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1、公司內部費用報銷及財務流程管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: *公司財務管理制度及報銷制度和流程第一章 總則第二章 財務機構與會計人員第三章 會計核算原則及科目第四章 資金管理制度第五章 借支管理規定及借支流程第六章 日常費用報銷制度及流程第七章 工薪福利及相關費用支出制度及流程第八章 車輛費用報銷制度及流程第九章 資產的購置與管理第十章 其它事項第一章 總則為了加強公司內部財務管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，根據國家有關法律、法規及企事業財務制度，并結合本公司具體情2、況，在公司原財務制度的基礎上修訂而成。第二章 財務機構與會計人員1.1公司設財務部，財務部經理協助總經理管理好財務會計工作。1.2出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。1.3財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。1.4財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。1.5財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦3、清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由上一級財務人員監交。第三章 會計核算原則及科目1.1公司嚴格執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、會計人員工作規則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。1.2記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。1.3一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。每年年末必須將本年度的電子版的報表及賬薄以紙質打印并裝訂成冊。1.4公司以單價2000元以上、使用年4、限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：(1)房屋及其他建筑物；(2)機器設備；(3)電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；(4)運輸工具；(5)其他設備。1.5各類固定資產折舊年限為：(1)房屋及建筑物35年；(2)機器設備10年；(3)電子設備、運輸工具5年；(4)其他設備5年。1.6固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。1.7購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。1.8固定資產必須由財務部會同辦公室每半年盤點一5、次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。第四章 資金管理1.1財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。1.2銀行賬戶必須遵6、守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。1.3銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。1.4銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。1.5庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相7、符。1.6因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。1.7嚴格現金收支管理，公司可在下列范圍內使用現金外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。員工工資、臨時工工資及個人勞務報酬各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其它支出；1.7.3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用；結算起點1000元以下的零星開支；1.8除以上規定外，確需全額支付現金的，經財務部審核，總經理批準后方可支付現金。1.9領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放8、保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。1.10未經董事會批準，嚴禁為外單位或個人擔保貸款。1.11嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。第五章 借支管理規定及借支流程1、借款管理規定1.1 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。業務款借支時，借支人須提供相關的合同、協議等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號1.2 其他臨時借款，是指公司員工因公務需要、以個人名義向公司借支的現金款項，主要是指招待費及其他一些結算點以下的零星支出9、。1.3 購置借款，是指因公務需要、以個人名義向公司借支的需通過銀行轉帳方式支付的款項。