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1、管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 1.0 目的 通過明確管理費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和控制辦法，規(guī)范費(fèi)用的預(yù)算、申請(qǐng)、使用、核銷等流程，增強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)管理費(fèi)用支出的管理力度，確保費(fèi)用使用效益。 2.0 范圍 適用于本公司所有員工。 3.0 職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)中心制定相關(guān)費(fèi)用預(yù)算及核銷程序，做為本管理辦法的制定原則； 3.2 人力資源部負(fù)責(zé)日常費(fèi)用管理辦法細(xì)則的制定，對(duì)各項(xiàng)日常管理費(fèi)用進(jìn)行管理、考 核、監(jiān)督。 費(fèi)用審核員：各中心各設(shè)費(fèi)用審核員1名，負(fù)責(zé)各中心內(nèi)部費(fèi)用真實(shí)性的審核；財(cái)務(wù)中3.3 心單獨(dú)設(shè)立1名財(cái)務(wù)審核員，負(fù)2、責(zé)全公司費(fèi)用真實(shí)性的審核。 審核員職責(zé)：負(fù)責(zé)審核部門費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的正確性，合理性；審核各項(xiàng)成本、各類3.4 費(fèi)用支出是否真實(shí)、合理，單據(jù)、發(fā)票申報(bào)、填寫是否按財(cái)務(wù)要求審報(bào)，對(duì)各項(xiàng)不合 理、不真實(shí)、不合法的收入、支出、成本、費(fèi)用等方面有審核權(quán)。 4.0 內(nèi)容 4.1 出差類型 4.1.1 當(dāng)日出差：出差當(dāng)日能往返者。 4.1.1.1 當(dāng)日出差之交通費(fèi)憑乘車正規(guī)發(fā)票實(shí)數(shù)支給。 4.1.1.2 當(dāng)日出差人員不得在外住宿；但因?qū)嶋H需要，事先呈報(bào)權(quán)責(zé)單位（分管領(lǐng)導(dǎo)）核準(zhǔn)按 遠(yuǎn)途出差辦理。 4.1.1.3 當(dāng)日出差一般情況下公司不派公務(wù)車且不得乘坐出租車，特殊情況需要公司派公務(wù)車 或乘坐出租車的，事前3、須由其單位負(fù)責(zé)人或公司權(quán)責(zé)單位審核批準(zhǔn)。 4.1.2 長(zhǎng)途出差：出差必須在外住宿者。 4.1.2.1 長(zhǎng)途程出差之交通費(fèi)憑乘車正規(guī)發(fā)票實(shí)數(shù)支給。 4.1.2.2 長(zhǎng)途出差在其區(qū)域有公共汽車直達(dá)目的地的，須乘坐公共汽車，若因時(shí)間緊急或其他 原因須經(jīng)其所屬權(quán)責(zé)單位批準(zhǔn)后可乘坐出租車。 4.1.3 出差人員之交通工具除可利用公司、本人車輛外，以利用火車、公共汽車為原則；但 因特急事情經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可利用空運(yùn)交通工具。 4.2 出差簽核程序 4.2.1 出差人員應(yīng)提前2日辦理出差申請(qǐng)，填寫出差審批單，并按以下核決權(quán)限逐級(jí)核 準(zhǔn)后方可執(zhí)行： 4.2.2 經(jīng)理級(jí)（含）以上出差，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長(zhǎng)審批；4、 編碼： 版本：A 發(fā)行日期: 2012年 月 日 頁序：2 of 7 出差及費(fèi)用報(bào)銷管理制度4.2.3 部門主管出差（2天（含）內(nèi)），部門經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3天（含）以上的 需有董事長(zhǎng)審批方可生效。 業(yè)務(wù)或其他人員出差（3天（含）內(nèi)），部門經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；4天（含）4.2.4 以上的需有董事長(zhǎng)審批方可生效。 其他規(guī)定 4.2.5 4.2.5.1 員工出差時(shí)限由審批權(quán)責(zé)單位或指派人員視情況需要事先予以核定。 4.2.5.2 因公務(wù)緊急，未能履行出差審批手續(xù)的，出差前可以通訊方式請(qǐng)示并經(jīng)批準(zhǔn)，出差后 補(bǔ)辦手續(xù)。 4.2.5.3 出差員工（總監(jiān)以上人員除外）在出差前須到人力資源部或所5、屬大區(qū)考勤執(zhí)行人處辦 理考勤登記。 4.2.5.4 出差期間因工作需要而延長(zhǎng)出差時(shí)限的，須報(bào)請(qǐng)其所屬權(quán)責(zé)單位審核批準(zhǔn)；因病或其 他不可抗力因素需要延長(zhǎng)出差時(shí)限的，須及時(shí)通知權(quán)責(zé)單位并在出差結(jié)束后提供相關(guān) 證明；經(jīng)其調(diào)查確實(shí)后批準(zhǔn)另給付出差旅費(fèi)。 