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1、 公司財務(wù)審批及費用報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務(wù)審批及費用報銷管理制度一、總 則為了進一步加強財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，公司執(zhí)行費用預(yù)算審批及非正常性開支事前簽批制度，維護財務(wù)收支計劃的嚴密性，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國會計法，結(jié)合XX行業(yè)的經(jīng)營特點和公司財務(wù)管理實際情況，制定本規(guī)定。 二、財務(wù)審批的權(quán)限1、正常性費用開支1.1總公司費用報支程序：經(jīng)辦人填寫報銷憑證部門主管確認簽字后歸集到財務(wù)部出納通知報支，有借款時先歸還借款。1.2分公司報支程序：經(jīng)辦人填寫報銷憑證財務(wù)審核部門經(jīng)理審2、核出納報支。1.3開支范圍：訂閱報刊、購買福利用品及零星辦公用品等費用，按職責(zé)分工，由相關(guān)經(jīng)辦人統(tǒng)一安排，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批（依據(jù)采購申請單限額采購，并且采取貨比三家的原則采購）。正常開支的水電費、物業(yè)管理費、房屋及倉庫租金、稅金等按照合同和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（合同交財務(wù)部備案）正常的郵件費、固定電話費用、手機費用、市內(nèi)交通費用按公司規(guī)定的標準報銷；市內(nèi)交通費用報銷時須在車票背面注明時間、起始站和到達站；自有車輛的加油費、車輛保險費、車輛管理費、停車費、過路過橋費、養(yǎng)路費、正常的維修費用等支出根據(jù)里程和車況按實報支；1.4正常性費用開支的簽批責(zé)任：財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)費用預(yù)算表、簽訂的合同以及相關(guān)的開支標準3、等對正常性費用開支認真審核.經(jīng)理應(yīng)對正常性費用開支嚴格簽批，并對簽批的費用報銷負完全責(zé)任。1.5支付方式：凡1000元以上的費用應(yīng)要求對商家開票統(tǒng)一用轉(zhuǎn)帳的方式支付，請相關(guān)經(jīng)辦人員填寫單據(jù)時，注明商家的帳號；1.6資金申請：申請人(分公司)請在每日的下班前傳真到公司財務(wù)部，財務(wù)部將及時做出安排. 1.7審批權(quán)限：分公司經(jīng)理對分公司正常費用審批權(quán)限為500元以內(nèi)。財務(wù)部審批權(quán)限為5000元以內(nèi)。超過以上權(quán)限的由總經(jīng)理審批。2、特殊費用開支2.1報支程序：經(jīng)辦人填報銷單總經(jīng)理出納支款。2.2開支范圍：大批量的辦公用品的采購；出差人員的差旅費用、業(yè)務(wù)招待費用、廣告費、培訓(xùn)費用等；會議費、設(shè)備購置費（4、低值易耗品）、車輛維修費（詳見第四費用報銷標準中的（五）汽車費用條款）、辦公場所、倉庫、宿舍維修費等經(jīng)費支出； 分公司或辦事處的籌建期間采購的物品等開辦費及支付的倉庫、辦公場所的租金；公司對外簽訂合同所承擔(dān)的風(fēng)險抵押金（業(yè)務(wù)保證金）等；固定資產(chǎn)（如汽車）的購置、出租、轉(zhuǎn)讓、改擴建、報廢的處理；依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)對呆壞賬、盤盈、盤虧的處理；2.2.7其他一切計劃外的開支項目、一次性在2萬元以上的總經(jīng)理提出的其他經(jīng)濟事項。公司的非正常性開支費用必須征得有決策權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)的同意，即按規(guī)定的程序辦理有關(guān)手續(xù)，并嚴格按照指定的標準開支，事前把關(guān)核報。擅自開支的、超越領(lǐng)導(dǎo)審批限額的費用不得報銷。由于當(dāng)事人工作失5、誤，開支后沒能達到預(yù)期效果或損失的，不得全額報銷，只報銷部份費用，損失嚴重的不予報銷。為確保費用的及時核銷，經(jīng)辦人在費用借支后必須及時到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，無正當(dāng)理由，在一周內(nèi)報支的完畢，每逾期一天，財務(wù)部有權(quán)對經(jīng)辦人按開支的5%進行扣罰。三、費用報銷管理規(guī)定1.