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1、企業(yè)公共費用報銷管理制度（類型、流程等）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 費用報銷制度及流程為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，降低企業(yè)經(jīng)營成本，根據(jù)國家有關(guān)財政法規(guī)和公司宏觀發(fā)展戰(zhàn)略方針，特制定本制度及審批程序。l 業(yè)務(wù)招待費各職能部門為方便開展業(yè)務(wù)，可根據(jù)具體情況負(fù)責(zé)安排接待和用餐，標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）一般招待公司客戶：對方來訪者如是經(jīng)理以上級別可以據(jù)實報銷，如是業(yè)務(wù)員則每次用餐標(biāo)準(zhǔn)為200元以內(nèi)。（二）國外重要客戶：對方到我司訪問時，我司經(jīng)理以上員工陪同，據(jù)實報銷。（三）政府部門：每次就餐標(biāo)準(zhǔn)每人100元、總額2、1000元以內(nèi)。（四）其他各部門經(jīng)理確需發(fā)生招待費用時，必須報經(jīng)分管高層領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)同意，每次用餐標(biāo)準(zhǔn)每人50元、總額200元以內(nèi)。（五） 報銷招待費或者簽單時必須寫明招待對象、人數(shù)、時間。（六）公司陪客人員比例不得超過1：1。（七）定點簽單飯店可簽單人為：董事長和總經(jīng)理，簽單由人力資源部負(fù)責(zé)月結(jié)并向財務(wù)部申請付款。（八）超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費用由董事長批準(zhǔn)。（九）所有的業(yè)務(wù)招待費事前必須在人力資源部申請、備案，業(yè)務(wù)招待費申請單財務(wù)審核聯(lián)將由人力資源部在申請付款時統(tǒng)一交于財務(wù)部以便審核。l 現(xiàn)金日常借款（一）借款用途：用于出差、零星購物、購買業(yè)務(wù)配件等確需預(yù)借現(xiàn)金的款項。（二）歸還借款：借款人在相關(guān)業(yè)務(wù)3、完成后一個月內(nèi)到財務(wù)部報銷沖欠款。逾期將從工資中扣除借款。（三）采購款項：購買配件或者各部門一般業(yè)務(wù)備用金以10000元為準(zhǔn)，備用金申請由總經(jīng)理簽批，每月25日結(jié)算當(dāng)月備用金領(lǐng)，結(jié)算憑票據(jù)結(jié)算，具體票據(jù)規(guī)則參照第七條原始憑證有效性處理。備用金采取“前債不清，后債不借”的原則l 費用報銷（一）辦公用品費憑請購單和發(fā)票，須行政部門經(jīng)理確認(rèn)后到財務(wù)部付款或者報銷。（二）單筆金額在500元以下，由員工提報給各部門經(jīng)理，由部門經(jīng)理審核后統(tǒng)一提交至財務(wù)經(jīng)理處審核方可付款。（三）單筆金額在500元以上，由員工提報給各部門經(jīng)理，由部門經(jīng)理審核后統(tǒng)一提交至總經(jīng)理處審核簽字，財務(wù)部門可付款。l 原始憑證(報銷單據(jù)4、)有效性經(jīng)辦人報銷費用、支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證，以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報銷：（一）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票，注意：采購類發(fā)票需根據(jù)所屬公司納稅人性質(zhì)開具：一般納稅人需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票；（二）財政機關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；發(fā)票內(nèi)容：1“客戶名稱”欄統(tǒng)一填寫報銷公司名稱，稅號，開戶銀行等發(fā)票抬頭信息。2“品名規(guī)格”欄按實際情況分項目填寫，在具備銷售、提供勞務(wù)單位開具的購貨或支出清單的情況下，可合并填寫，其他必須有明細(xì)清單。3“金額”欄：小寫前以“￥”封頭，大寫金額5、合計欄前以“人民幣”封頭，尾數(shù)為“0”時以“零”填充。4開票人：填寫具體完整的開票人姓名。5發(fā)票印鑒：加蓋銷貨單位或提供勞務(wù)單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，且清晰可見。6票面痕跡：發(fā)票不得有任何的涂改、偽造。7經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，租賃發(fā)票填明租賃期限。8經(jīng)辦人報銷費用、支出時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。勞務(wù)支出不應(yīng)取得商業(yè)零售發(fā)票，商業(yè)采購不應(yīng)取得服務(wù)發(fā)票，即費用、支出要有相對應(yīng)的發(fā)票和項目。