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1、公路工程公司成本管理信息化運行制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄1、目的22、適用范圍33、職責與分工33.1 公司經營部職責33.2 分公司經營部職責33.3 項目部經營部職責43.4 公司其他相關部門職責53.5 分公司相關部門職責53.6 項目部相關部門職責54、成本業務流程和操作要求64.1 信息管理系統成本模塊業務審批流程74.2 項目投標成本的創建與審批74.3 目標責任成本與調整的創建與審批74.4 項目計劃成本與調整的創建與審批84.5 期間內部產值統計與期間投標成本、期間目標成本84.6 期2、間期初、期末成本計劃編制與審核94.7 期間實際成本核算數據歸集94.8 成本業務操作要求104.9 成本相關評審的時效性104.10 項目成本報表10公司成本臺賬報表主要包括：（格式見附件）105、支持性文件116、系統屬性說明11代扣代繳費用成本歸集意見111、 分公司為項目部代扣代繳的費用內容列表112、 人力資源部、財務部、經營部各成本科目關系123、 系統上實現數據采集204、系統上操作20 XX省XX公路工程有限公司成本管理信息化運行制度1、目的為進一步強化公司經營管理，規范成本管理過程，保證成本管理信息化順利運行，依據公司施工項目成本管理辦法、合同管理辦法、施工組織設計編制管理暫3、行規定等的規定，制定本制度。2、適用范圍XX省XX公路工程有限公司(以下簡稱“公司”)及其下屬的分公司(以下簡稱“分公司”)、工程項目經理部（以下簡稱“項目部”以及公司信息化全面應用要求覆蓋的子公司（以下簡稱“子公司）及其下屬項目部。3、職責與分工3.1 公司經營部職責公司經營部協助公司信息中心進行需求調研，梳理業務流程，協助聯系試點項目進行測試并完善成本及相關聯模塊的功能，監督、檢查和保證成本模塊的有效持續運行。公司經營部成本主管負責系統有關業務問題的解答，并對下級有關部門提出的功能改進建議進行評估，并經部門領導確認后，向信息中心正式提出功能改進優化或新增加功能開發的報告。特別重大的涉及跨部4、門的業務功能優化與改進，可以向主管領導匯報，組織專題討論明確。公司經營部確定信息管理系統中的成本管理有關的基礎數據，包括：資源的分類，資源的統一編碼，資源清單及定額，成本科目等。并與財務部門就費用分類與成本科目進行匹配，以明確費用與成本的歸集關系。確定有關目標成本的編制與評審工作流程，目標成本調整評審工作流程，項目計劃成本編制與修訂的審批流程，期間實際成本核算結果與分析審批流程。3.2 分公司經營部職責 配合及協助公司經營部完善成本模塊功能；向公司經營部反饋成本模塊使用的相關情況，提出系統模塊優化方案及合理化建議；負責協助分公司信息中心配置或完善所屬單位成本模塊的特別流程；對分公司所屬部門及所5、屬項目部成本模塊的有效運行進行指導、監督、檢查，提出改進要求并跟蹤整改情況。 分公司經營部參與項目的前期項目調研與策劃，并依據策劃的指導性施工組織設計設計編制項目的目標成本，并提請公司成本領導小組審批，依據評審意見修改有關費用組成，并下達項目部執行，打印保留有關評審記錄作為簽訂項目管理責任合同的依據。依據項目的工程變更情況及項目部提供的目標成本調整申請報告，修訂調整目標成本的費用，并提交成本領導小組評審批準。成本主管人員協助本部門相關人員與其它有關部門做好成本有關的基礎工作，建立勞務標準清單、機械臺班定額，并依據市場情況及時調整修訂，為編制目標成本提供參考資料。3.3 項目部經營部職責配合及協6、助分公司信息中心完善項目成本模塊功能；向分公司經營部反饋成本模塊使用的相關情況，提出系統模塊優化方案及合理化建議；定期或者不定期自檢，確保本項目部成本模塊的有效運行。 