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1、服飾有限責(zé)任公司成本控制流程管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XXX服飾有限責(zé)任公司文件編號(hào)：XXX公司/財(cái)務(wù)管理/第1版文件名稱：成本控制流程制度文件分發(fā)號(hào)：XXX服飾有限公司成本控制流程制度第一章 總 則第一條：目的為加強(qiáng)和規(guī)范溫州XXX服飾有限責(zé)任公司及各分、子公司（統(tǒng)稱：公司）成本核算流程、及成本控制標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)公司自己內(nèi)部的情況，特別是對(duì)委托加工這一塊的成本流程進(jìn)行強(qiáng)而有力的控制和核算，本著加強(qiáng)管理、保全資產(chǎn)、以及核算的準(zhǔn)確性，正確反應(yīng)當(dāng)期的成本，特制定本制度。第二條：使用范圍本辦法適用于溫州XXX服2、飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司、集團(tuán)”），各分、子公司的成本核算控制流程（本文對(duì)分公司、子公司簡(jiǎn)稱：分子公司）。第三條：名詞解釋成本：成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。其包括： 原料、材料、燃料等費(fèi)用，表現(xiàn)商品生產(chǎn)中已耗費(fèi)的勞動(dòng)對(duì)象的價(jià)值； 折舊費(fèi)用，表現(xiàn)商品生產(chǎn)中已耗費(fèi)的勞動(dòng)對(duì)象的價(jià)值； 工資，表現(xiàn)生產(chǎn)者的必要?jiǎng)趧?dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值。第四條：原則1、 全面介入的原則 全面介入原則是指成本控制的全部、全員、全過(guò)程的控制。全部是對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)的全部費(fèi)用要加以控制，不僅對(duì)變動(dòng)費(fèi)用要控制，對(duì)固定費(fèi)用也要進(jìn)行控制。全員控制是要發(fā)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部、管理人員、工程技術(shù)人員和廣大職工建立成本意識(shí)，參預(yù)成本的3、控制，認(rèn)識(shí)到成本控制的重要意義，才能付諸行動(dòng)。全過(guò)程控制，對(duì)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、制造、銷售過(guò)程進(jìn)行控制，并將控制的成果在有關(guān)報(bào)表上加以反映，借以發(fā)現(xiàn)缺點(diǎn)和問(wèn)題。 2、 例外管理的原則 成本控制要將注意力集中在超乎常情的情況。因?yàn)閷?shí)際發(fā)生的費(fèi)用往往與預(yù)算有上下，如發(fā)生的差異不大，也就不沒(méi)有必要一一查明其原因，而只要把注意力集中在非正常的例外事項(xiàng)上，并及時(shí)進(jìn)行信息反饋。 3、 經(jīng)濟(jì)效益的原則 提高經(jīng)濟(jì)效益，不單是依靠降低成本的絕對(duì)數(shù)，更重要的是實(shí)現(xiàn)相對(duì)的節(jié)約，取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益，以較少的消耗，取得更多的成果。第二章 成本控制流程第一條 計(jì)劃生產(chǎn)生產(chǎn)計(jì)劃部選擇加工廠并簽署加工合同，由副總經(jīng)理簽字后，在三天內(nèi)4、由生產(chǎn)計(jì)劃部交一份合同正本給財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)，生產(chǎn)計(jì)劃部留復(fù)印件，面輔料采購(gòu)合同正本也必須交財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)，即公司所有的采購(gòu)業(yè)務(wù)合同正本必須交至財(cái)務(wù)審計(jì)部，廣州區(qū)交至廣州財(cái)務(wù)人員，溫州區(qū)交至溫州財(cái)務(wù)人員。制造部工藝組根據(jù)研發(fā)部的設(shè)計(jì)產(chǎn)品編制標(biāo)準(zhǔn)用量表，在貨品送至倉(cāng)庫(kù)之前必須錄入麗晶軟件，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)從中獲取資料。制造部計(jì)劃跟單員每月要把和加工廠所發(fā)生的合同外的各種相關(guān)費(fèi)用要及時(shí)上報(bào)給財(cái)務(wù)，以便財(cái)務(wù)能及時(shí)扣款和付款，比如合同外的我司代購(gòu)物料，或加工廠代購(gòu)物料所發(fā)生的業(yè)務(wù)等等。第二條 采購(gòu)業(yè)務(wù)1公司所有部門(mén)的采購(gòu)業(yè)務(wù)必須寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)給供應(yīng)部采購(gòu)（除零星辦公用品采購(gòu)現(xiàn)可暫由行政部代購(gòu)，但辦公用品采5、購(gòu)與保管者必須有不同人負(fù)責(zé)），對(duì)于因特殊情況，需要各部門(mén)自行采購(gòu)的，先要把采購(gòu)申購(gòu)單報(bào)供應(yīng)部批準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)回來(lái)的相關(guān)物品要給供應(yīng)部相關(guān)人員確認(rèn)物品并在相關(guān)單據(jù)簽字，如無(wú)供應(yīng)部相關(guān)人員簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)不給報(bào)銷。 2所有發(fā)給加工廠的面輔料由供應(yīng)部跟進(jìn)簽字（由加工廠或跟單簽字），并把原始單據(jù)及時(shí)（面輔料發(fā)出7日內(nèi)）交財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)，簽收單應(yīng)注明款號(hào)。 3對(duì)于月底單據(jù)未到但貨已到加工廠，在月初（每月5日以前）由供應(yīng)部編制單據(jù)未到貨已到統(tǒng)計(jì)表并交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。 