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1、科技公司審計(jì)質(zhì)量控制及檔案管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、 制度目的為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)內(nèi)部控制，建立持續(xù)改進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作。二、 適用范圍適用于海航地產(chǎn)總部及各成員公司、業(yè)務(wù)單位，以及其相關(guān)責(zé)任人員。三、 術(shù)語(yǔ)/定義內(nèi)部審計(jì)：是海航地產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本流程有關(guān)規(guī)定開展的一種獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督、評(píng)價(jià)及咨詢活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)地產(chǎn)總部及各成員公司、業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的合法性、適當(dāng)性和有效性，以及財(cái)務(wù)信息的可靠性與完整性2、，提出改善建議，總結(jié)最佳實(shí)踐，以促進(jìn)海航地產(chǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、 職責(zé)規(guī)劃4.1 總部合規(guī)部1) 負(fù)責(zé)編制審計(jì)工作計(jì)劃；2) 負(fù)責(zé)編寫審計(jì)項(xiàng)目的方案及工作程序；3) 負(fù)責(zé)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；4) 負(fù)責(zé)編寫審計(jì)報(bào)告；5) 審計(jì)結(jié)果的反饋與處理跟蹤；4.2 被審計(jì)部門/單位1) 配合風(fēng)險(xiǎn)控制部組織的各項(xiàng)審計(jì)工作；4.3 公司領(lǐng)導(dǎo)層1) 審批總部年度審計(jì)計(jì)劃；2) 審批審計(jì)方案；3) 審批審計(jì)報(bào)告；4) 重大審計(jì)問題決策。五、 管理規(guī)定第一節(jié) 總 則第一條 內(nèi)部審計(jì)是海航地產(chǎn)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平持續(xù)提高的推動(dòng)力量，是促進(jìn)海航地產(chǎn)改善營(yíng)運(yùn)效率與內(nèi)控質(zhì)量的業(yè)務(wù)伙伴，為海航地產(chǎn)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略3、目標(biāo)提供增值服務(wù)。第二條 除非特別指出，本制度中“公司”指“海航地產(chǎn)控股（總部）有限公司”，“總部”指“海航地產(chǎn)控股（總部）有限公司總部”，“成員公司”指“海航地產(chǎn)控股（總部）有限公司下屬全資、控股公司”，“區(qū)域公司”指“海航地產(chǎn)控股（總部）有限公司區(qū)域公司，目前共分為四大區(qū)域公司”，“項(xiàng)目公司”指“海航地產(chǎn)控股（總部）有限公司項(xiàng)目公司”。第三條 本制度適用于海航地產(chǎn)總部及各成員公司、業(yè)務(wù)單位，以及其相關(guān)責(zé)任人員。第二節(jié) 審計(jì)部門權(quán)限第四條 審計(jì)部門可以參與或者列席海航地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議。第五條 審計(jì)部門根據(jù)工作需要，可以要求被審計(jì)單位提供戰(zhàn)略、預(yù)算、資金、資產(chǎn)、成本、營(yíng)銷、物業(yè)4、管理等相關(guān)資料。第六條 審計(jì)部門可查閱和瀏覽海航地產(chǎn)總部及所屬成員公司、業(yè)務(wù)單位使用的財(cái)務(wù)軟件及其他內(nèi)部管理系統(tǒng)。第七條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的違反政策、法律以及危害公司利益的行為，內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)予以制止、糾正。第八條 當(dāng)審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)的指令，未經(jīng)預(yù)先通知而進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，有關(guān)成員公司、業(yè)務(wù)單位應(yīng)給予積極配合。第九條 審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，被審計(jì)的部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位消極拖延不予配合的，審計(jì)部門有權(quán)進(jìn)行通告或向?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告并提出相關(guān)處罰建議。第十條 審計(jì)部門的審計(jì)意見作為海航地產(chǎn)總部及所屬成員公司、業(yè)務(wù)單位及個(gè)人業(yè)績(jī)考核內(nèi)容的組成部分。第十一條 對(duì)打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)5、人員的行為，由審計(jì)部門會(huì)同人事、行政部門，報(bào)呈審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理。