依據實施性施工組織設計與上級下達的目標責任成本計劃，與工程部門一起確定成本核算對象，組織編制項目部的總體成本計劃，并在系統上進行一級評審，項目經理審批后提交分公司經營部進行二級評審，并向公司進行備案。當工程變更發生時，及時調整項目計劃成本，并向上級申請調整目標成本。 在項目施工過程中，依據總體計劃成本，參照期間進度計劃編制期間成本計劃，并在期間未收集實際成本發生費用，歸集到各成本核算對象，并進行成本分析，提交分析報告。 對其他部7、門提供的實際成本數據進行定期或不定期的檢查，以保證數據的真實性和及時性，必要時要給予合理性建議。及時完成內部產值統計，以便及時提供期間投標成本數據，并同時確定期間目標成本的數據。及時進行勞務合同與專業分包合同的中間計量與支付。3.4 公司其他相關部門職責各相關部門參與制定成本管理的有關企業管理制度。機材部門應制定機械與周轉材料的內部租賃臺班定額政策，指導下級分公司明確機械與周轉材料的內部租賃臺班單價。財務部門要與經營部門一起共同確定費用類別與成本核算科目的對應關系，使財務成本核算與經營成本核算的數據保持一致。3.5 分公司相關部門職責機材部門應制定并及時修訂機械與周轉材料的內部租賃臺班單價，期8、間末及時與項目部結算租賃費用。財務部門應在期間末及時將與項目有關的費用進行結算，以便項目部及時精確核算項目成本。 人事部門應在期間末及時將代扣代交的人員費用及時與項目部進行結算與劃撥，以便項目部及時精確核算項目成本。3.6 項目部相關部門職責及時完成有關實際成本核算要求的費用單據的錄入與審核，并對要求流程審批的單據，努力爭取在期間結束后四日內評審完成，以便經營部能自動獲取有關數據。如相關部門的數據主要是：人事部門的公司合同制管理人員、分公司合同制員工、勞務派遣人員的薪酬，并按五險一金的成本科目類別進行匯總統計。機械材料管理部門的內部臺班租賃單的及時審核，外部租賃費用的及時合同結算。內部施工領用9、材料的及時錄入審核，分包單位領用材料的及時匯總并向經營部門、財務部門提供匯總數據，以便進行結算款的扣減。項目管理人員及時錄入并報銷有關管理費用，準時結算有關的其它類型合同的金額，并獲取發票，財務部門及時審核并支付。4、成本業務流程和操作要求4.1 信息管理系統成本模塊業務審批流程 1、分公司新增項目投標成本，并發起審批流程；2、分公司新增目標責任成本，并發起審批流程；3、項目部新增項目計劃成本，并發起審批流程；4、分公司新增目標責任成本調整，并發起審批流程；5、項目部新增項目計劃成本調整，并發起審批流程；6、期間成本計劃、期間實際成本審批流程。4.2 項目投標成本的創建與審批 項目投標成本的數10、據主要來源項目工程承包合同（業主合同）的工程量清單，因此，必須首先保證項目部已經評審批準有關工程承包合同。 新增項目投標成本時，會自動獲取你選擇的工程合同的清單數據，保存提交后，會按照設計的流程完成審批。本項工作要求分公司相關主管人員在項目部組織下完成錄入與審核。4.3 目標責任成本與調整的創建與審批 分公司經營部成本主管使用企業的定額經驗數據編制目標成本，可以使用辦公管理OA的有關公文審批流程進行審批。審批通過后，按與項目投標成本的差值計算浮動比例，在系統中新增目標成本單據，可以單獨設置各清單項的浮動比例，最后結果要與審批通過的數據相等，并由經營部長審核確定。本項工作要求分公司相關主管人員在11、項目部組織下完成錄入與由部長審核。 目標責任成本的調整由項目部提出申請，分公司相關主管人員核對、計算，提請成本領導小組批準。批準后在系統中新增單據進行記錄，并由經營部長審核確定。目標成本與調整的審批流程如下：成本主管人員發起，提交成本領導小組人員評審，分公司總經理批準。4.4 項目計劃成本與調整的創建與審批 項目成本主辦人員要與工程部門的相關人員共同確定WBS（工作分解結構）的工程分部分項，并依據工程的管理模式確定成本核算對象，一般對于自行施工的主體工程，WBS的劃分可以更細，對于專業勞務分包的工程部分，可以將成本核算對象直接確定為對應工程部位。