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1、房地產公司財務、費用會計與資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務專項管理制度第一章 總則第一條 目的加強企業的內部管理，促進企業在財務專項事務處理過程中的規范化、程序化。第二章 財務會計報表管理第一條 財務會計報表編制范圍資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態執行情況表、以及公司內部規定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；二、財務管理部門所提供會計信息的及2、時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經營成果。三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關數據應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規定要求。四、會計核算采用權責發生制原則進行。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務會計報表的報出一、在報送會計報表及相關分析資料時，應按集團公司財務管理部門的統一要求和規定進行。 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。3、第二條 虧損的彌補一、公司發生的年度虧損、按國家有關規定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內延續彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。第三條 利潤的分配公司應按公司章程和股東會的有關規定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。費用管理制度第一章 總 則第一條 費用管理目的加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環節的職責與權限，嚴格控制費用支出。第二條 費用管理原則公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監督、節獎超罰的管理原則。第三條 費用管理職能中心公司財務管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責任中心。即各級審批領4、導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據合法性、金額準確性、審批手續的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內控制。第四條 費用支出的內容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。第二章 費用審批的一般原則第一條 授權審批制度公司費用開支實行授權審批制度，所有費用都必須經財務總監審核，經有批準權的總經理（總經理不在時所指定的副總經理）、董事長批準后，由財務管理中心統籌安排支付。第二條 公司費用開支審批權限和程序公司費用開支審批權限和程序詳5、見附表，一般程序為：費用當事人申請相關中心總監確認財務管理中心審核總經理。第三條 員工費用由總經理（總經理不在時所指定的副總經理）行使審批權，總經理費用由董事長審批。第三章 費用報銷的一般要求第一條 費用報銷憑證各中心在業務發生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據，即應取得正規發票或非經營性統一收據，發票必須是發票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能做報銷憑證。第二條 報銷發票內容發票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條 印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發票專用章）及收款人簽字（6、章）。事業單位的收據，要有財務專用章。事業單位的收據，須是稅務中心統一印刷的收據。第四條 票據遺失從外單位取得的原始單據（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關證明和擔供有效證據，經總經理批準的除外。第五條 費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”，以便領導審批。第六條 費用報銷各類費用原始單據應由經手人(或當事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據張數和各類費用金額，準確填列在報銷單上，最后由財務7、總監核準、總經理簽字后方可支付。第七條 銷售方蓋章的銷售清單如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發票一致方可報銷。郵資報銷應隨發票提供寄往目的地的憑證。第四章 差旅費管理第一條 出差員工的市內住宿費、伙食補貼費、目的地市內交通費，實行“據實報銷”的辦法。第二條 出差審批規定一、出差審批權限及報銷手續的規定：員工出差需經領導審批，于人力資源中心處實行報備，出差人返回單位一周內憑發票辦理報銷手續。二、各中心總監應根據工作需要確定出差人數、地點和時間，非本公司業務需要的會議、學習等，審批人不得批準出差。三、出差借支差旅費審8、批按資金開支程序執行，其流程如下：出差人申請中心總監審核主管副總審核財務管理中心審核總經理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務最高者借支和報銷。第三條 差旅費報銷注意事項一、員工趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理。二、出差員工經批準方可乘坐飛機。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內交通費。四、因工作原因需在出差地請客的或隨請的，需提請呈報批準后方可報銷。五、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規定。六、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據，如發生遺失，需有相關證明人或擔供有效證據，并經中心領導9、，財務管理中心審批，經總經理批準后，方能報銷。