9. 如果發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票或虛假報銷一律從嚴(yán)處理。l 各項費用報銷流程及說明1流程圖2流程說明21報銷人報銷單據(jù)時，還應(yīng)填寫費用報銷單，并將有效單據(jù)6、整理清楚，右上角采用膠水粘合，不得使用訂書機，大頭針等。粘貼時注意保證單據(jù)有限信息可見，可翻閱。22費用報銷單必須經(jīng)本部門經(jīng)理及分管高層領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)審批后交致財務(wù)部審核會計處。23財務(wù)部審核會計根據(jù)公司相關(guān)的管理制度進(jìn)行審核，不符規(guī)定的將予以退回經(jīng)辦人，符合制度的予以確認(rèn)審核通過，交致財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。24報銷金額500元以上審批的，按公司規(guī)定的審批時間交致總經(jīng)理處進(jìn)行審批。25經(jīng)總經(jīng)理及董事長審批確認(rèn)審批后的費用報銷單，由財務(wù)部出納通知各經(jīng)辦人，根據(jù)公司制度中規(guī)定的費用報銷時間到財務(wù)部領(lǐng)取報銷金額。l 差旅費員工因工作需要，離開員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務(wù)屬出差。受公司外派，長7、駐某一地區(qū)開展業(yè)務(wù)或設(shè)立分支機構(gòu)，自租房之日起，不屬出差。(一)出差審批流程圖：流程說明：2.1員工出差前應(yīng)填列好人員外出登記單,并交部門經(jīng)理批準(zhǔn)，分管高層審批后交人力資源部備案。2.2各部門經(jīng)理及部門高層必須嚴(yán)格審核部門員工的出差目的及出差規(guī)劃。2.3 出差人員回司后，需填寫洽談公單，注明差旅費的用途以及行程目的和成果。(二)出差借款1流程圖：2流程說明：2.1員工出差可以向公司借支所需差旅費用，填寫“借款單”，履行相關(guān)借支審批手續(xù)，借支數(shù)額應(yīng)當(dāng)與所處理的公務(wù)和出差的時間相適應(yīng)，原則上借款金額不超過本人月薪資額度。2.2借款金額在5,000元以內(nèi)（含5,000元）的需由部門經(jīng)理、部門總監(jiān)、財8、務(wù)部經(jīng)理、董事長助理、總經(jīng)理審批；除經(jīng)批準(zhǔn)的備用金外，實行“前債不清，后債不借”制度。(三)報賬期限出差人員返回后，應(yīng)在一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，如因特殊情況不能按期報銷，應(yīng)由本人出具書面材料說明延緩報銷理由，由部門負(fù)責(zé)人簽字證明，財務(wù)經(jīng)理同意后方可延期，并注明最后報銷期限，如超過一個月不報賬，財務(wù)部將不予報銷并從其工資中扣回借款。(四)報銷程序1報銷實行”誰借支，誰報銷”的原則。各經(jīng)辦人將發(fā)票、洽公單等原始單據(jù)分類序時貼在粘貼單上，按項目填好 “差旅費報銷單”或“費用報銷單”。2根據(jù)各授權(quán)范圍，具體經(jīng)辦人經(jīng)由本部門負(fù)責(zé)人（分管副總）審核同意后交財務(wù)部審核會計，經(jīng)財務(wù)部審核會計核準(zhǔn)簽字后統(tǒng)一交財務(wù)9、部經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長審批，由出納按規(guī)定時間統(tǒng)一支付。(五)報銷標(biāo)準(zhǔn)1國內(nèi)出差各項費用標(biāo)準(zhǔn)：崗位級別交通工具標(biāo)準(zhǔn)（元/天）火車飛機市內(nèi)交通工具市內(nèi)交通費項目一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)港澳臺地區(qū)部門經(jīng)理級及以上動車普通坐票（臥鋪）普通艙公交/地鐵有效票據(jù)實報實銷住宿標(biāo)準(zhǔn)230190150600伙食標(biāo)準(zhǔn)50454080一般員工動車普通坐票（臥鋪）0公交/地鐵有效票據(jù)實報實銷住宿標(biāo)準(zhǔn)170150100500伙食標(biāo)準(zhǔn)40353070備注：1、一類地區(qū)：首都、直轄市、特區(qū)城市沿海開放地區(qū)和重要省會城市和個別城市。北京、上海、天津、重慶；深圳、珠海、汕頭、廈門；廣州、福州、杭州、南京、濟(jì)南、哈爾濱、長春、沈10、陽、武漢、鄭州、西安、成都、海口；青島、溫州、寧波、大連等。二類地區(qū)：除一類地區(qū)外的內(nèi)地、中西部省會級城市、一般地級城市和個別沿海縣級城市。呼和浩特、烏魯木齊、西寧、蘭州、銀川、石家莊、太原市、長沙、合肥、南昌、南寧、昆明、貴陽、南寧；蘇州、無錫、常州、鎮(zhèn)江、江陰、揚州、徐州、連云港、張家港、大慶、鞍山、本溪、雞西、鶴崗、牡丹江、吉林、遼陽、秦皇島、保定、煙臺、威海、淄博、嘉興、湖州、蚌埠、安慶、九江、贛州、開封、寶雞、咸陽、株洲、湘潭、黃石、漳州、泉州、中山、桂林、三亞、綿陽、瀘州、遵義；福鼎、慈溪、海寧等。