在明確成本核算對象后，進一步確定項目級核算的成本12、科目。項目部經營部成本主辦參照目標成本的內容，結余項目當地的實際材料單位，有關勞務合同的清單與金額，結余實施性施工組織設計明確的技術方案選擇的機械、周轉材料明細項目編制項目總體成本計劃。對編制計劃需要的資源自行進行引入。項目總體計劃成本編制完成向項目成本控制小組提請評審。 項目總體計劃成本的調整的單據由項目部成本主辦人員依據工程變更情況提出申請，提請成本控制小組批準。項目總體計劃成本與調整的審批流程如下：項目部成本主辦人員發起，提交項目部成本控制小組人員評審，項目經理批準。系統中“計劃成本初始化、計劃成本調整單”的菜單對應有關項目總體成本計劃的編制與調整需求。4.5 期間內部產值統計與期間投標13、成本、期間目標成本項目成本主管人員在期間結束時，要及時編制或監督相關人員編制內部期間完成產值統計報表，并與向業主申報的工作量計劃與計量支付申請相一致。期間內部產值是期間投標成本與期間目標成本的計算基礎，必須在規定時間內完成。4.6 期間期初、期末成本計劃編制與審核 項目成本主辦人員在期間初，依據期間進度計劃編制新增期間成本計劃，并提請公司成本控制小組審核，項目經理批準。 在期間末，參考期間進度完成情況，調整期初成本計劃，產生期末成本計劃。4.7 期間實際成本核算數據歸集在期間末，項目成本主辦人員要檢查各成本費用發生部門的費用單據的審核情況，對未完成的單據監督并責成有關人員及時準確完成審核。主辦14、人員增加本期實際成本單據后，依據進度完成情況選擇成本費用歸集的核算對象，自動獲取有關費用數據，對某些不能自動完成的歸集，要與有關部門的主管人員進行交流，并收集數據單據，手工填報相關數據。 全新期間數據錄入完成后，要參考本期工程實際完成情況，進行數據核對，對項目期間成本進行分析，并與期初計劃，以前發生的費用數據進行綜合比對，為項目決策人員提供有價值的成本分析報告。在核對期間成本臺賬與“四算對比”成本數據后，提交有關期間成本核算數據與分析報告，成本控制小組審核，項目經理批準。規定：有關費用單據在期未30日（2月28日）仍沒有審核完成，也計入本期實際成本。如果最后審核金額與申請金額存在差異，在下一期15、進行金額調整。4.8 成本業務操作要求 成本模塊用戶在數據錄入的過程中要求確保數據的真實、及時、準確和完整，避免數據的反向操作，如確實有此要求，必須按照公司要求填寫信息管理系統業務處理申請表，并由公司或分公司信息管理部門進行數據調整。嚴禁用戶未經公司同意擅自反審核或者反生效操作。參與審批流程的用戶，應當及時處理相關文件，提高審批的效率。如果流程發生系統錯誤或人為處理錯誤，應當及時聯系向公司、分公司信息部門反映，由信息部門人員協助處理和維護。4.9 成本相關評審的時效性 原則上，成本評審流程中流程參與人員應在當天提交意見，如沒有上網條件的，也應在收到消息的兩日內完成意見的提交，各級評審組織的成本16、主管應敦促和提醒相關人員及時處理成本評審業務。4.10 項目成本報表 公司成本臺賬報表主要包括：（格式見附件） 1、項目目標成本匯總表， 2、目標成本變更臺賬表； 3、項目成本計劃與目標成本對比表， 4、項目四算對比表； 5、項目成本臺賬表等 成本臺賬報表主要作于公司、分公司、項目部日常的經營管理需要使用，由各級成本主管人員按公司成本管理辦法等制度規定進行定期的統計和整理或上報上級單位，以供公司領導決策參考。5、支持性文件支持性文件主要包括：施工項目成本管理辦法、合同管理辦法、施工組織設計編制管理暫行規定，信息化系統用戶手冊等6、系統屬性說明 由信息化系統用戶手冊統一說明。代扣代繳費用成本歸集17、意見項目人工成本應包括公司、分公司為項目部代扣代繳的費用中單位繳費部分，應分攤到項目部計入工程成本。目前，人力資源部、財務部、經營部對統計數據匯總分析要求不同，形成各自成本科目的采集統計口徑不同。