七、各中心總監對差旅費借支應根據出差地點、時間、本人差費標準等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內到財務管理中心報賬并退回余款，無故拖延不報的，財務管理中心有權從本人當月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復借款。第五章 業務招待費用管理第一條 報銷業務招待費時所附發票必須是開有日期的正式發票，當月報銷的發票不能為已過開票日期一個月以上的票據，并且原則上實行誰開支誰報銷的原則。第二條 原則上杜絕無票費用開支。如工作業務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），需事前先請示總經理或董事長同意后再執行。對此類無票費用，需提供相關聯的有效證明，10、才可報銷。每月開支的無票費用，需報總經理或董事長審批后，方可進行相應賬務處理。第三條 交際應酬客人發生的禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細清單，否則財務一律不予報銷。第四條 對外付款原則上采取轉賬方式或銀聯刷卡結算。第五條 所有招待費用開支均需出具發票，否則不予報銷。如發現亂報、虛報、多報等違紀現象，經證實后不論金額大小予以嚴懲。第六條 除公司業務送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第七條 專程陪客旅游：經總經理（或董事長）批準，經辦人在總經理（或董事長）批準的定額內掌握使用。第八條 總監以下員工不經批準不能進行應酬、接待活動，接待對象、地點及11、規格需事先征得主管領導同意并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。第九條 公司內部因加班而開支誤餐費，經副總以上人員同意，經由行政管理中心統一安排。公司多部門同時加班由總經理（或總經理不在時指定副總）安排。會計檔案管理制度第一章 總 則第一條 制定目的和內容：為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規定，結合本公司實際及內部管理需要，制定本制度。第二條 本制度適用的范圍，為會計管理中心、會計檔案管理部門。第三條 本制度由行政管理中心行使監察權力。第二章 會計檔案管理要求第一條 會計檔案的組成一、會計檔案由以下四部分組成：（一）會計憑證：包括原始憑12、證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書；（四）會計預算執行表、成本控制表、銷售明細表；（五）會計事務所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；（六）其它會計資料：銀行對賬單、發票或收據存根聯、各種經濟合同。第二條 會計檔案的管理公司會計管理中心為負責本公司的會計檔案工作，會計管理中心應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理。第三條 會計檔案的整理會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按13、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證的整理（一） 每月中旬之前應將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊。（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續，附件齊全，每本憑證訂牢不松。（三） 每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容填寫齊全，蓋章清晰。二、會計賬簿的整理（一） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本14、賬冊中。（二） 電腦賬應在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、其他會計資料的整理平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。第四條 會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。第五條 會計檔案的保管年限會計檔案的保管年限 會計檔案名稱保管期限（年） 備 注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權證的會計憑證永久 記賬憑證15包括附件 匯總憑證15包括附件 工資15、表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結清為止現金日記賬25 銀行日記賬25 固定資產卡片固定資產報廢清理后保管5年 輔助賬簿15三、會計報表類 年度會計決算報表永久包括文字分析 月、季度報表5包括文字分析 年度新舊科目對照表15 成本控制表5 銷售明細表5 預算執行表5四、其他會計資料 內部審計報告10年 外部審計報告15年 稅務資料永久 銀行對賬單及余款調節表5 各種經濟合同經濟事項結束后保管5年 發票及收據存根聯15 會計檔案移交清單15 會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條 會計檔案的銷毀一、會計檔案的銷毀。經鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請16、報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經審核后按法定程序銷毀。會計檔案銷毀時，會計檔案人員和審計部門應派專人到現場監督整個銷毀過程。貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強玫瑰園地產事業部屬管項目公司（以下簡稱項目公司）資金的內部控制和管理，規范資金結算行為，依據會計法、現金管理暫行條例等法律法規，結合本地產事業部實際情況，特制定本制度。第二條 玫瑰園地產事業部下屬項目公司應遵守本制度。第二章 資金的管理規定第一條 項目公司實行資金收支兩條線，嚴禁以任何理由和目的坐支項目銷售資金，嚴格禁止資金體外循環。第二條 現金的管理規定：項目公司過夜的庫存現金由出納保管，僅為留存的支付備用金，原則上當日余17、額不得超過叁萬元，超額部份必須按規定在當日存入指定帳戶。項目公司出納當日收到的所有銷售現金必須及時存入指定的銀行卡戶，不得以任何理由占用和使用項目銷售收到現金。第三條 銀行存款的管理規定：1、項目公司開設的銀行基本帳戶：該帳戶僅用于公司項目對外付款和存取備用金專用；除備用金外，不得將其他任何現金存入該帳戶。該帳戶由項目出納保管制單U盾及密碼，項目會計負責人保管授權U盾及密碼；銀行支票由項目出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經地產事業部執行總裁特批的情況外，不允許私自轉借或代管。