4.2.5.5 長(zhǎng)期外派人員（業(yè)務(wù)人員）在責(zé)任轄區(qū)內(nèi)出差，須在工作計(jì)劃中列明路線及目的。發(fā) 生異動(dòng)的，須提前報(bào)備上一級(jí)主管人員，并在相應(yīng)的工作總結(jié)中體現(xiàn)出差情況；工作 報(bào)告將作為差旅報(bào)銷審核依據(jù)，由營(yíng)銷部進(jìn)行追溯審核。 4.2.5.6 出差人員不論事情緊急與否未提前報(bào)備的，一律不給于報(bào)銷任何費(fèi)用及補(bǔ)貼。 4.3 出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 4.3.1 出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 6、4.3.1.1 交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：在選擇交通工具時(shí)，以不超過相應(yīng)級(jí)別的費(fèi)用為準(zhǔn)。（例如廈門往 上海，打折機(jī)票總費(fèi)用為249元，低于火車票290元，則可以選擇打折飛機(jī)票。） 項(xiàng)目 人員級(jí)別 最高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 備注 總監(jiān)以上 火車軟臥、輪船二等艙 副總監(jiān)及部火車硬臥、輪船三等艙位 超出標(biāo)準(zhǔn)，須在 門經(jīng)理 出差申請(qǐng)中列明 其余人員火車硬座、輪船三等艙位； 超出標(biāo)準(zhǔn)，須在 （部門經(jīng)理夜間（20：00-至次日7：00）行程6出差申請(qǐng)中列 長(zhǎng)途交 通工具 以下級(jí)別） 小時(shí)以上，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)以明 上的，可乘坐硬臥票 乘長(zhǎng)途汽車者，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。 / 自駕車出差 費(fèi)用預(yù)算不超過車上所有人員最高出 實(shí)際需要自7、駕車出 差標(biāo)準(zhǔn)總和，按每公里1元補(bǔ)助；根 行，須在出差申 據(jù)行車記錄表記錄每月實(shí)際發(fā)生 請(qǐng)中列明。 出差及費(fèi)用報(bào)銷管理制度編碼： 版本：A 發(fā)行日期: 2012年 月 日 頁序：3 of 7 4.3.1.2 原則上出差人員不允許報(bào)銷出租車票。特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)特批后方可報(bào)銷，報(bào)銷出租 車票后取消當(dāng)天市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。 4.3.2 出差住宿標(biāo)準(zhǔn)及伙食補(bǔ)貼 項(xiàng)目 人員級(jí)別 最高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 備注 總監(jiān)以上 最高為三星級(jí)酒店費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 超出標(biāo)準(zhǔn)須提前申 請(qǐng)。2）左表為雙人 230元/天 副總監(jiān)及部 間標(biāo)準(zhǔn)，一人單獨(dú) 門經(jīng)理 出差，住宿費(fèi)按左 長(zhǎng)途交 北、上、廣、深四城市： 200元/天 其余人員 表標(biāo)準(zhǔn)提高38、0%， 通工具 （部門經(jīng)理 省會(huì)城市： 150元/天 超出部分自理。 以下級(jí)別） 一般城市： 100元/天 公司提供住宿，不再給予報(bào)銷 / 每天補(bǔ)貼20元，以實(shí)際出差天數(shù)為出差期所有人 準(zhǔn)。 間伙食 補(bǔ)貼 4.3.3 開支餐費(fèi)超過補(bǔ)貼金額的部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。 4.4 日常費(fèi)用 4.4.1 房租 4.4.1.1 房租僅限于公司批準(zhǔn)成立的商務(wù)處辦公室、專賣店、倉(cāng)庫(kù)、售后服務(wù)點(diǎn)。 4.4.1.2 租房前應(yīng)到人資部備案。 4.4.1.3 公司授權(quán)相關(guān)人員辦理租憑事宜。租賃必須簽署有效合同，并提供業(yè)主身份證（/授 權(quán)委托書及受托人身份證）、房屋產(chǎn)權(quán)證等相關(guān)證件復(fù)印件。最少提供三份合同原 件，一份營(yíng)銷部存檔9、，一份財(cái)務(wù)部存檔，一份人資部存檔。 4.4.1.4 房租支付流程：房租到付日由區(qū)域人員通知營(yíng)銷部?jī)?nèi)勤，由內(nèi)勤統(tǒng)一開具費(fèi)用報(bào)銷 單，辦理打款手續(xù)，同時(shí)在費(fèi)用明細(xì)帳中登記。 4.4.2 辦公用品、工具及其他物料購(gòu)買 4.4.2.1 辦公用品等物料不包括促銷贈(zèng)品。實(shí)行預(yù)算制度，每月初各區(qū)域、各單列出預(yù)算明 細(xì)。 