第三節(jié) 被審計(jì)單位權(quán)利與義務(wù)第十二條 審計(jì)部門在內(nèi)部審計(jì)工作中，被審計(jì)的部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位應(yīng)提供的相關(guān)審計(jì)配合包括但不限于：(一) 提供開展審計(jì)工作所需的必要的工作條件；(二) 及時(shí)、完整地提供審計(jì)所需的資料；(三) 參加審計(jì)人員召開的審計(jì)會(huì)議；(四) 安排相關(guān)部門和人員協(xié)助、配合開展審計(jì)工作；(五) 安排涉及審計(jì)事項(xiàng)的當(dāng)事人解釋、說(shuō)明情況；(六) 必要時(shí)，協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行外部調(diào)查；(七) 糾正、制止審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的違反政策、法律以及危害公司利益的行為；(八) 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)數(shù)據(jù)、 資6、料的當(dāng)事人采取必要的措施；(九) 及時(shí)回應(yīng)審計(jì)意見并反饋有關(guān)改進(jìn)工作的進(jìn)展情況。第十三條 被審計(jì)單位對(duì)最終審計(jì)結(jié)論如有異議，可向?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)提出，由該領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員要求第十四條 海航地產(chǎn)控股總部設(shè)立審計(jì)部門合規(guī)部，向?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，負(fù)責(zé)海航地產(chǎn)總部及各成員公司、業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。海航地產(chǎn)所轄各成員公司、業(yè)務(wù)單位不再設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第十五條 審計(jì)部門根據(jù)工作需要可通過外部招聘，內(nèi)部人員交流等方式招攬人才，建立與海航地產(chǎn)發(fā)展相適應(yīng)的審計(jì)人員隊(duì)伍，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，審計(jì)部門也可以臨時(shí)聘用外部專家和抽調(diào)內(nèi)部人員協(xié)助開展審計(jì)工作。第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具7、備大學(xué)本科以上學(xué)歷和相關(guān)行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，并具有與從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力。第十七條 審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，內(nèi)部審計(jì)人員也應(yīng)積極采取多種方式加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，通過不斷后續(xù)教育以保持和提高專業(yè)勝任能力。第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)、公司審計(jì)規(guī)章制度和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守、廉潔奉公、客觀公正、實(shí)事求是、保守秘密，并秉承應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作。第十九條 審計(jì)部門依照本流程組織開展審計(jì)工作，行使審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能，任何部門、成員公司、業(yè)務(wù)單位及個(gè)人不得拒絕、阻撓、干涉，不得以任何方式打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員與被8、審計(jì)單位有利益沖突時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向上級(jí)主管如實(shí)匯報(bào)，并予以回避。第二十一條 為促進(jìn)審計(jì)人員的職業(yè)成長(zhǎng)，積累專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行審計(jì)部門人員和總部其他部門、成員公司、業(yè)務(wù)單位間人員交流機(jī)制，在審計(jì)部門從事內(nèi)部審計(jì)工作較長(zhǎng)時(shí)間的，由人事部門安排進(jìn)行人員交流。第二十二條 審計(jì)人員的具體要求見審計(jì)人員職業(yè)道德細(xì)則管理辦法第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)類型第二十三條 審計(jì)部門實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)類型主要包括：營(yíng)運(yùn)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專題審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查、內(nèi)控測(cè)評(píng)。第二十四條 營(yíng)運(yùn)審計(jì)，指審計(jì)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃對(duì)控股總部、成員公司、業(yè)務(wù)單位日常營(yíng)運(yùn)管理流程的遵循性、合理性及有效性進(jìn)行的審計(jì)。