(fù)債資金的各種成本和費(fèi)用。違規(guī)擴(kuò)3、大利息支出的視其情節(jié)追究責(zé)任人行政直至法律責(zé)任。第六條 代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)按年平均余額的8之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲(chǔ)蓄勞務(wù)費(fèi)、對(duì)代辦人員的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)及按規(guī)定支付的其他費(fèi)用。應(yīng)付代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)一律以代辦單位（或人員）吸收儲(chǔ)蓄存款的上月年平均余額為基礎(chǔ)劃分檔次，按額度大的比例小、額度小的比例大的原則分檔次計(jì)付，控制比例隨余額的增加相應(yīng)遞減。在計(jì)算代辦儲(chǔ)蓄平均余額時(shí)，應(yīng)扣除信用社人員在代辦單位的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中從事吸儲(chǔ)、復(fù)核和管理工作應(yīng)分?jǐn)偟膬?chǔ)蓄余額。對(duì)信用社員工吸收存款存入代辦單位，借以虛支代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任。代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)根據(jù)代辦儲(chǔ)蓄存款余額和下列規(guī)定比例，以代4、辦站為單位支付，應(yīng)納所得稅額一律由代辦單位（或人員）自行承擔(dān)，并由信用社從支付的手續(xù)費(fèi)中直接代扣代繳。1、代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額在1000萬(wàn)元（不含1000萬(wàn)元）以上的，按3比例支付代辦手續(xù)費(fèi)。2、代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額在500-1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)元）以上的，按4比例支付代辦手續(xù)費(fèi)。3、代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額在100-500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）以上的，按5比例支付代辦手續(xù)費(fèi)。4、代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額在100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以下的，按6比例支付代辦手續(xù)費(fèi)。 第七條 代辦收貸手續(xù)費(fèi)按代辦單位（或人員）收回呆帳貸款本息額的10以內(nèi)計(jì)付。對(duì)收回已核銷的呆帳貸款，根據(jù)我縣實(shí)際，按收回本息額5、及下列規(guī)定比例計(jì)付收貸手續(xù)費(fèi)。 1、本息額5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以內(nèi)的按20比例支付；2、本息額5-10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）按15比例支付；3、本息額10萬(wàn)元以上按10比例支付。第八條 信用社資金調(diào)劑必須報(bào)經(jīng)聯(lián)社審查備案。本轄區(qū)內(nèi)信用社之間的資金調(diào)劑按下列公式確定利率，跨區(qū)域調(diào)出資金原則上應(yīng)高于本轄區(qū)利率，并由聯(lián)社統(tǒng)一協(xié)商確定。調(diào)出資金利息一律由調(diào)出社按合同規(guī)定利息收取，并全額入帳，對(duì)截留、挪用調(diào)劑資金利息的追究法律責(zé)任。本轄區(qū)內(nèi)調(diào)劑資金利率=轉(zhuǎn)存人民銀行款利率+（農(nóng)業(yè)貸款利率-轉(zhuǎn)存人民銀行款利率）2第九條 信用社營(yíng)業(yè)費(fèi)用增幅必須控制在當(dāng)年減虧增盈幅度之內(nèi)，并采用“以收定支”的管理辦法，堅(jiān)持“超支自6、補(bǔ)、節(jié)余延用”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用增幅。（一）總額控制。虧損社人均費(fèi)用控制在3萬(wàn)元以內(nèi)，盈余社綜合費(fèi)用率不得突破30。每年初聯(lián)社以此為基數(shù)，并根據(jù)信用社當(dāng)年減虧增盈計(jì)劃核定費(fèi)用總額，在費(fèi)用總額前提下細(xì)分固定費(fèi)用和可變費(fèi)用。固定費(fèi)用包括職工工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、租賃費(fèi)、稅金和住房公積金，以上費(fèi)用按規(guī)定比例提取，據(jù)實(shí)列支；可變費(fèi)用是指除固定費(fèi)用以外的費(fèi)用，并堅(jiān)持配比原則，其中年核定額的10與各項(xiàng)存款月增長(zhǎng)掛鉤；40與不良貸款凈下降掛鉤；50與利息收入掛鉤。（二）嚴(yán)格考核。