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1、公司費用支出及報銷管理制度附申請表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的費用支出及報銷管理，明確各項費用的開支標準、規(guī)范和報銷審批程序，根據(jù)集團公司有關(guān)費用報銷管理規(guī)定，結(jié)合我公司的實際制定本制度。 第二條 本制度所指的費用主要是指以現(xiàn)金、支票、匯款方式支付的公司日常管理費用、資產(chǎn)購置費用、基本建設(shè)支出等。第二章 報銷審批程序及費用報銷規(guī)定第一條 審批程序（一）、日常費用報銷審批程序為：1. 各部門人員根據(jù)費用支出及報銷內(nèi)容填寫相應(yīng)的單證；2. 各部門負責(zé)人核實并簽字；3. 財務(wù)部門審核單2、據(jù)；4. 總經(jīng)理審批；5. 董事長簽字。（二）、借款及領(lǐng)用支票審批程序為：1. 各部門人員根據(jù)費用支出內(nèi)容填寫借款單或支票領(lǐng)用單；2. 各部門負責(zé)人核實并簽字；3. 財務(wù)部門審核單據(jù)；4. 總經(jīng)理審批；5. 董事長簽字。（三）、費用報銷時間及相關(guān)規(guī)定：1. 出差人員回公司以后，在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，前次借款未報銷者，不得再次借款，超過一個月未辦理報銷事宜者，借款從工資中扣除。2. 為規(guī)范報銷流程，各項費用報銷單據(jù)原則上統(tǒng)一于每周一提交給財務(wù)部門審核。3. 各項費用支出原則上不得跨月報銷。第二條 費用報銷單據(jù) 按照不同用途，使用集團公司規(guī)定的費用報銷及付款單據(jù)共4種類型，各部門人員根據(jù)不同項目及3、內(nèi)容填寫相應(yīng)的費用報銷單據(jù)。1. 借款憑證 主要用于各部門人員出差借款、臨時借款時使用。差旅費借款需注明出差地點及時間，其他借款需注明用途；2. 差旅費報銷憑證 主要用于各部門人員報銷差旅費時使用。報銷時按照單據(jù)格式及內(nèi)容準確填寫。3.付款申請憑證 主要用于各部門人員申請支付各種日常費用時使用。使用時必須寫明申請人部門、姓名、申請日期、收款單位名稱，賬號及開戶行名稱、金額以及申請付款的原因等內(nèi)容；4.費用報銷憑證 主要用于各部門人員以轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式支付各種日常費用后報銷時使用。使用時必須寫明報銷人所在部門、姓名、報銷日期、費用項目、金額、附件張數(shù)及其他需另外注明的業(yè)務(wù)相關(guān)的項目名稱等內(nèi)容。上述4、單據(jù)的填寫要求書寫規(guī)范，字跡清晰，將支出及費用發(fā)生的時間、事由、金額（大小寫金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫齊全，并在報銷憑證上簽署姓名；報銷時要求提供真實、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)各項目要填寫正確、齊全，印章清晰可辨，發(fā)票抬頭必須填寫單位全稱。第三條 審核 審核包括部門審核和財務(wù)審核。部門審核由部門負責(zé)人負責(zé)，部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核由財務(wù)部人員負責(zé)。（一） 、部門審核內(nèi)容包括：1. 審核支出及報銷內(nèi)容是否真實、合法、合理；2. 審核支出及報銷內(nèi)容的歸屬；3. 必要時部門負責(zé)人應(yīng)對支出及報銷費用的內(nèi)容做出合理的解釋。（二） 、財務(wù)審核及付款審批內(nèi)容包括：1. 原始憑證是否真實合法，內(nèi)容是5、否完整，書寫是否規(guī)范，數(shù)量、單價、金額填寫是否正確；2. 購買實物的原始憑證，是否有手續(xù)完備的驗收證明；3. 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重大支出的合同要件是否齊全；4. 相關(guān)的各級審批手續(xù)是否齊全；5. 票據(jù)粘貼是否規(guī)范；6. 如發(fā)現(xiàn)虛報、瞞報和使用非法票據(jù)等不法行為，財務(wù)部將不予報銷，情節(jié)嚴重者將通過有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。第四條 報銷責(zé)任界定1. 各部門人員對所報銷項目的真實性、準確性、及時性負責(zé)；單據(jù)的合法性、完整性負責(zé)；2. 各部門主管負責(zé)人對報銷內(nèi)容的真實性、完整性、必要性負責(zé)；3. 財務(wù)部對報銷項目審批手續(xù)的完整性、單據(jù)填寫的規(guī)范性、費用計算的準確性、付款的安全性及單據(jù)的真實性負責(zé)。6、第四章 差旅費第一條 差旅費是指公司職工因公外出，發(fā)生的城市間交通費、住宿費、餐費、訂退票手續(xù)費、托運費及各項出差補助等。1. 各部門人員出差前需填寫出差人員申請表；2. 