此類款項一般用于固定資產購置、物資采購、日常維修、房屋租賃等支出。借款人員應及時報帳，不準以任何名義挪用或長期占用公司資金。除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。1.4 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。（3）借款未還者原則上不得再次借款，借款人應及時到財務部辦理報銷還款手續，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務部有權從本人10、工資收入中扣還借款。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經總經理審批。（4）試用人員因工作需要確需借支差旅費或業務費，一律由總經理批準。且借支金額不得超過按實際考勤計算的工資數。（5）借支人報帳沖銷的內容要和借款時填寫的用途一致，借款未使用完，要及時到財務部報帳沖銷，不能挪做別用，借款單如果當月未能還清，經說明理由，總經理同意后由會計計入當月憑證，還清借款時由財務另開具收具。業務款借支時，借支人須提供相關的合同、協議等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號2、借款流程2.1 借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。借款必須專款專11、用，不允許一款多用或多筆借款交叉使用。 對于未按要求填寫的借款單，財務部門不予受理。2.2 審批權限：公司各部門員工借款，由各部門負責人審核，財務部負責人審批后報公司總經理審批同意。2.3 審批流程：借款人主管部門負責人審核簽字總經理審批財務部2.4 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。 第六章 日常費用報銷制度及流程 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品、業務招待費等。如果實現預算管理，則在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。1、費用報銷的一般規定1.1 報銷人必須取得相應的票據。1.2 填寫報銷單應注意:根據費用類別填寫對應單據；嚴格12、按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致,不得涂改；簡述費用內容或事由。1.3 費用報銷流程: 報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字總經理審批財務經理復核到出納處報銷。1.4 公司外部人員來公司辦理收款業務，應持有效票據由公司相關負責人員協助按照以上報銷流程辦理。1.5 需由公司直接支付的款項，由經辦人填寫付款申請單，注明預先付款的理由或原因及金額，報公司領導審批后由財務支付。2、差旅費報銷制度及流程 2.1 住宿費報銷標準，見下表職務直轄市及經濟特區省會城市縣級或以上級別地區公司董事長實報實銷實報實銷實13、報實銷公司執行董事/總經理、副總經理實報實銷實報實銷實報實銷各部門經理1009080其他人員807060 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到公司規定的住宿標準金額，節約歸己；超出住宿標準部分由員工自行承擔。 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返回時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。2.2 伙食費報銷標準，見下表：職務省會以下城市省會及以上城市一般職員20元30元部門經理30元40元總經理、副總經理、執行董事據 實 報 銷董事長據 實 報 銷 伙食報銷有標準限額的實行包干制，依據實際出差天數結算，采14、用額度內據實報銷形式。 出差時間在四小時以內的不發放伙食補助，在四小時至六小時之間的按半天發放。2.3 交通費報銷標準；出差人員乘坐交通工具標準參考如下：職務交通工具汽 車火 車飛 機公司董事長實報實銷實報實銷實報實銷公司執行董事/總經理/副總經理實報實銷軟席座經濟艙各部門經理實報實銷軟席座各部其他人員實報實銷硬席座 乘坐火車在晚8點至早7點之間、乘車時間在六小時以上或一天內連續乘車在12小時以上的，可以乘坐硬臥鋪。 員工出差無緊急或特殊情況禁止乘坐高鐵、火車動車組或豪華汽車，確需乘坐上述車輛的需征得所在部門領導同意。公司派車隨同的，不再報銷交通費用。 出差人員乘坐火車的茶座費用一律自理，財務15、部門不予報銷。 出差人員在出差地發生的市內交通費實行定額包干，每人每天20元，用于補助市內交通。（需憑有效車票或憑據）。2.4 報銷流程: 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，一式兩份詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由本部門負責人和財務經理審核后報總經理審核批準。附出差申請單如下： 年 月 日 出差部門：申請人 出差時間出差地點預計費用項目金額出差事由乘坐工具飛機票火車票輪船票部門領導意見公司領導意見汽車票住宿費伙食補助其他本單用途：用于差旅費借款依據；差旅費實際報銷附件合計 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規定辦理借款16、手續，出納按規定支付所借款項。 返回報銷：出差人員應在回公司五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，公司總經理審核，財務經理簽字 ，出納審核報賬。