但是，人力資源部的數據統計要符合政府勞動部門的規定、省交通集團的要求，財務部的統計在符合國家企業會計準則、審計部門的要求，經營部的則須趨向方便有利于企業管理。因此，以代扣代繳的款項成本歸集為引子，展開更深層地把項目人工成本等成本管理在EAS系統上實現自動歸集，亦即是各模塊間的橫向聯接，就必須健全一個具體多元細化的數據庫作基礎平臺支撐，將各職能部門所涉及到的項全面地并集、精準地細化。以“細到個人，層間匯18、集”為原則，即每個單項全面兼顧考慮，明確細分每個人每月產生的具體費用并作分類標注。從而公司、分公司、項目部不同層級，人力資源部、財務部、經營部不同定義區間管理均可各取所需，按需匯集。1、 分公司為項目部代扣代繳的費用內容列表內容人員分類單位繳費個人繳費養老保險失業保險醫療保險工傷保險生育保險住房公積金重大疾病殘疾人就業保障金代理費租賃費企業年金補充商業醫療保險養老保險失業保險醫療保險住房公積金個人所得稅企業年金123456789101112123455繳費18%0.2%7%0.4%0.85%1:19.8345.3650508%0.1%2%公司職工分公司聘用工勞務派遣工勞務供應商人員按勞務合同以19、綜合單價結算，提供發票；不計入項目人工成本(上表中的社會保障金繳費比例為2010年廣州市社保繳費比例)表1.1表中單位繳費的每個人社會保障金（五險一金）及其他各項計算方式如下：（1） 養老保險：繳費工資基數18%（繳費比例）（2） 失業保險：繳費工資基數0.2%（3） 醫療保險：繳費工資基數7%（4） 工傷保險：繳費工資基數0.4%（5） 生育保險：繳費工資基數0.85%（6） 住房公積金：與個人繳費是1:1（7） 重大疾病保險：當前9.83元/人，相對固定數額。37800.26%9.83 （2009年7月1日起，廣州市的繳費基數調整為3780元）（8） 殘疾人就業保障金：當前45.36元/人20、，相對固定數額。保障金按年征收。用人單位安排殘疾人就業未達到1.5%比例的，按實際差額人數和統計部門公布的上年度在職職工年平均工資標準的80計繳保障金。應繳保障金（上年度平均在職職工總數1.5在職殘疾職工人數）統計部門公布的上年度在職職工年平均工資80%。在規定時間內不辦理按比例安排殘疾人就業年審的用人單位，視為未安排殘疾人就業，按上述規定征收保障金。（9） 代理費：50元/人（相對固定數額）（10） 租賃費：50元/人（相對固定數額）（11） 企業年金：企業年金繳費不超過本企業上年度工資總額十二分之一部分,準予列入企業成本,在稅前扣除。5%直接入成本，余下2%3.33%計算調節稅后入成本。（21、12） 補充商業醫療保險：現由公司一次性按每年職工人數購買?？蓪①M用平均到每個人每個月再按項目部人數分攤入項目成本?；驎簳r可考慮不分攤到每個人。2、 人力資源部、財務部、經營部各成本科目關系（1）如見附表2.1表2.3（各部門相關成本科目關系一覽表）（2）按原勞動部頒發的1997261號文件規定，企業人工成本范圍包括：職工工資總額、社會保險費、職工福利費、職工教育費、勞動保護費用、職工住房費用和其他人工成本費用等7大項。、職工工資總額，指各單位在一定時期內，以貨幣或實物形式直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。職工22、是指企業的全部人員。包括職工，聘用工，臨時支付勞務費和使用勞務派遣公司的人員。、社會保險費用。指國家通過立法對職工支付的各項社會保險費用，包括養老保險，醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和企業年金（補充養老保險）、補充醫療保險等費用。此項人工成本費用只計算用人單位繳費的部分，不含個人繳費的部分。因為個人繳費已計算在工資總額以內。、職工福利費用，指在工資以外按照國家規定開支的職工福利費用。