4每季度由制造部作投入產(chǎn)出表，于下季季初（在4月，7月，10月，1月的5日之前）交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。 5為了加快簽收，供應(yīng)部應(yīng)要求供應(yīng)商把細(xì)碼單及發(fā)6、貨單隨貨同行。對(duì)于輔料（如鈕扣），由于數(shù)量巨大，為方便加工廠點(diǎn)數(shù)，應(yīng)標(biāo)明重量。第三條 入庫(kù)及儲(chǔ)存商品 1由物流部清點(diǎn)數(shù)量，并在對(duì)方簽收單上簽字，如實(shí)點(diǎn)少數(shù)應(yīng)傳真給計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部，由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部與加工廠進(jìn)行確認(rèn)，并最后確認(rèn)數(shù)據(jù)由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部交財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)。 2如發(fā)生退貨則需供應(yīng)商簽字并把回傳單交財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)。 3對(duì)加工廠返修入庫(kù)的數(shù)據(jù)需要倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)之后才能確認(rèn)為加工廠的實(shí)進(jìn)庫(kù)數(shù)。 4倉(cāng)庫(kù)必須確保每個(gè)廠家的往來(lái)貨品數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，如有對(duì)方廠家不確認(rèn)我們的貨品數(shù)量，財(cái)務(wù)審計(jì)部將對(duì)倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，并對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行考核。第四條 結(jié)款流程 1對(duì)供應(yīng)商付款，首先必須由供應(yīng)部填寫(xiě)結(jié)款申請(qǐng)單，其他部門(mén)填寫(xiě)財(cái)務(wù)部不給予受理7、，結(jié)款申請(qǐng)單由申請(qǐng)人簽字后由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，再交財(cái)務(wù)部審核，最后由副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽批轉(zhuǎn)出納付款。 2對(duì)加工廠付款，首先必須由制造部填寫(xiě)結(jié)款申請(qǐng)單，其他部門(mén)填寫(xiě)財(cái)務(wù)部不給予受理，結(jié)款申請(qǐng)單由申請(qǐng)人簽字后由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，再交財(cái)務(wù)部審核，最后由副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽批轉(zhuǎn)出納付款。3對(duì)其他部門(mén)填寫(xiě)的結(jié)款申請(qǐng)單財(cái)務(wù)不給予受理。4所有月結(jié)供應(yīng)商應(yīng)在每月5日之前把賬單交財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)。5月結(jié)供應(yīng)商結(jié)款應(yīng)按單個(gè)供應(yīng)商申請(qǐng)，匯總表不能代替申請(qǐng)單。6在結(jié)款后發(fā)生面輔料質(zhì)量問(wèn)題處理流程：由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部從加工廠獲得信息，并提交書(shū)面報(bào)告給供應(yīng)部，供應(yīng)部在一個(gè)星期內(nèi)查核并反饋給計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部，由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部提供資料給財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)8、計(jì)第五條 車間加工成本流程(一)發(fā)出原材料 1所有發(fā)車間的面輔料由供應(yīng)部跟進(jìn)簽字（制造部統(tǒng)計(jì)員簽字），并把原始單據(jù)及時(shí)（7日內(nèi)）交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)，簽收單應(yīng)注明款號(hào)。 2車間物資采購(gòu)原則上應(yīng)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)，如遇特殊情況由車間直接采購(gòu)，應(yīng)由供應(yīng)部簽字確認(rèn)方可報(bào)銷。（二）工薪費(fèi)用歸集及分配人力資源部根據(jù)批準(zhǔn)的工價(jià)及車間實(shí)際生產(chǎn)計(jì)算員工工資（由車間主管提供原始資料），編制工薪及福利匯總表，由財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)核對(duì)方可發(fā)放，因車間員工工資發(fā)放日為10號(hào)，在每月5日之前的如不能準(zhǔn)確算出，也需有估計(jì)數(shù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)暫估入賬，到下月再做調(diào)整。應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)人力資源部提供的工薪匯總表，按部門(mén)及工種編制工薪費(fèi)用分配表。第六條 分公司成本結(jié)轉(zhuǎn)分公司的成本結(jié)轉(zhuǎn)按總公司的實(shí)際折扣結(jié)算價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，并對(duì)存貨進(jìn)行先進(jìn)先出法核算，在月底統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)采用加權(quán)平均法。第三章 附 則第一條 各分、子公司嚴(yán)格按照本制度執(zhí)行。第二條 本標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第三條 本管理辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。