營(yíng)運(yùn)審計(jì)可視具體情況對(duì)全部9、業(yè)務(wù)或單項(xiàng)業(yè)務(wù)按照一般審計(jì)程序安排實(shí)施，主要審計(jì)內(nèi)容為：(一) 控股總部、成員公司、業(yè)務(wù)單位的發(fā)展目標(biāo)、各項(xiàng)政策與海航地產(chǎn)有關(guān)總體目標(biāo)、政策是否相適應(yīng)；各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否建立、健全，是否與海航地產(chǎn)內(nèi)部制度總體規(guī)定有沖突；以及目標(biāo)、政策、制度的執(zhí)行效果。(二) 公司業(yè)務(wù)流程是否合理、簡(jiǎn)潔有效。(三) 財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄等信息資料是否真實(shí)、可靠、完整，以及核算、歸集、分析這些資料所采用的方法是否恰當(dāng)。(四) 資產(chǎn)和權(quán)益是否完整，保護(hù)資產(chǎn)的方法是否適當(dāng)，資產(chǎn)是否存在和安全。(五) 資源的使用是否經(jīng)濟(jì)和有效，是否建立了衡量、考核的標(biāo)準(zhǔn)以及是否遵守這些標(biāo)準(zhǔn)；有無(wú)資源閑置、未能充分利用的現(xiàn)象。(六) 10、預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析考核程序和依據(jù)是否適當(dāng)；預(yù)算的完成情況及效益。(七) 公司績(jī)效考核的執(zhí)行情況。第二十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，指審計(jì)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)的指令，對(duì)屬下成員公司、業(yè)務(wù)單位經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的審計(jì)。具體實(shí)施按經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施管理辦法執(zhí)行。第二十六條 專題審計(jì)，指審計(jì)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)的指令，對(duì)全部或者部分總部部門、屬下成員公司、業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)管理中某個(gè)專題進(jìn)行的審計(jì)。主要內(nèi)容包括但不限于營(yíng)運(yùn)審計(jì)列示的內(nèi)容，實(shí)施程序參照一般審計(jì)程序執(zhí)行，審計(jì)報(bào)告呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批后轉(zhuǎn)發(fā)。第二十七條 專項(xiàng)審計(jì)，指審計(jì)部門根據(jù)董事會(huì)決議或?qū)徲?jì)主管領(lǐng)11、導(dǎo)指令，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)中特定事項(xiàng)的審計(jì)。其內(nèi)容根據(jù)董事會(huì)決議或?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)的指令決定，審計(jì)報(bào)告可不征求被審計(jì)單位的意見，直接報(bào)送審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱、批轉(zhuǎn)。第二十八條 審計(jì)調(diào)查，指審計(jì)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)的指令，針對(duì)某一業(yè)務(wù)或者活動(dòng)對(duì)一個(gè)或者多個(gè)的總部部門、成員公司、業(yè)務(wù)單位進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。參照一般審計(jì)程序組織實(shí)施，調(diào)查的形式可以是發(fā)放問卷、實(shí)地調(diào)查或兩者結(jié)合，調(diào)查報(bào)告可區(qū)分調(diào)查對(duì)象征求意見，修訂后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱后批轉(zhuǎn)。調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容包括：(一) 調(diào)查的范圍、內(nèi)容和期間； (二) 被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況； (三) 發(fā)現(xiàn)存在的問題及原因分析； (四) 調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議； 12、(五) 其他需要反映的情況和問題。 第二十九條 內(nèi)控測(cè)評(píng)，指審計(jì)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)控股總部、成員公司、業(yè)務(wù)單位內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性進(jìn)行抽查評(píng)價(jià)的檢查活動(dòng)。內(nèi)控測(cè)評(píng)原則上每年年末對(duì)全部或者部分成員公司、業(yè)務(wù)單位開展，實(shí)施程序按照相關(guān)實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)一般程序第三十條 內(nèi)部審計(jì)程序主要包括審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、資料歸檔以及后續(xù)審計(jì)六個(gè)階段。第三十一條 審計(jì)立項(xiàng)。