主要用于職工的醫藥費，醫護人員工資，醫務經費，職工因工負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，企業舉辦社會性服務機構中的工作人員的工資，以及按照國家規定開支的其他職工福利支出。如：物業管理費、冬季取暖費、獨生23、子女費、托兒補助費、喪葬撫恤費、集體福利事業補貼、工會文教費、集體福利設施費、探親路費、上下班交通補貼、洗理費和解除勞動合同的費用、員工困難補貼費。（4）、職工教育費。指企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。包括崗前培訓、在職提高培訓、轉崗培訓、派外培訓、職業道德等方面的培訓費用以及職業技能鑒定費用。（5）、勞動保護費用。指企業購買職工實際使用的勞動保護用品的費用。如工作服、保健用品、清涼用品等。（6）、職工住房費用。指企業為改善職工居住條件而支付的費用。包括職工宿舍的折舊費（或為職工租用房屋的租金）、企業交納的住房公積金、實際支付給職工的住房補貼和住房困難補助以及企業住房的維修費24、和管理費等。（7）、其他人工成本費用。包括工會費經費、企業因招聘職工而實際花費的職工招聘費、咨詢費、外聘人員勞務費，對職工的特殊獎勵（如創造發明獎、科技進步獎等），支付實行租賃、承租經營企業的承租人，承包人的風險補償費等。解除勞動合同或終止勞動合同的補償費用。在工資結算表上，各類人員的“應發工資”都直接入成本。為項目部代扣代繳的費用入管理費。表2.1表2.2表2.3項目人工成本與為項目部代扣代繳的費用關系表內容項目人工成本單位繳費養老保險失業保險醫療保險工傷保險生育保險住房公積金重大疾病殘疾人就業保障金代理費租賃費企業年金補充商業醫療保險123456789101112職工工資總額社會保險費職工25、福利費職工教育費勞動保護費用職工住房費用其他人工成本費用另注：項目人工成本不核算簽訂勞務分包合同，以提供發票形式結算的勞務費。（3）財務部會計科目與為項目部代扣代繳的費用關系表 內容工程施工-合同成本單位繳費養老保險失業保險醫療保險工傷保險生育保險住房公積金重大疾病殘疾人就業保障金代理費租賃費企業年金補充商業醫療保險123456789101112人工費生產人員機械人員管理人員材料費機械使用費生產人員機械人員管理人員其他直接費分包成本間接費用生產人員機械人員管理人員人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用，內容包括： 基本工資：是指發放給生產工人的基本工資。工資性補貼：是指按26、規定標準發放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等。生產工人輔助工資：是指生產工人年有效施工天數以外非作業天數的工資，包括職工學習、培訓期間的工資，調動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內的工資及產、婚、喪假期的工資。職工福利費：是指按規定標準計提的生產工人福利費（根據生產工人工資總額提?。Ｉa工人勞動保護費：是指按規定標準發放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環境中施工的保健費用等。企業應承擔生產工人的養老金、失業金、生育保險、住房公積金等。新企業會計準則增加內容施工機械使用費：是27、指施工機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。施工機械臺班單價應由下列七項費用組成：折舊費。大修理費。經常修理費。安拆費及場外運費。人工費：指機上司機（司爐）和其他操作人員的工作日人工費及上述人員在施工機械規定的年工作臺班以外的人工費。燃料動力費。養路費及車船使用稅。