原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證主要是供貨單位提供的，蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票；自制原始憑證主要是按公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定自行制定的收貨收據(jù)、運費結(jié)算單、回扣憑證等。2.采購員必須向供貨方索取正式發(fā)票，預(yù)付款必須取得供貨方的正式收款收據(jù)，如有特殊情況必先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。3.原始憑證必須填寫日期、供貨單位的名稱（聯(lián)6、系電話）及填制人姓名并蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額（大小寫）。原始憑證記載的內(nèi)容均不得涂改、挖補。4.對于購入商品或按受勞務(wù)的經(jīng)濟事項經(jīng)辦人必須是兩人以上，屬于物資采購的，經(jīng)辦人(部門)、驗收人(部門)、入庫人(部門)、使用人(部門)必須相分離并簽字注明用途，當(dāng)天采購的物品等必須當(dāng)天進倉，否則由采購員自負。5.對于購入商品或接受勞務(wù)辦理的借款，經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)把由部門主管簽批的報銷單據(jù)交財務(wù)經(jīng)理處，待手續(xù)齊全后，出納通知領(lǐng)款（有借款的先歸還借款后再支付余款）。對于已有借款未清的人員財務(wù)不再辦理下一筆借款。對于超過規(guī)定時間未交報銷單據(jù)的人員，財務(wù)要從其當(dāng)月工資中扣除，并處7、每天5%的滯納金。四 、費用報銷標準（一） 、手機（含小靈通）費用：1、總公司手機報銷標準：總公司職位總經(jīng)理部門經(jīng)理業(yè)務(wù)員標準2、各分公司報銷標準：職位1、 出差漫游費按實報銷（非工作原因的漫游費不予報銷）。2、凡享受手機報銷的人員，必須24小時開機，如遇特殊情況，及時通知主管領(lǐng)導(dǎo)，總公司須在部門主管處備案，否則取消手機報銷。3、各職位人員按以上限額標準嚴格執(zhí)行，憑電信發(fā)票報銷；超支部份不予報銷；低于以上限額的以發(fā)票實際金額報銷；4、充值發(fā)票不允許單獨作報銷憑證，必須附電信發(fā)票，否則不能報銷。5、（電話費充值時）電信發(fā)票金額為零時，必須附充值發(fā)票，否則不能報銷。（二）、差旅費報銷制度：1、出差8、人員在出差前必須事先填報“出差申請單”，寫明日程、目的地、大體交通路線及出差事由等，呈部門經(jīng)理經(jīng)陳總核準后方可出差，借差旅費時送存財務(wù)中心，報銷時作為審核出差費用的依據(jù)，并附在費用后作附件。2、出差人員的住宿費、交通費、補助費，根據(jù)合法有效票據(jù)按出差標準報銷。3、公司人員因工作需要乘坐飛機的須書面報告總經(jīng)理方可報銷。4、出差補助金含伙食補助及交通補助，出差人員不再報銷餐費和市內(nèi)交通費。5、在6個小時以內(nèi)能到達目的地的短途出差或中轉(zhuǎn)的，所有人員乘坐火車硬座或汽車。6、出差人員必須在公畢返回后三日內(nèi)填寫：“費用支出報銷憑證”，預(yù)算內(nèi)費用送請各部門主管領(lǐng)導(dǎo)核準，預(yù)算外費用呈總經(jīng)理核準后，財務(wù)人員方可9、報銷。7、出差期間無特殊情況不得私自乘坐出租車，使用公司交通車輛或借用車輛者不得報銷交通費。8、住宿費按出差人員在外住宿日數(shù)定額支給，超支不報，出差人員住宿費必須取得住宿費正式發(fā)票。與部門經(jīng)理以上人員隨行，其住宿費不夠時須呈經(jīng)部門經(jīng)理核準，可按同行部門經(jīng)理以上人員的住宿費標準執(zhí)行。9、員工差旅費，應(yīng)據(jù)實填報核發(fā)，如發(fā)現(xiàn)有虛報不實者，除將所領(lǐng)差旅費追回外，并視情節(jié)輕重，予以懲處。10、因崗位調(diào)整，差旅費到新的接收單位按標準、程序報銷。11、因工作需要回總公司開會的人員，食宿由總公司統(tǒng)一安排，取消以上出差補助費、交通工具費按以上規(guī)定標準、級別回各自分公司報銷。13、乘坐公司專用車輛出差的，只給予住10、宿費報銷。14、差旅費報銷標準如下：類別費用種類高管人員部門經(jīng)理主管(專員)其他人員備注交通工具飛機經(jīng)濟倉經(jīng)濟倉-火車軟臥硬臥硬臥硬臥可選擇汽車輪船二等倉三等倉三等倉四等倉可選擇汽車住宿費一類區(qū)北京深圳上海廣州省會特區(qū)二類區(qū)其他地區(qū)(含省內(nèi))出差補助費一類區(qū)北京深圳上海廣州省會特區(qū)二類區(qū)其他地區(qū)(省內(nèi)無補貼)15、附：出差審批表出差人員部門/職務(wù)差旅費預(yù)算元住宿級別出 差 日 程 安 排起止時間起止地點交通工具出差事由總經(jīng)理審批： 總經(jīng)辦： 部門主管： 出差人：備注:出差人員請?zhí)崆岸焯顚懞么藢徟恚来螆蟛块T主管、總經(jīng)辦、總經(jīng)理審批后，憑此表方可到財務(wù)部借支差旅費用，此表原件附在報銷單據(jù)后作11、附件，復(fù)印件交總經(jīng)辦備查。