每年度聯(lián)社將營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)納入經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任考核范圍之內(nèi)，實(shí)行按月監(jiān)測(cè)、按年考核，凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用年末7、超支的信用社，一律按5：2：2：1比例由信用社主任、副主任、會(huì)計(jì)和職工工資抵補(bǔ)，并按規(guī)定扣減此項(xiàng)指標(biāo)得分?jǐn)?shù)。（三）審批報(bào)備。對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用采取報(bào)備和審批制度兩種方式，信用社列支職工工資、福利費(fèi)及除此之外單筆額度在300元（含300元）以下的費(fèi)用，由信用社主任審批；單筆額度在300-500元（含500元）之間的，由信用社財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，每月集中上報(bào)聯(lián)社審查備案；單筆額度在500元以上的，由信用社提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查、經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)后方可列支。第十條 在嚴(yán)密營(yíng)業(yè)費(fèi)用考核監(jiān)督的前提下，對(duì)大宗物品以縣聯(lián)社為單位統(tǒng)一采購(gòu)，并按下列規(guī)定細(xì)化費(fèi)用管理，降低成本支出。1、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和招待費(fèi)按規(guī)定比例掌8、握控制使用，其中業(yè)務(wù)宣傳工作由聯(lián)社統(tǒng)一組織和實(shí)施，其費(fèi)用據(jù)實(shí)列支；業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)信用社盈虧及收入情況，年初一次核定。2、印刷費(fèi)和電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)分別由信用社根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出年度業(yè)務(wù)用紙和計(jì)算機(jī)打印紙、色帶等需求計(jì)劃，由聯(lián)社集中采購(gòu)和支付。3、鈔幣運(yùn)送費(fèi)由聯(lián)社年初一次性核定，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）信用社押運(yùn)人員，每人每天補(bǔ)助金額為10元；縣聯(lián)社押運(yùn)人員到信用社和人民銀行調(diào)繳款每人每天補(bǔ)助20元，同一天執(zhí)行雙項(xiàng)押運(yùn)任務(wù)的補(bǔ)助不兼得，不執(zhí)行押運(yùn)任務(wù)時(shí)不予補(bǔ)助，每月補(bǔ)助按實(shí)際押運(yùn)天數(shù)計(jì)算。4、安全防衛(wèi)費(fèi)根據(jù)安全防范需要據(jù)實(shí)列支，其中防范設(shè)施和保衛(wèi)器械由聯(lián)社統(tǒng)一按標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)，職工守庫(kù)費(fèi)每人每天按5元支9、付，行政值班費(fèi)每人每天為3元。5、保險(xiǎn)費(fèi)僅指信用社向保險(xiǎn)公司投保（固定資產(chǎn)、現(xiàn)金）支付的保險(xiǎn)費(fèi)，除此之外的職工醫(yī)療、人身保險(xiǎn)費(fèi)用一律不得在此科目中列支。6、郵電費(fèi)指信用社辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)等。信用社要根據(jù)實(shí)際情況，核定限額、包干使用，并不得列支由個(gè)人承擔(dān)的郵電費(fèi)（另有規(guī)定除外）。7、職工工資，按信用社勞資政策計(jì)提和發(fā)放。禁止發(fā)放加班坐班費(fèi)（法定節(jié)假日除外），臨時(shí)工包括更夫、清潔工、鍋爐工等臨時(shí)性工資，要根據(jù)勞動(dòng)強(qiáng)度和當(dāng)?shù)卣块T標(biāo)準(zhǔn)合理計(jì)發(fā)，但每人每月不得超過(guò)300元。8、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金按規(guī)定比例提取。其中職工福利費(fèi)由信用社自行掌握使10、用，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金和失業(yè)保險(xiǎn)金按規(guī)定比例提取上劃、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金按規(guī)定計(jì)發(fā)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)三級(jí)使用，比例為縣級(jí)聯(lián)社40、州級(jí)聯(lián)社30、省級(jí)聯(lián)社30%，每季末次月初層層上劃。