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1、電子公司會計核算管理制度（存貨、成本）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 總 則 一、為加強和規范財務管理等會計工作,適應激烈的市場競爭要求,提高企業效益,根據國家財政部頒發的企業會計準則等有關會計法規，結合公司實際經營情況，特制定如下制度。 二、本制度是公司的會計工作的基本管理制度，公司員工必須遵守本制度，從公司整體利益出發，相互協作。三、公司內實行各級、各類會計人員的統一管理；在會計核算上實行統一會計政策，統一會計科目，統一核算方法，統一會計報告格式。凡屬統一范圍內的具體規定均由公司董事會授權公司計劃財務部制定及解2、釋，公司在進行會計核算時應無條件地執行本制度的規定。 四、公司以每年1月1日至12月31日為會計年度。 六、公司適用權責發生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。七、公司各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。 八、必須做到錢賬分管，賬物分管，手續齊全。 九、經手每項業務必須簽字，簽字就是“牽制”。 十、公司對各項經濟業務事項辦理會計手續，進行會計核算。 十一、董事會直接管理財務，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。十二、財務部在持續經營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則，并保證會計資料的真實3、與完整。 第一章 會計機構、會計人員、會計科目的設置 根據公司法、企業會計準則等相關法規的要求，公司必須設置單獨的會計機構。為此會計機構應配備相應的若干名專職會計人員：1、公司設財務部,負責會計核算工作；2、設會計一名，負責公司財務核算工作；3、設出納一名，負責公司的現金核算及協助會計做好其他工作；4、會計科目采用國家統一規定的標準科目，二級科目根據公司實際情況自行制定。 第二章 資產的核算 第一節 流動資產的核算 一、“庫存現金”核算 （一）現金的使用范圍： 1. 員工工資.津貼及各種獎金. 2. 個人勞務報酬. 3. 招待費等應酬性支出. 4. 車輛路橋費.油費. 5. 差旅費. 6. 結4、算點以下的零星支出. 7. 確定需要支付現金的其他支出. （二）公司有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。公司應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。 （三）出納每天對庫存現金進行清查，做到日清月結，保證賬款相符。 二、“銀行存款”核算 本科目核算本公司存入銀行或其他金融機構的各種款項。公司可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬5、單”核對，至少每月核對一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符。三、存貨核算 （一）存貨是指企業在日生產經營過程中持有的以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產品、半成品、產成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。 （二）存貨核算的主要內容：1、確定存貨的數量與金額，即存貨入賬金額的確定；2、市價變動對存貨價值的影響；3、分配庫存存貨成本與已耗或已售存貨的成本。 （三）存貨數量的確定采用永續盤存制，設立存貨明細賬，逐日逐筆記錄存貨的收發情況，并定時結出其結存數量。 （四）存貨價值6、的確定采用實際成本入賬。按存貨取得來源不同具體如下： 1購入的存貨，安買價加運輸、裝卸、保險、包裝、倉儲等費用，運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。 2自制的存貨，按制造過程中實際發生的支出，作為實際成本。 3委托外單位加工的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。 4投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。 5盤盈的存貨，以同類存貨的價值為實際成本。 6接受捐贈的存貨。按照捐贈實物的發票、報關單、有關協議等憑證加上應支付的相關稅費，或者按照同類產品7、在市場上的價格加上相關稅費，作為實際成本。 7債務人以非現金資產抵償債務而取得的存貨，按照應收債權的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。 8以非貨幣性資金換入的存貨，按照換出資產的帳面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。 （五）存貨發出的計價方法采用計劃成本。 （六）存貨的發出一律以領料單的形式出現,在領料單上須注明用途、數量、金額、領用部門等,以滿足不同的核算要求。 （七）低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法。 （八）存貨的盤點分為年中和年終盤，務必做到賬、卡、物三者相符。在盤點中發現的盤盈、盤虧、損毀、變質等情況8、，應及時處理，計入當期損益。 四、“交易性金融資產”核算 本科目核算本公司為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。公司持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。本科目可按交易性金融資產的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”等進行明細核算。五、“應收票據”核算本科目核算本公司因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本科目可按開出、承兌商業匯票的單位進行明細核算。