（三）、業(yè)務(wù)招待費1、公司與分公司、分公司（內(nèi)部）之間的人員來往，除總公司高管以上簽字及另有規(guī)定外，不允許有任何業(yè)務(wù)招待費的開支。2、業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理需要支付的交際應(yīng)酬費，包括宴請費、香煙、茶葉及禮品等。3、各部門、各分公司因業(yè)務(wù)聯(lián)系，需要進行業(yè)務(wù)招待費的，須事先向總經(jīng)理提交“特殊費用報支申請表”，在得到批準后才能進行宴請，不能先斬后奏。（四）、辦公費1、對于每月均需采購的物品（如日常用品和辦公用品）及計劃要采購的物品，應(yīng)于每月月前制定“月度采購計劃”；臨時需要采購的，則根據(jù)類別，分別填寫采購申請單或特殊費用申請表，再根據(jù)權(quán)限設(shè)置上報給相關(guān)人員審12、批；2、審批權(quán)限：參見第二節(jié)財務(wù)審批的權(quán)限1.7及2.3的規(guī)定。 3、采購規(guī)定：3.1 采購部門：總經(jīng)辦負責(zé)采購印刷品、大宗福利用品、總公司使用的日常用品和辦公用品，電腦技術(shù)人員負責(zé)采購電腦辦公、通訊設(shè)備。 分公司應(yīng)指定兼職人員負責(zé)各類采購。3.2 采購人員應(yīng)根據(jù)審批后的采購申請單或特殊費用申請表進行采購，采購前應(yīng)“貨比三家”，做好詢價、比價、議價工作。3.3物品采購后應(yīng)及時交使用部門驗收入庫，并由驗收人在發(fā)票背面簽字；除一次性領(lǐng)用的物品外，有庫存的物品應(yīng)設(shè)專柜指定專人負責(zé)管理，并做好領(lǐng)用登記工作。3.4 物品采購人員應(yīng)建立采購臺帳。（五）汽車費用（按照車輛管理制度執(zhí)行）1、省內(nèi)各分公司汽車修13、理費車輛在途或當(dāng)?shù)匦杓毙蘩淼模痤~在50元以內(nèi)分公司經(jīng)理有權(quán)處理，2、 省外分公司車輛在途或當(dāng)?shù)匦杓毙蘩淼模痤~在150元以內(nèi)分公司經(jīng)理有權(quán)處理。3、 超過以上金額的必須先申請批準后再維修，并說明汽車修理理由，經(jīng)批準后才能到指定修理廠修理，或就近維修，修理完畢，司機應(yīng)將更換下來舊零部件帶回，分公司經(jīng)理驗證后并憑發(fā)票分公司經(jīng)理簽字的“設(shè)備處理申請單”報銷，手續(xù)不齊會計、出納有權(quán)拒絕報銷。4、公司所有車輛出車必須有派車單，詳細記錄目的地、行車路線、行車里程、離（回）公司時間、實際油耗，否則財務(wù)人員不予報銷加油費及過路過橋費，采取誰報銷誰自己承擔(dān)費用原則。5、公司原則上必須統(tǒng)一使用加油卡加油，由車輛14、調(diào)度人員統(tǒng)一交費和管理。駕駛員如遇特殊情況先口頭通知車輛調(diào)度員，由車輛調(diào)度員上報財務(wù)部，經(jīng)同意后，方可在外加油，報銷時須有派車單作附件，由車輛調(diào)度員驗收簽字。6、駕駛員個人違章由駕駛員個人承擔(dān)責(zé)任。7、車輛問題造成的處罰，根據(jù)實際情況進行處理，車輛手續(xù)完整的由駕駛員個人負責(zé)，非個人原因由公司負責(zé)，且必須作為特殊費用按程序報批處理。8、車輛事故根據(jù)交管和保險部門對事故的認定，確認各方責(zé)任。五、違規(guī)責(zé)任有關(guān)責(zé)任人一定要按以上規(guī)定的程序認真負責(zé)地進行確認、審核、審批。 1.對于未按程序越權(quán)簽字的事項，下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕辦理。 2.對于違反以上規(guī)定進行確認、審核、審批的有關(guān)人員，要按照公司規(guī)定進行處罰，情節(jié)嚴重的，報有關(guān)部門進行處理，并追究其相關(guān)責(zé)任。3.公司對超預(yù)算部分加強審核，對超預(yù)算多的分公司，會計資料統(tǒng)一調(diào)到公司總部審核。4.財務(wù)部門將定期對各分公司財務(wù)進行內(nèi)部審計，根據(jù)審計結(jié)果為依據(jù)，對于違反以上規(guī)定的財務(wù)人員，財務(wù)部有權(quán)報由總經(jīng)理，并按獎懲制度給予嚴厲處罰。 六、附 則1.本規(guī)定由財務(wù)部負責(zé)解釋、修改。以前制度與本制度有沖突的以本制度為準。2.本規(guī)定從xx年8月1日起實行。財務(wù)部xx年8月1日