2、項目公司開設的一般帳戶：僅用于收取銷售資金和向基本帳戶轉帳使用，不得用于對外轉帳。該帳戶由地產事業部18、指定出納保管制單U盾及密碼，項目會計負責人保管授權U盾及密碼；銀行支票由地產事業部出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經地產事業部執行總裁特批的情況外，不允許私自轉借或代管。3、項目公司開設的特殊帳戶：如保證金帳戶、貸款帳戶等，僅用于開設時既定的專項用途，不得用于其他用途。該帳戶由地產事業部指定出納保管制單U盾及密碼，項目會計負責人保管授權U盾及密碼；銀行支票由地產事業部出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使用和保管。除經地產事業部執行總裁特批的情況外，不允許私自轉借或代管。4、項目公司開設的個人卡戶及第三方支付寶、微信帳戶等：僅用于收存銷售資金和向公司帳戶轉帳使用，不得對外轉帳及支19、取現金。該帳戶由地產事業部出納保管網銀U盾和支付密碼，銀行卡由項目公司財務負責人保管。除經地產事業部執行總裁特批的情況外，不允許私自轉借或代管。第三章 資金的使用規定第一條 資金的使用范圍：在合法規范的前提下，項目公司應盡量運用金融結算工具，減少直接以現金方式辦理的收支業務。能夠辦理轉賬結算的業務，不得辦理現金收付。對職工個人發放的工資、獎金、補貼等，應直接劃入職工個人銀行賬戶。可以使用現金的情況：1、出差人員報銷差旅費、招待費等；2、采購辦公用品或其他物品，金額在1000元以下且收款方為個人或無對公帳號的單位的；3、業務活動的零星支出備用金；4、經項目負責人審批確需現金支付的其他支出。 第二20、條 資金收付原則：1、收付資金必須根據規定的憑據辦理，沒有經過審批簽章或超越規定審批權限的，出納不予辦理；2、單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過公司基本賬戶進行轉賬結算；3、因公外出或購買物品，需借用現金時，出納一律憑項目負責人審批的、財務部統一印制的借款單付款；4、出納不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款；5、項目公司不得由一人辦理資金業務的全過程。資金直接經辦人員不得兼任復核及賬目登記工作；6、項目公司當日收到的銷售現金要及時送存銀行，銀行21、非營業時間段收到的銷售現金必須在次日內全部存入銀行指定帳戶。項目公司不得留存超限額的備用現金過夜，以確保財產的安全；現金的存入及取出應切實做好安全保衛措施。7、資金收入都應開具收款收據，出納人員辦理收款手續后，現金收款的應加蓋“現金收訖”章，非現金方式收取的應加蓋“銀存收訖”章。8、從基本帳戶提取現金，應當寫明用途和金額，由項目財務負責人用印提取；9、資金支出必須有審批完善的支付流程審批單，出納才能辦理資金支付；不得受理未按規定辦理審批流程的付款業務，否則由出納人員承擔全部經濟損失；第四章 銀行帳戶的管理規定第一條 銀行賬戶必須按照地產事業部的規定開立、使用和管理。因業務需要在銀行新增賬戶時，22、須按規定的程序和權限經地產事業部有關領導審批。銀行開戶手續必須由經過地產事業部執行總裁授權的人員親自前往開戶行辦理，嚴禁交由他人代辦。嚴禁任何部門和個人未經流程審批私自開設公司帳戶。第二條 加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁非指定人員保管銀行預留印鑒章。預留的財務專用章、法定代表人章歸口項目部指定專人保管，所有用印都必須經用印流程審批通過方可用印；印章外出需雙人陪同，嚴禁個人獨帶印章外出。第三條 開通銀行網銀后，制單和復核的操作分別由不同的人員完成，U盾分別保管，使其相互分離，相互制約。項目財務按月與開戶銀行對賬，保證賬賬、賬款相符。第五章 資金管理的內控規定第一條 現金的保管規定：1、為加強對現金23、的管理，現金應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜的鑰匙應由出納一人保管，密碼由出納設置，并定期更改；下班前要檢查保險柜、門窗、用水用電，鎖好關嚴后方能離開；2、庫存現金要做到日清月結，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金；不準因私借支現金，不準保存賬外現金，不得公款私存；第二條 資金帳薄及報表的規定：1、現金日記賬和銀行存款日記帳要逐筆登記、逐日結出余額，并于次日12點前向地產事業部報送資金日報表。2、庫存現金實行每日盤點登記，確保帳實相符；項目財務部門應每月最后一日對資金進行盤點核對，并填制資金盤點表，確保賬賬相符、賬實相符；發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定24、程序報批處理；因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任；造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。第三條 加強內部借支款的管理規定： 1、核定借支人的支出范圍，借款主要用于日常零星墊支，嚴禁以借款的方式套用資金。 2、制定借款使用限額，最高不得超過3萬元，所有借款必須填制規定借款憑據并具備審批流程單。3、嚴格控制使用借款，特殊超限額的大額借款必須列明用途和使用時間，由地產事業部執行總裁審批。 4、項目財務部門應按月核對檢查借款使用情況，督促借款人及時報銷沖帳；原有借款未清賬的不得新增借款；發現有超出審批支出范圍使用借款的，立即糾正，并收回未使用的借款。 5、嚴禁長期占用借款，暫時不25、需動用的借款及時交回清賬。每月底對借款的情況進行清收和盤點。 第四條 出納人員管理規定 1、貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和賬目的登記工作； 2、項目公司出納實行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過壹年，最長不得超過兩年。崗位輪換時，要編制移交清冊，有關事項要逐項登記清楚，移交人、接交人、監交人要簽字。 第五條 授權支付管理規定按照層級管理、分級授權的原則，經地產事業部研究決定，對事業部總裁、副總裁、財務總監等職務經辦費用支付簽字權限明確如下：1、 事業部總裁、費用支付簽字權限在3萬元以下；同時授權總裁租賃代行簽字權限。總裁助理代行簽字審核時，可疑事項應征求事業部總裁意見。2、 事業部副總裁，費用支出簽字權限在1萬元以下；3、 事業部財務總監，費用簽字權限在0.5萬元以下。第十章 附 則第一條 本制度由總經理辦公會討論通過，經總經理批準，報集團公司審批之日起實施。其他與之相沖突的舊制度同時廢止。第二條 財務管理中心為本制度的執行部門。最終修訂及解釋權歸屬于本中心。