公司應當設置“應收票據備查簿”，逐筆登記商業匯票的種類、號數和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱9、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。商業匯票到期結清票款或退票后，在備查簿中應予注銷。六、“應收賬款”核算本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。本科目可按債務人進行明細核算。企業與債務人進行債務重組，應當分別按債務重組的不同方式進行處理。七、“預付賬款”核算本科目核算本公司按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目。公司5進行在建工程預付的工程價款，也在本科目核算。本科目可按供貨單位進行明細核算。八、“應收股利”核算本科目核算本公司應收取的現金股利和應收取其他單位分配的10、利潤。本科目可按被投資單位進行明細核算。九、“應收利息”核算本科目核算本公司交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。十、“其他應收款”核算本科目核算本公司除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。本科目可按對方單位（或個人）進行明細核算。十一、“壞賬準備”核算本科目核算本公司應收款項的壞賬準備。本科目可按應收款項的類別進行明細核算。按期末余額的3%-5%計提。 十二、“存貨跌價準備”核11、算本科目核算本公司存貨的跌價準備。本科目可按存貨項目或類別進行明細核算。第二節 非流動產核算 一、 “固定資產”核算本科目核算本公司持有的固定資產原價。建造承包商的臨時設施，以及企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過本科目核算。本科目可按固定資產類別和項目進行明細核算。融資租入的固定資產，可在本科目設置“融資租入固定資產”明細科目。二、 “累計折舊”核算本科目核算企業固定資產的累計折舊。本科目可按固定資產的類別或項目進行明細核算。三、 “固定資產減值準備”核算本科目核算本公司固定資產的減值準備。四、 “在建工程”核算本科目核算本公司基建、更新改造等在建工程發生的支出。在建工程發生12、減值的，可以單獨設置“在建工程減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”科目進行處理。本科目可按“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程等進行明細核算。五、 “固定資產清理”核算本科目核算本公司因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。本科目可按被清理的固定資產項目進行明細核算。六、 “無形資產”核算本科目核算本公司持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。本科目可按無形資產項目進行明細核算。七、 “累計攤銷”核算本科目核算本公司對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。13、本科目可按無形資產項目進行明細核算。八、 “長期待攤費用”核算本科目核算本公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。本科目可按費用項目進行明細核算。九、 “待處理財產損溢”核算本科目核算本公司在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。公司如有盤盈固定資產的，應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。本科目可按盤盈、盤虧的資產種類和項目進行明細核算。十、“持有至到期投資”核算本科目核算本公司持有至到期投資的攤余成本。本科目可按持有至到期投資的類別和品種，14、分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進行明細核算。十一、“長期股權投資”核算本科目核算本公司持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。本科目可按被投資單位進行明細核算。長期股權投資采用權益法核算的，還應當分別“成本”、“損益調整”、“其他權益變動”進行明細核算。十二、“長期股權投資減值準備”核算本科目核算本公司長期股權投資的減值準備。第三章 負債核算 第一節 短期負債一、“短期借款”核算本科目核算本公司向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。本科目可按借款種類、貸款人和幣種進行明細核算。31、2201應付票據：本科目核算本公司購買材料、商品和接受勞務供應等開出、15、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本科目可按債權人進行明細核算。二、“應付賬款”核算本科目核算本公司因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。本科目可按債權人進行明細核算。三、“預收賬款”核算本科目核算本公司按照合同規定預收的款項。預收賬款情況不多的，也可以不設置本科目，將預收的款項直接記入“應收賬款”科目。本科目可按購貨單位進行明細核算。四、“應付職工薪酬”核算本科目核算本公司根據有關規定應付給職工的各種薪酬。公司如按相關規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費16、”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。五、“應交稅費”核算本科目核算本公司按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄。六、“應付利息”核算本科目核算本公司按照合同約定應支付的利息，包括吸收8存款、分期付息到期還本的長期借款、企業債券等應支付的利息。本科目可按存款17、人或債權人進行明細核算。七、“應付股利”核算本科目核算本公司分配的現金股利或利潤。本科目可按投資者進行明細核算。八、“其他應付款”核算本科目核算本公司除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。本科目可按其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。第二節 長期負債一、“長期借款”核算本科目核算本公司向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。本科目可按貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“利息調整”等進行明細核算。二、“應付債券”核算本科目核算本公司為籌集（長期）資金而發行債券的本金和利息。企業18、發行的可轉換公司債券，應將負債和權益成份進行分拆，分拆后形成的負債成份在本科目核算。本科目可按“面值”、“利息調整”、“應計利息”等進行明細核算。三、“長期應付款”核算本科目核算本公司除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產等發生的應付款項等。本科目可按長期應付款的種類和債權人進行明細核算。四、“預計負債”核算本科目核算本公司確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。本科目可按形成預計負債的交易或事項進行明細核算。第四章 所有者權益核算 一、“股本”核算本科目核算本公司接受投資者投入的實收資本19、。本科目可按投資者進行明細核算。二、“資本公積”核算本科目核算本公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。直接計入所有者權益的利得和損失，也通過本科目核算。9本科目應當分別“資本溢價（股本溢價）”、“其他資本公積”進行明細核算。三、“盈余公積”核算本科目核算本公司從凈利潤中提取的盈余公積。本科目應當分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算。四、“本年利潤”核算本科目核算本公司當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。五、“利潤分配”核算本科目核算本公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。本科目應當分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現20、金股利或利潤”、“轉作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。 第五章 成本核算 一、根據公司實際情況,設置生產成本和制造費用科目進行明細核算。 二、生產成本是企業在生產過程中已經耗費的可以用貨幣表現的生產資料的價值和為生產而發生的經營管理費用的總和。其核算對象為物化勞動消耗和各種費用。 三、生產成本按其經濟內容劃分為外購材料、外購燃料、外購動力、工資、計提的職工福利費、折舊費、利息費用、稅金、其他費用。 四、生產成本根據生產特點和管理要求，設立以下項目：直接材料、燃料及動力、直接工資、制造費用。 五、直接材料費用按照消耗定額進行分配，先按材料定額消耗量分配計算各種產品的21、實際消耗量，再乘以材料單價，計算各該產品的實際材料費用。 六、燃料及動力在有儀表記錄的情況下，根據儀表所示耗用動力的數量及動力的單價計算；在沒有儀表的情況下，按定額消耗量的比例分配。 七、直接工資按車間、部門分別編制工資結算單進行核算。 八、制造費用以實際發生總額直接進入生產成本，按工資、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞保費等明細項目進行明細核算。 第六章 損益核算 一、“主營業務收入”核算本科目核算本公司確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。本科目可按主營業務的種類進行明細核算。二、“其他業務收入”核算本科目核算本公司確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，包括出22、租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量）或債務重組等實現的收入。本科目可按其他業務收入種類進行明細核算。三、“投資收益”核算本科目核算企業確認的投資收益或投資損失。本科目可按投資項目進行明細核算。四、“營業外收入”核算本科目核算本公司發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。本科目可按營業外收入項目進行明細核算。五、“主營業務成本”核算本科目核算本公司確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。本科目可按主營業務的種類進行23、明細核算。六、“其他業務成本”核算本科目核算本公司確認的除主營業務活動以外的其他10經營活動所發生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。除主營業務活動以外的其他經營活動發生的相關稅費，在“營業稅金及附加”科目核算。本科目可按其他業務成本的種類進行明細核算。七、“營業稅金及附加”核算本科目核算本公司經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算。八、“管理費用”核算本科目核算本公司為組織和管理公司生產經營所發生的管理費用，包括企業在籌建期間內發生24、的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。本科目可按費用項目進行明細核算。