3、電話費報銷制度及流程3.1 費用標準 董事長、總經理當月話費報銷不得超過500元，副總經理當月話費報銷不得超過300元，部門經理話費當月報銷不得超過200元，話費由財務部根據話費情況負責繳納，并按上述標準執行。 各部門副經理、部門主管、司機當月話費標準為100元/月，不足100元的實報實銷。超出100元的按超出部分的50%報銷。憑當月話費單報銷。 員工每人每月30元話費補助，直接計入當月工資。出差按每人每天517、元話費補助。 所有享受通訊費補助的人員，需保證聯絡方式的暢通，如發現工作時間關機的行為，每次扣除50元。市場信息收集人員每天要發信息上報當天信息收集情況和行程，遺漏一次扣除20元；市場部信息收集人員每天要向公司領導發送信息收集情況及行程，遺漏一次罰款50元。3.2 報銷流程 按日常費用審批程序審批。4、市內交通費報銷制度及流程4.1 費用標準：(1) 公司提供公交卡。公交卡由行政部統一保管，員工外出時到行政部辦理公交卡領用手續。（2）員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，原則上不允許乘坐出租車，特殊情況下經部門負責人同意后可以乘坐出租車，報銷時應寫明原因（需在票據上注明乘車時間、起始18、地點和原因）。4.2 報銷流程：員工整理交通車票（含公交車票），在車票背面簽經辦人名字，按規定填好報銷單后按日常費用審批程序審批。5、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程5.1 管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。5.2 報銷流程 購置申請: 公司綜合部每月根據各部門申購需求及庫存情況編制購置申請，報公司綜合部領導審批。 報銷程序：綜合部可以實行定點購買辦公用品，月底集中開具發票，統一結賬。報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單或購買清單、購置申請單)，按日常費用審批程序報批。6、招待費報銷制度及流程6.1 就餐費用標準，見下表：客戶級別陪同標準午19、餐標準（元/人）晚餐標準（元/人）陪同人數客戶總經理或以上級別公司總經理或以上級別實報實銷實報實銷1-3客戶部門經理公司對應部門經理50701-3客戶一般人員公司對應工作人員30501-36.2 住宿費用標準，見下表。客戶級別房費標準備 注客戶總經理或以上級別150-200元/房/人以內1、住宿人數為同性兩人的按一人標準執行，同性三人的原則上安排三人間，因等級原因可安排2間房。2、住宿地為公司簽約酒店地點，業務活動的接待由行政部按來人身份及住宿費用的規定來安排辦理入住；客戶部門經理100-150元/房/人以內；一般人員50-80元/房/人以內6.3 招待費及住宿費應注明招待時間、招待原因或用于20、何種項目，超額招待費需要由批準的相關領導簽字確認。6.4 報銷流程：按照日常費用報銷流程報銷。第七章 工薪福利及相關費用支出制度及流程1、工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照相關規定執行。2、公司員工工資分為績效工資和固定工資，員工工資定級、調整由公司綜合部負責。公司根據實際情況考慮在國家規定的節假日期間給員工發放福利。3、工薪支付流程3.1 每月5日以前由行政部將上月員工考勤表及各種行政通知、績效考核成績單等相關資料經公司總經理審核后報送財務部。3.2 財務部根據公司薪酬管理制度準編制工資表。3.3 財務部編制好工資表后報公司總經理審批。3.4 每月10日由財務部通過銀21、行代發形式支付工資。3.5 司機當月實際行程超過3000公里以上的，按每公里0.20元的標準給以補助，直接發放到工資中。 第八章 車輛費用報銷制度及流程1、車輛費用包括汽油費、保險費、路橋費、停車費及維修保養費等。此類費用按公司相關規定執行。2、報銷制度：2.1 司機每次報銷油費時，在汽油費發票背面填寫本次加油時的車號、里程數及簽名確認，財務部根據每百公里耗油量的標準在合理范圍內進行審核。2.2 汽車保險費按公司執行董事審核后的項目進行投保，財務部通過轉賬方式予以支付。2.3 路橋費、及停車費等其他費用憑正式發票報銷。2.4 汽車保養費事先應由公司總經理進行審批，審批同意后到指定的定點修理廠進22、行保養維修，公司根據與修理廠簽訂的合同約定辦理結賬手續。3、報銷流程：3.1 員工整理各種汽車費用有效票據，按規定填好報銷單。3.2 審批:按日常費用審批程序審批。第九章 資產的購置與管理1.1所有辦公用具、用品的購置各部門提出申請，統一由綜合部造計劃、報經總經理批準后方可購置。1.2所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續，辦公機具要編號，管理要責任到人，綜合部定期進行檢查核對，并定期盤點。1.3個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。第十章 其它事項1.1按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。1.2積極參與工程建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。1.3配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理，并負責工程決算后工程尾款的催收工作。1.4做好財務預測與市場分析，需要對公司的業務流程、資金動作以及相關的國家信貸、稅務等政策十分熟悉，能夠靈活運用。1.5參與公司投資行為以及重要經營活動等方面的分析與決策，參與重大經濟合同或協議的研究、審查。做好項目前期預算，稅收籌劃，進行成本分析。1.6自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。