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1、公司財務部成本費用考核內容、指標管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 制度名稱成本費用考核制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1條 目的。為了合理控制成本費用支出增長，建立有效控制成本費用支出的制約機制，促進企業各部門合理控制生產成本及各種耗費，特制定本制度。 第2條 成本費用考核原則。超罰節獎，月度考核，季度結算，年終清算。第3條 成本費用考核主體。成本費用考核的主題為財務部，企業內部各個成本費用責任主體，包括銷售部、生產部、行政部、采購部、工程部、技術部等，配合財務部完成成本費用的考核工作。第4條 2、成本費用考核內容1.成本費用預算目標達成情況。2.成本費用實際支出的節約程度。第5條 成本費用考核辦法1.確定成本費用考核指標成本費用考核指標是根據各項成本費用預算標準來設定的目標成本節約額和目標成本節約率。具體的細化指標如下所示。成本費用考核指標考核指標目標值主要產品單位成本（元）元百元商品產值總成本元可比產品成本降低率%固定費用總額（元）元成本費用利潤率（%）%每工時加工費用（元）元百元總產值生產費用（元）元制造費用總額（元）元產的單位本（元）元2.編制成本費用內部報表成本內部報表主要有產品生產成本表，主要產品單位成本表，產品生產、銷售成本表，變動制造費用明細表，固定制造費用明細表，銷售費3、用明細表，管理費用明細表。3.制定有關技術經濟指標相關技術經濟指標如下表所示。技術經濟考核指標考核指標指標計算公式工時利用率定額工時/實動工時100%設備利用率設備實際使用時間/計劃使用時間100%廢品率廢品工時或重量/產量工時或重量100%材料利用率單位產品所包含的材料凈重量/單位產品耗用材料重量100%4.增產節約措施分析增產節約措施分析主要包括以下指標，如下表所示。增產節約措施分析指標考核指標指標說明技術革新1.工效增產工時=革新前加工需要工時-革新后加工工時2.節約消耗=革新前消耗-革新后消耗設計改進節約消耗=改進設計前消耗-改進設計后消耗修舊利廢節約價=修復利用價值-廢舊物資殘值改制4、利用節約價值=加工改制后可利用的價值-加工改制費=材料殘值降低廢品節約材料=當月完成產量廢品降低率節約消耗節約消耗=當月材料物資領用數量預算定額-實際領用數量降低費用節約費用額=當月費用預算定額-實際費用開支第6條 考核實施。1.財務部每月末編制各部門成本費用實際支出報表，與各部門各項成本費用預算標準表進行對比，形成成本費用實際與預算對比表。2.財務部進行各部門的業績考核，將考核結果上交企業管理層，年終實施獎罰。第7條 考核結果應用。企業應對成本費用考核結果按照目標責任書進行獎勵和懲罰。1.獎勵的方式包括物質獎勵和精神獎勵。物質獎勵包括獎金、加薪等；精神獎勵包括晉級、升職、授予榮譽稱號、口頭表揚等。2.懲罰的方式主要有批評、扣發獎金、降級和免職等。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期