4.4.2.2 部門員工統(tǒng)一在人力部領(lǐng)取辦公用品。各區(qū)域的預(yù)算物品中，公司可提供的，由內(nèi)勤 按相關(guān)流程安排領(lǐng)取并發(fā)放。其他的在當(dāng)?shù)刭?gòu)買，與日常費(fèi)用一并報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)須提 供正規(guī)發(fā)票及明細(xì)。 4.4.2.3 凡金額超過100元以上的公司物品，均需列入固定資產(chǎn)明細(xì)表中，并報(bào)備一份人資 部，作為成本10、核算及固定資產(chǎn)管理依據(jù)。 出差及費(fèi)用報(bào)銷管理制度編碼： 版本：A 發(fā)行日期: 2012年 月 日 頁序：4 of 7 4.4.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4.4.3.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指在公務(wù)活動(dòng)過程中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待管理費(fèi)用。 4.4.3.2 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批額度： 分類 審批資格 備注 200元，每月不超過 大區(qū)總監(jiān) 800元 如有招待事由，需事先申 預(yù)算額度之 200元，500元 總監(jiān) 請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在招待 內(nèi) 每月不超過1600元 費(fèi)中列支，否則不予以報(bào) 500元 董事長(zhǎng) 銷。 超出預(yù)算額度 董事長(zhǎng) 4.4.3.3 報(bào)銷流程同日常費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)需填寫“招待費(fèi)用說明”，列明會(huì)餐人員名單及相關(guān)證 明人簽字。餐飲11、發(fā)票須填寫公司正式抬頭，酒店招待須另附菜單。 4.4.3.4 總部人員因公務(wù)需要招待，應(yīng)提前2小時(shí)知會(huì)人資部安排，人資部無法安排的，可參 照以上審批額度或另外申請(qǐng)。 4.4.4 差旅費(fèi) 4.4.4.1 差旅費(fèi)：指出差往返所發(fā)生的所有費(fèi)用。 4.4.4.2 差旅費(fèi)授權(quán)額度 市區(qū)+100公里內(nèi) 審批資格 市區(qū)+100公里外 大區(qū)總監(jiān)以 200元 下 預(yù)算額度之 事先申請(qǐng)，費(fèi)用預(yù)算經(jīng)批 400元 大區(qū)總監(jiān) 內(nèi) 準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)授權(quán)額度在 400元，800元 營(yíng)銷總監(jiān) 招待費(fèi)中列支。 超出預(yù)算額度 董事長(zhǎng) 說明：福建省內(nèi)不含在內(nèi)，有業(yè)務(wù)需要需事先申請(qǐng)，按批準(zhǔn)額度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 4.4.5 營(yíng)運(yùn)費(fèi)（營(yíng)銷中心） 12、4.4.5.1 營(yíng)運(yùn)費(fèi)：除日常開支外的費(fèi)用或日常開支發(fā)生變更額外增加/減少的費(fèi)用，如房租、 進(jìn)場(chǎng)費(fèi)提高/降低，辦證費(fèi)用等。 4.4.5.2 發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)應(yīng)事先報(bào)備運(yùn)營(yíng)部，500元以內(nèi)由營(yíng)銷總監(jiān)審批，500以上由董事長(zhǎng)審 批。事后報(bào)備不予以在費(fèi)用報(bào)銷中列支，由大區(qū)總監(jiān)承擔(dān)。 4.5 出差費(fèi)用預(yù)支、核銷程序 4.5.1 出差費(fèi)用預(yù)支方式 出差及費(fèi)用報(bào)銷管理制度編碼： 版本：A 發(fā)行日期: 2012年 月 日 頁序：5 of 7 4.5.1.1 因公出差的員工需預(yù)支出差費(fèi)用的，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，報(bào)分管負(fù)責(zé)人、董事長(zhǎng)簽 批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后，按規(guī)定預(yù)支，多名員工共同出差，應(yīng)由一人負(fù)責(zé)借款事宜。 4.13、5.1.2 出差借款限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、事由所需進(jìn)行核定。借款限額按出差 申請(qǐng)單批準(zhǔn)的交通工具所需交通費(fèi)用加上按批準(zhǔn)天數(shù)與出差地住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市內(nèi)交 通費(fèi)補(bǔ)貼及伙食補(bǔ)貼核定。 