2、上述城市只是其中一部分，具體城市級別在出差申請單填報時由人力資源部統(tǒng)一確認(rèn)，以確11、認(rèn)級別為準(zhǔn)。（六）相關(guān)說明1出差人員內(nèi)地伙食補助標(biāo)準(zhǔn)的計算，以出差時間滿8小時以上為1天，其途中的伙食補助標(biāo)準(zhǔn)按出差或離開地時所對應(yīng)地區(qū)的伙食標(biāo)準(zhǔn)核報。離開或到達(dá)是否有餐補，以車票的時間為依據(jù)，其中：1.因出差離開公司，時間以正常上班時間提前1小時為期限，則可以享受餐補。2.出差返程是否可享受餐補，時間以正常上班時間推遲1小時到達(dá)為期限，如遇特殊原因需增加標(biāo)準(zhǔn)的必須向部門分管高層申報。2出差人員到集團(tuán)所屬公司出差辦事，由所屬公司統(tǒng)一安排就餐，不享受伙食補助，錯過所屬公司吃飯時間的，可享受伙食補助（不分級別每人每餐5元）；所屬公司有條件安排住宿的統(tǒng)一安排住宿，不再報銷住宿費用。3出差期間發(fā)生的請12、客送禮等招待費用，須事先請示本部門負(fù)責(zé)人同意，報經(jīng)部門分管高層確認(rèn)同意后，按照簽字權(quán)限經(jīng)審批后報銷。如出差期間（出差1天以內(nèi)）發(fā)生了招待費用，不再報銷伙食補助。如出差期間（出差1天以上）發(fā)生了招待費用，一天一次，扣除當(dāng)天伙食補助的50%；兩次以上，當(dāng)天不再報銷伙食補助。4出差人員住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法：按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷；實際住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分自理，不予報銷；在家庭所在城市出差不報銷住宿費，出差人員由接待單位或辦事處免費接待的，一律不予報銷住宿費，借住出差地親友家，按當(dāng)?shù)刈∷迾?biāo)準(zhǔn)的50%補貼費用，可以附說明進(jìn)行報銷。兩人以上出差的，同性別2人同行者按照高級別員工住宿標(biāo)13、準(zhǔn)合住標(biāo)準(zhǔn)房，盡量節(jié)省住宿費用，職務(wù)低的一方不再報銷，只報銷相關(guān)職務(wù)的補助與交通費；住宿費用報銷時必須同時出示酒店賬單及發(fā)票，并標(biāo)明酒店的聯(lián)系電話。5兩人以上出差的，交通工具選擇高級別員工的交通標(biāo)準(zhǔn)。6住宿費、市內(nèi)交通必須憑發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支自理；無發(fā)票、虛假發(fā)票不予報銷；車票如無時間地點，須注明時間地點；丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明材料，由同行人或部門負(fù)責(zé)人簽字證明，報財務(wù)總監(jiān)特批。7出差人員市內(nèi)交通應(yīng)盡量選擇公交、地鐵，在無公車路線、負(fù)重等特殊情況下可打的（需提前口頭報經(jīng)分管高層批準(zhǔn)），并在票上注明原因及往返地點。8出差人員在出差期間患病或發(fā)生意外事故阻滯延誤日程，經(jīng)查屬實，仍可按日14、報銷差旅費、支付補貼，如確需看病，財務(wù)憑總經(jīng)理簽字后根據(jù)病歷及發(fā)票報銷其費用；如因辦理私事遲延，其延遲期間不報銷差旅費和補貼。出差人員未經(jīng)許可私自旅游或辦理其他私事發(fā)生的一切費用均由個人承擔(dān)。9出差人員因特殊情況造成出差費用超標(biāo)，需說明詳細(xì)原因。u 其他規(guī)定事項（一）財務(wù)部在每周一定期向總經(jīng)理、董事長呈送費用報銷及付款申請單據(jù)進(jìn)行審批。（二）財務(wù)部在每周一至周五上午11：00-12：00點、下午1：00-2：00點安排現(xiàn)金報銷款項。（三）長期駐外人員：租房可以由我司人力資源部和當(dāng)事人或?qū)Ψ较嚓P(guān)部門聯(lián)系確定。如果是公司派到當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)的，必須在辦公地點附近租房，具體事宜由當(dāng)事人與人力資源部共同辦理。出租方不能直接提供發(fā)票者，要求對方到稅局代開發(fā)票，我司承擔(dān)相應(yīng)稅負(fù)。（四）所有費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，報銷截止日為下一月最后一個工作日，逾期申報的費用公司將不予以報銷。如因特殊情況不能按時報銷，應(yīng)由本人出具相關(guān)書面說明并注明最后報銷期限，由上級主管簽字，報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可延期。（五）下級費用必須經(jīng)過上級審批才可報銷。（六）制度適用于本公司。（七）本制度自公告之日起實施，實施后將一律采用由公司統(tǒng)一印刷的單據(jù)進(jìn)行報銷。此前相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵者一律以本制度為準(zhǔn)，本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。