出差人員申請表經(jīng)部門負責(zé)人確認，并報總經(jīng)理審批，送至人力資源部留存，作為記錄考勤和報銷憑證；3. 員工出差完畢后一周內(nèi)，憑有效日期證明（如機票、車票等）根據(jù)財務(wù)要求到財務(wù)部辦理報銷，申請出差補貼等手續(xù)。第二條 交通費、住宿費及餐費報銷標準1. 交通費在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實列支，出差人員可根據(jù)不同情況選擇出行方式，價位選擇要適中，不得鋪張浪費。2. 餐費實行限額管理。員工外出出差在工作時間范圍內(nèi)（9:00-19:00）報銷中餐，197、:00之后報銷中餐及晚餐；餐費標準為15元/餐，夏季高溫期間(6月1日-9月30日)為20元/餐。限額內(nèi)憑餐費發(fā)票或收據(jù)據(jù)實報銷，超限自負。2. 住宿費實行限額管理。A類地區(qū)：北京、廣州、深圳、合肥、杭州、南京、武漢、成都；B類地區(qū)：天津、重慶、汕頭、西安、濟南、青島、寧波、昆明、南寧、福州、廈門、鄭州、石家莊、蘇州、無錫、及其他省會級城市；C類地區(qū)：除A、B類以外的地區(qū)。住宿費標準：A類地區(qū)，260元以下/天；B類地區(qū)，200元以下/天；限額內(nèi)憑住宿費發(fā)票據(jù)實報銷，超限自負。住宿費報銷均需提供正規(guī)發(fā)票，并完整填寫單位名稱、住宿日期、天數(shù)、單價、金額等要素。3. 因業(yè)務(wù)需要宴請客戶需總經(jīng)理批準8、后方可報銷招待費，同時按總經(jīng)理要求適當(dāng)扣減出差人員當(dāng)天的餐費補貼。第五章 業(yè)務(wù)招待費第一條 業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的交際應(yīng)酬費1. 業(yè)務(wù)招待費包括招待來訪客人的煙酒、茶葉、水果費；宴請客人的用餐費；贈送客人的禮品費等等。2. 招待費應(yīng)遵循對等接待、厲行節(jié)約，控制人數(shù)、減少次數(shù)的原則。第六章 辦公費第一條 辦公費是指各部門購買辦公用品、書報資料、印刷品等所發(fā)生的費用。1. 辦公用品統(tǒng)一由行政部負責(zé)購置、管理及登記。其他部門若自行購買辦公用品，財務(wù)部將不予審核、報銷。2. 各部門領(lǐng)用辦公用品時需填寫“辦公用品領(lǐng)用表”并簽名。3. 行政部門報銷辦公費時，需提供辦公用品購置清單，9、標明數(shù)量、單價、金額，并加蓋供貨單位公章。第七章 固定資產(chǎn)第一條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有，使用壽命在一年以上的資產(chǎn)。1. 公司各部門購置固定資產(chǎn)時需填寫請購單，報送總經(jīng)理審批，董事長簽字后，統(tǒng)一由采購部門主管負責(zé)采購。2. 對于一萬元以上的固定資產(chǎn)采購需要簽訂購銷合同，50萬元以上的固定資產(chǎn)采購需履行招標程序。3. 購回固定資產(chǎn)后應(yīng)到有關(guān)管理部門辦理出入庫手續(xù)并將出入庫單隨發(fā)票一起報銷。第二條 公司的固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負責(zé)的原則。固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)對本部門占有、使用的固定資產(chǎn)進行合理、有效使用和日常維護管理；負責(zé)向固定資產(chǎn)管理部門提出本單位添置固定資產(chǎn)預(yù)10、算以及固定資產(chǎn)報廢處置意見；配合固定資產(chǎn)管理部門做好清產(chǎn)核資工作。管理部門、使用部門、財務(wù)部門要分別建立固定資產(chǎn)卡片賬，反映其增減變動情況，并且要定期核對，做到賬實相符。第八章 低值易耗品第一條 低值易耗品是指不夠固定資產(chǎn)標準又不屬于物料消耗范圍的能多次使用而基本保持其實物形態(tài)的勞動資料。1. 公司各部門根據(jù)工作需要購置低值易耗品時，需填寫請購單，報送總經(jīng)理審批，董事長簽字后，統(tǒng)一由采購部門主管負責(zé)采購。報銷時貨物發(fā)票上必須注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等要素。2. 低值易耗品由倉管部門按類別設(shè)置臺賬進行管理，財務(wù)部門負責(zé)數(shù)量、金額核算。低值易耗品的耐用時間若在一年以上，不論每次購置數(shù)量多少，均視同固定資產(chǎn)管理。第九章 附則第一條、 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批備案后，宣布之日起生效；第二條、 本制度解釋和修改權(quán)屬公司財務(wù)部門。附件： 出差人員申請表出 差 人 員 申 請 表申請人部門姓名職務(wù)隨行人預(yù)計出差時間自 年 月 日至 年 月 日共 日實際出差時間自 年 月 日 至 年 月 日 共 日出差事由部門主管簽字：總經(jīng)理簽字：（備注：申請日期須小于實際出差起始日） 申請人： 申請日期：