4.5.1.3 出差人員亦可先行墊付出差費(fèi)用，出差完畢后3日內(nèi)憑相關(guān)票據(jù)進(jìn)行核銷； 4.5.1.4 借款銷賬原則：本月借款，本月銷賬，本月借款未銷賬的停發(fā)本月工資，直至借款銷 賬之月起發(fā)放工資。本月20日（含）前借款計(jì)為本月借款，本月20日后借款計(jì)為下 月借款。（備用金不受此條款限制。） 4.5.1.5 借款責(zé)任：借款人借款無法還款，導(dǎo)致款項(xiàng)無法追繳的由部門最高簽字負(fù)責(zé)人承擔(dān) 30%借款額度。 4.5.2 出差14、費(fèi)用核銷規(guī)定 4.5.2.1 住宿費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)；由對(duì)方接待或公司安排的餐飲費(fèi)、交通 費(fèi)、交際費(fèi)不得重復(fù)報(bào)支。 4.5.2.2 交際費(fèi)用額度由各中心總監(jiān)核準(zhǔn)，未經(jīng)核準(zhǔn)費(fèi)用自理。 4.5.2.3 所有報(bào)銷項(xiàng)目均需憑發(fā)票等票據(jù)報(bào)銷；不得虛報(bào)、冒領(lǐng)，上述情形一經(jīng)查出，除追回 報(bào)銷款外，并視其情節(jié)輕重給以不同程度的處罰。 4.5.2.4 本制度中涉及報(bào)銷的費(fèi)用，如遇特殊情況超支須提交書面報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后方 可報(bào)銷； 4.5.2.5 員工出差期間原則上不得報(bào)支加班費(fèi)；節(jié)假日出差的，經(jīng)其所屬權(quán)責(zé)單位批準(zhǔn)并由人 力資源部復(fù)核后，可酌情安排補(bǔ)休。 4.5.3 出差費(fèi)用核銷程序 4.515、.3.1 員工須在出差結(jié)束后2個(gè)工作日之內(nèi)完成差旅費(fèi)的報(bào)銷工作，并呈交一份出差報(bào)告 單。 4.5.3.2 依財(cái)務(wù)單位規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)粘貼相應(yīng)的正式發(fā)票（補(bǔ)貼部份不需發(fā)票）。 4.5.3.3 填好現(xiàn)金請(qǐng)款單的所有明細(xì)，出差人員簽字后，呈報(bào)核決權(quán)限逐級(jí)核準(zhǔn)： 4.5.3.4 財(cái)務(wù)單位復(fù)核程序 A、 財(cái)務(wù)單位人員按照本制度規(guī)定，復(fù)核單據(jù)的規(guī)范情況，包括“出差審批單”、票據(jù)的 張貼、金額核實(shí)、權(quán)責(zé)單位核準(zhǔn)簽字、報(bào)銷時(shí)間等； B、 差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)費(fèi)用必須分開報(bào)銷。 C、 經(jīng)其復(fù)核確認(rèn)后，予以辦理涉及人員的出差費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)； D、 對(duì)于出差費(fèi)用的超標(biāo)部分不得報(bào)銷； E、 涉及超出規(guī)定時(shí)間進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，出差費(fèi)用按16、照標(biāo)準(zhǔn)的5折支付； 出差及費(fèi)用報(bào)銷管理制度編碼： 版本：A 發(fā)行日期: 2012年 月 日 頁序：6 of 7 4.5.3.5 出差人員為兩人或兩人以上差旅費(fèi)支出、報(bào)銷說明： A、 出差小組中須指定專人管理所有人員差旅費(fèi)的支出、報(bào)銷工作，其他人員仍須簽字證 明； B、 報(bào)銷單中的補(bǔ)貼金額由報(bào)銷人根據(jù)“公司出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”中的標(biāo)準(zhǔn)分發(fā)補(bǔ)貼金額； C、 出差期間發(fā)生的費(fèi)用中，如有公司不予報(bào)銷項(xiàng)的支出額，由出差人員（除董事長(zhǎng)、總 經(jīng)理外）根據(jù)“公司出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”中的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偅?4.5.3.6 所有員工出差所發(fā)生的差旅費(fèi)，均分列入項(xiàng)目成本； 4.6 報(bào)銷時(shí)間規(guī)定 4.6.1 周一、周三為財(cái)務(wù)審核及董事長(zhǎng)審批時(shí)間，周三、周五為出納現(xiàn)金報(bào)銷、匯款轉(zhuǎn)賬時(shí) 間，出納匯款完畢應(yīng)及時(shí)知會(huì)相關(guān)單位。除特殊緊急情況，非工作時(shí)間段內(nèi)概不受理 其它業(yè)務(wù)。 4.7 其它 4.7.1 業(yè)務(wù)人員回總部，必須按照總部考勤管理辦法進(jìn)行出勤打卡，回總部期間不享受出差 相關(guān)補(bǔ)貼。 出差及費(fèi)用報(bào)銷管理制度編碼： 版本：A 發(fā)行日期: 2012年 月 日 頁序：7 of 7