9、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，指信用社按規(guī)定購(gòu)買的職工勞動(dòng)保護(hù)用品及規(guī)定崗位的職工保健費(fèi)支出。其中勞保用品要按實(shí)際列支額度履行報(bào)備或報(bào)批手續(xù)，特崗職工保健費(fèi)不得超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)。10、公雜費(fèi)，指信用社購(gòu)置營(yíng)業(yè)用辦公用品，訂閱公用書報(bào)等費(fèi)用，超出權(quán)限要按規(guī)定履行報(bào)備、報(bào)批手續(xù)。11、差旅費(fèi)，指信用社職工出差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機(jī)費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)用，其中在*內(nèi)出差不予補(bǔ)助，宿費(fèi)每人每天控制在40元以內(nèi)；*內(nèi)出差每人每天補(bǔ)助1511、元，宿費(fèi)控制在60元以內(nèi)；*以外出差宿費(fèi)每人每天控制在100元以內(nèi)。12、低值易耗品攤銷，指信用社按規(guī)定攤銷的低值易耗品，年初聯(lián)社按社核定計(jì)劃，并對(duì)辦公桌椅等物品采取統(tǒng)一采購(gòu)，其余信用社所需采購(gòu)物品據(jù)實(shí)列支，超出權(quán)限的按規(guī)定審批。13、租賃費(fèi)，因開辦時(shí)需要以租賃方式租入的營(yíng)業(yè)辦公用房、電子設(shè)備、運(yùn)鈔車輛時(shí)必須簽訂合同協(xié)議，履行司法公證程序和審批報(bào)備手續(xù)后，以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收據(jù)入帳。14、修理費(fèi)，指信用社的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用，按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)聯(lián)社和稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后，方可列支。15、取暖及降溫費(fèi)，信用社的取暖用煤由聯(lián)社統(tǒng)一購(gòu)置，并根據(jù)信用社營(yíng)業(yè)面積核定取暖用煤的數(shù)量。降溫費(fèi)發(fā)放按系統(tǒng)規(guī)12、定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。16、上繳管理費(fèi)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定計(jì)提上報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社管理費(fèi)不足，可按市聯(lián)社審批額度在聯(lián)社營(yíng)業(yè)部列支。17、專項(xiàng)獎(jiǎng)金按年末經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核責(zé)任制考核兌現(xiàn)額度，并經(jīng)聯(lián)社核準(zhǔn)審批后列支。18、水電費(fèi)據(jù)實(shí)列支，稅金和住房公積金按規(guī)定比例提取和支付。19、上述費(fèi)用審批權(quán)限均按本制度第九條第三款之規(guī)定執(zhí)行。超上述項(xiàng)目比例的費(fèi)用，不論金額大小一律報(bào)經(jīng)聯(lián)社審批后方可列支。第十一條 信用社呆帳準(zhǔn)備金、固定資產(chǎn)折舊一律按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定比例提取，呆帳貸款核銷必須按規(guī)定逐級(jí)履行審批手續(xù)。第十二條 信用社發(fā)生壞帳損失、固定資產(chǎn)盤虧及毀損，以及滯納金、罰款、罰息及贊助支出等不論金額大小，一律報(bào)經(jīng)聯(lián)社審查批準(zhǔn)后，根據(jù)不同情況合規(guī)處置。第十三條 信用社發(fā)生出納短款、結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯(cuò)款以及應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的資金損失，分清責(zé)任一律由個(gè)人賠償，其長(zhǎng)短款、資產(chǎn)余缺必須按規(guī)定的權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批后處理。第十四條 本制度未盡事宜按*農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)內(nèi)部核算管理辦法、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法之規(guī)定執(zhí)行。第十五條 本制度經(jīng)*農(nóng)村信用聯(lián)社*屆*次理事會(huì)審議通過(guò)，并由聯(lián)社理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修改。第十六條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。