間接費用：是企業下屬各施工單位為組織和管理施工生產活動所發生的費用，包括施工、生產單位管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等。其中，屬于人工費、材料費、機械使用費和其他直接費等直接成本費用，直接計入有關工程成28、本，間接費用可先在本科目（合同成本）下設置“間接費用”明細科目進行核算，月份終了，再按一定分配標準，分配計入有關工程成本。（財政部 財會200327號文關于印發的通知）（4）、系統上項目綜合管理設置的項目成本科目3、 系統上實現數據采集對數據的采集源來說，以“細到個人，層間匯集”為原則，要全方位地并集，精準地細化。細到個人細到“點”上，才可以任意層間匯集形成“面”。首先，調研各職能部門的科目，進行并集細化處理，明確各項數據采集源的關系，形成一個具體兼顧多元、細化的數據庫作基礎平臺（或鏡像）。其次，完善健全系統上社保模塊開發，應將代扣代繳三類人員（公司職工、分公司聘用工、勞務派遣工）的各項社會保29、險費的并集作詳細設置。并且對每一項（目前一共十二項：養老保險（個人）、失業保險（個人）、醫療保險（個人）、養老保險（單位）、失業保險（單位）、醫療保險（單位）、工傷保險、生育保險、重大疾病、殘疾人就業保障金、代理費、租賃費）結合每一類不同的人員和三個部門成本科目歸集要求，增加三列字段標識歸集去向。舉例1如職工生產人員工資，“應發工資”項在“成本歸集”里“項目人工成本”（人力資源）列標識為“職工工資總額”、“會計科目”（財務）列標識為“人工費”、“工程項目成本管理”（經營）列標識為“人工費-工人工班”。例如2職工生產人員其單位每月繳納的養老保險費用，“養老保險（單位）”項在“成本歸集”里“項目人30、工成本”（人力資源）列標識為“社會保險費用”、“會計科目”（財務）列標識為“人工費”、“工程項目成本管理”（經營）列標識為“職工工資附加費計提”。這樣基礎設置全面完成后，在系統后臺數據采集時則可以自動分類自動歸集到相對應的科目里。第三，逐步增加開發企業年金、補充商業醫療保險模塊，以及財務的住房公積金管理模塊。并做好各模塊間的數據鏈接接口，設置好提取數據的路徑公式。例如3在薪酬模塊核算工資時，工資結算表里“應扣款項”下的個人繳費的“養老保險”、“失業保險”、“醫療保險”取值于社保模塊的“養老保險（個人）”、“失業保險（個人）”、“醫療保險（個人）”三項的數據；個人繳費的“住房公積金”取值于財務住31、房公積金管理塊的“住房公積金（個人）”項的數據4、系統上操作（為項目部代扣代繳的費用部分）（1）人力資源部門在社保模塊上設置代扣代繳項及其屬性、歸集分類，通過系統確定個人繳費工資，自動計算出每人每月的單位繳費和個人繳費部分。而且，在員工管理模塊完成本期內員工的異動等人事事務處理。則工程管理系統的成本管理模塊數據可根據當期項目人員情況，對應采集來源于社保模塊的單位繳費項的數據；薪酬模塊則可采集來源于社保模塊的個人繳費項的數據。（2）在財務管理的住房公積金模塊未實現之前，可以在人力資源管理系統的員工管理模塊下的“員工信息”增加住房公積金相關字段，由財務部門提供數據，信息管理中心統一導入。則此時，“32、我的工作臺”職工也可以查詢到當前及歷史住房公積金情況。. 住房公積金模塊實現后，財務部門可在此模塊操作實現對職工的住房公積金進行核算、更新，核定出單位繳費和個人繳費兩部分。此時，員工管理模塊下的“員工信息”里的和“我的工作臺”下的住房公積金信息可自動鏈接到財務的住房公積金模塊進行同步更新。則工程管理系統的成本管理模塊數據可根據當期項目人員情況，對應采集來源于住房公積金模塊單位繳費項的數據；薪酬模塊則可采集來源于住房公積金模塊的個人繳費項的數據。（3）系統流程示意圖人力資源管理功能系統社保模塊設置相關代扣代繳項核定繳費工資基數單位繳費部分個人繳費部分薪酬模塊歸集到項目成本核定住房公積金繳交額核算個人所得稅單位繳費部分個人繳費部分工程項目管理系統（財務功能模塊）