審計(jì)立項(xiàng)根據(jù)以下方面安排：(一) 年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；(二) 董事會(huì)或?qū)徲?jì)主管領(lǐng)導(dǎo)指令實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目；(三) 應(yīng)各職能部門或下屬成員公司、業(yè)務(wù)單位要求，并經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而組織實(shí)施13、的審計(jì)項(xiàng)目。第三十二條 審計(jì)準(zhǔn)備。主要內(nèi)容：(一) 成立內(nèi)部審計(jì)小組；(二) 了解被審計(jì)的部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位及個(gè)人的基本情況；(三) 評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)事項(xiàng)；(四) 向被審計(jì)的部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)部門一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前五個(gè)工作日下達(dá)審計(jì)通知書，對(duì)于需要突擊執(zhí)行的專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；具體見審計(jì)通知書編發(fā)管理辦法。(五) 擬訂審計(jì)工作方案，并經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。審計(jì)工作方案的編寫具體見內(nèi)部審計(jì)方案編制管理辦法。第三十三條 審計(jì)實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員通過了解、收集、分析被審計(jì)單位的資料，形成審計(jì)意見，以支持審計(jì)結(jié)果。(一) 內(nèi)部審計(jì)小14、組與總部部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位召開審計(jì)會(huì)議，會(huì)議由總部部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位的經(jīng)理人和有關(guān)人員參加。議程主要包括向被審計(jì)的部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位說(shuō)明審計(jì)工作日程安排和需要協(xié)助的事項(xiàng)，聽取總部部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位情況介紹。(二) 了解控股總部、成員公司及業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)特征，必要時(shí)實(shí)地察看總部相關(guān)部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及設(shè)施。(三) 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)收集的審計(jì)資料，進(jìn)行檢查、分析取證等工作；內(nèi)部審計(jì)人員將查看相關(guān)文件，與有關(guān)人員面談以了解其營(yíng)運(yùn)過程，并予以記錄形成審計(jì)工作底稿，具體見審計(jì)工作底稿管理辦法。(四) 審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的正在違反政策、法律以及危害公司利益的行為，應(yīng)15、及時(shí)上報(bào)。(五) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束前，內(nèi)部審計(jì)小組將主要審計(jì)情況、問題及改進(jìn)建議進(jìn)行匯總，形成交換意見提綱，并與被審計(jì)的部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位交換意見。第三十四條 審計(jì)報(bào)告。審計(jì)人員分析匯總審計(jì)工作底稿，出具審計(jì)報(bào)告，通報(bào)審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告的編寫具體見內(nèi)部審計(jì)報(bào)告撰寫管理辦法。(一) 審計(jì)報(bào)告須及時(shí)準(zhǔn)確，清晰明了，客觀審慎，富有建設(shè)性。(二) 審計(jì)報(bào)告須具備充分的依據(jù)，審計(jì)底稿對(duì)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論充分支持。(三) 審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)的背景資料、目的、范圍；審計(jì)事項(xiàng)的現(xiàn)狀；審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、建議、被審計(jì)單位回應(yīng)、整改責(zé)任人及對(duì)問題改進(jìn)的預(yù)計(jì)完成時(shí)間。(四) 審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告征16、求意見稿，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人初審后上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。(五) 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定的征求意見稿送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。(六) 被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起五個(gè)工作日內(nèi)，針對(duì)報(bào)告中有關(guān)問題和建議回復(fù)整改意見，確定整改責(zé)任人和預(yù)計(jì)完成時(shí)間。審計(jì)部門審核被審計(jì)單位的回復(fù)，并進(jìn)行修改后出具審計(jì)報(bào)告。(七) 審計(jì)報(bào)告呈報(bào)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)，并由審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)相關(guān)部門和單位。第三十五條 審計(jì)資料歸檔。審計(jì)事項(xiàng)終結(jié)后，及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種介質(zhì)（包括紙張、磁帶、磁盤、膠片等）的相關(guān)資料進(jìn)行整理、匯集和歸檔。第三十六條 后續(xù)審計(jì)。根據(jù)被審計(jì)的部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問題、建議的回應(yīng)和目標(biāo)完17、成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢查。具體見后續(xù)審計(jì)管理辦法。第三十七條 內(nèi)部審計(jì)程序的具體細(xì)則見內(nèi)部審計(jì)程序管理辦法。第七節(jié) 審計(jì)質(zhì)量控制第三十八條 審計(jì)部門對(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)過程中的審計(jì)程序質(zhì)量和審計(jì)結(jié)果質(zhì)量建立審計(jì)質(zhì)量控制指引，以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三十九條 對(duì)審計(jì)程序質(zhì)量實(shí)施控制，主要控制審計(jì)工作計(jì)劃的周密性，具體程序、方法選擇的適當(dāng)性，審計(jì)證據(jù)的充分性及審計(jì)底稿的完整性。第四十條 對(duì)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量實(shí)施控制，主要控制審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性，內(nèi)容的全面性，所提建議或措施的可行性，結(jié)論的準(zhǔn)確、公允性。第四十一條 如被審計(jì)單位故意向內(nèi)部審計(jì)人員提供虛假資料、隱瞞事實(shí)，造成的審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確，應(yīng)18、由被審計(jì)的部門、成員公司及業(yè)務(wù)單位承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。第八節(jié) 審計(jì)檔案管理第四十二條 審計(jì)檔案指審計(jì)工作中形成的，具有保存價(jià)值的以紙張、磁帶、磁盤、軟盤、膠片或其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。第四十三條 審計(jì)部門依集中統(tǒng)一、完整系統(tǒng)、便于利用、安全保密的原則，建立審計(jì)檔案管理指引。第四十四條 內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)終結(jié)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料進(jìn)行整理、匯集、分類、編目，形成便于檢索的案卷目錄。 第四十五條 審計(jì)檔案的保存期限根據(jù)案卷的保存價(jià)值確定，原則上可以分為：(一) 一般檔案。供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案，至少保存十年。(二) 特別檔案。對(duì)一些特別事項(xiàng)的審計(jì)檔案，包括審計(jì)報(bào)告及批復(fù)的正本、已撤銷成員公司19、業(yè)務(wù)單位的最后一次審計(jì)檔案等可根據(jù)需要長(zhǎng)期保存。第四十六條 有關(guān)審計(jì)檔案管理的具體辦法見審計(jì)檔案管理辦法。第九節(jié) 附則第四十七條 本制度與審計(jì)人員職業(yè)道德管理辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施管理辦法、審計(jì)通知書編發(fā)管理辦法、內(nèi)部審計(jì)方案編制管理辦法、審計(jì)工作底稿管理辦法、工程安全文明管理辦法、后續(xù)審計(jì)管理辦法、內(nèi)部審計(jì)程序管理辦法、審計(jì)檔案管理辦法及相關(guān)描述文件配套使用。第四十八條 本規(guī)則未盡事宜或與新頒布的法律法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定沖突的，以法律法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。第四十九條 本規(guī)則由合規(guī)部提出草案與修正案，由公司行政管理委員會(huì)審核，由總裁審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。第五十條 本制度自發(fā)布之日起生效，原有相關(guān)制度如與本制度沖突，以本制度為準(zhǔn)。第五十一條 本制度的解釋權(quán)屬于控股總部合規(guī)部。六、 支持性文件6.1流程/指引1) 審計(jì)人員職業(yè)道德管理辦法2) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施管理辦法3) 審計(jì)通知書編發(fā)管理辦法4) 內(nèi)部審計(jì)方案編制管理辦法5) 審計(jì)工作底稿管理辦法6) 工程安全文明管理辦法（見項(xiàng)目管理手冊(cè)）7) 后續(xù)審計(jì)管理辦法8) 內(nèi)部審計(jì)程序管理辦法9) 審計(jì)檔案管理辦法6.2記錄/表單無(wú)6.3模板/標(biāo)準(zhǔn)無(wú)