九、“財務費用”核算本科目核算本公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。為購建或生產滿足資本化條件的25、資產發生的應予資本化的借款費用，在“在建工程”等科目核算。本科目可按費用項目進行明細核算。十、“資產減值損失”核算本科目核算本公司計提各項資產減值準備所形成的損失。本科目可按資產減值損失的項目進行明細核算。十一、“營業外支出”核算本科目核算本公司發生的各項營業外支出，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。本科目可按支出項目進行明細核算。十二、“所得稅費用”核算本科目核算本公司確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。十三、“以前年度損益調整”核算本科目核算本公司本年度發生的26、調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的11事項，也可以通過本科目核算。 第七章 會計核算辦法一、會計憑證1、會計憑證的種類： 會計憑證是會計核算的基礎,分原始憑證和記賬憑證。會計人員必須根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 設置三類記賬憑證，即收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不付原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證，并根據其附有的原始憑證的經濟性質和內容編制記賬憑證。記賬憑證必須序時、連續編號，記賬憑證的日期一般應為原始憑證的日期。 2、憑證的填制及27、審核1）、原始憑證會計人員必須審核原始憑證的真實性、完整性，申請人、審批人的簽字手24續必須齊全且符合公司的規章制度，保護公司利益不受侵害，維護會計信息的真實性。2）、記帳憑證記帳憑證采用收、付、轉三種格式，如有外幣業務，要采用外幣格式的收、付、轉憑證；記帳憑證必須每日填制，按旬或按月匯總，摘要與原始憑證內容相符且簡潔明了。同時若有有損公司利益的信息，不宜在憑證和對外帳薄上披露，而應登記在輔助帳薄上。二、會計賬簿 1、會計賬簿的種類：總分類賬、明細分類賬、日記賬及其他輔助性賬薄。 2、記賬方法：采用平行記賬法，根據記賬憑證的經濟性質將經濟業務平行記入總賬及各明細賬上。 3、帳薄記錄組織程序：采28、用科目匯總表計帳程序3現銀行金存款收付轉日記帳7原始憑證款款帳2總帳會1記帳憑證68計5(科目匯總表)7報4表匯總原始憑證明細分類帳 4、帳薄的設置與登記1）、日記帳日記帳分為現金日記帳（人民幣）和銀行存款日記帳（多種貨幣），如銀行存款是外幣，還需采用外幣銀行存款日記帳本。日記帳本均采用訂本帳，人民幣帳本采用三欄式（借、貸、存）的訂本帳。2）、明細帳（1）公司主要設置收入、成本、各種實物資產、期間費用、應收應付往來、損益等明細帳及其相應的輔助帳和資產管理卡片。 （2）明細帳均采用多欄式的訂本帳，核算至四級明細；（3）明細帳按日登記并結出余額；（4）往來帳項、債項、投資、收入等應按戶名設明細帳。29、3）、總分類帳各會計主體設置一本總帳及相應的輔助總帳，每月末登記并結轉。4）、輔助帳（根據公司管理和核算管理需要可臨時設置）5、帳薄啟用的規則帳薄是重要的會計檔案，為了保證帳薄記錄的合法性和帳薄資料的完整性，明確記帳責任，必須在帳薄扉頁上填列“帳薄啟用和經營人員一覽表”。三、會計報表根據企業會計制度的規定及公司內部控制制度的要求編制向外提供的財務會計報告及內部管理用會計報表。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書，其內容、種類、格式遵循企業會計準則的規定，根據上市公司信息披露的要求，財務報告分季度、年度上報。月度財務會計報告通常僅指會計報表。1、企業向外提供的會計報表包括:資產負債30、表、利潤表、現金流量表、資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表、其他有關附表；2、會計報表附注包括以下內容：26不符合會計核算基本前提的說明、重要會計政策和會計估計的說明、重要會計政策和會計估計變更的說明、或有事項和資產負債表日后事項的說明、關聯方關系及其關聯交易、重要資產轉讓及其出售的說明、企業合并及分立的說明、會計報表中重要項目的明細資料、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項；3、財務情況說明書的內容：企業生產經營的基本情況、利潤實現和分配情況、資金增減及周轉情況、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。4、子公司財務報告：1）、公司各子公司應定31、期編制各種對外（如工商、稅務、財政等）財務報告，并同時抄報公司計劃財務部。2）、公司內部管理所需的各項財務報告由公司計劃財務部制定，各子公司應按照規定的要求及時間編制并報送。3）、各子公司應隨時報送公司計劃財務部所需要的臨時報告。4）、上述報告及各種報表的具體格式由公司計劃財務部統一制定。四、標準會計科目及使用規則1、公司內部為了會計信息傳遞的有效性，會計內容的可比性，實行統一的會計科目及其使用規則，編制統一的計算機科目代碼。公司及非獨立核算的二級單位的會計信息系統設計統一由公司計劃財務部起草，由公司總經理審定。2、標準會計科目設置及使用應遵循下列原則：1）、公司的會計科目設置是依據中華人民共32、和國財政部頒布的企業會計準則中規定的會計科目而設置；2）、滿足上市公司信息披露的一切要求；3）、滿足國家有關會計、稅務政策的要求；4）、滿足內部管理的要求；五、基礎數據分析與信息披露1、基礎數據分析1）、各子公司到公司計劃財務部報送財務報告時，應對財務報告的內容進行基本的數據分析，具體要求由公司計劃財務部制定。272）、公司計劃財務部應定期匯總公司總體數據并進行相應的基礎分析。2、信息披露1）、公司計劃財務部要按照中國證監會的要求編制中期、年度財務報告。2）、公司計劃財務部按期對公司的總體會計數據進行收集、整理，并監督股份公司內各項應披露事項的發生。第八章 檔案管理 一、公司建立會計檔案的立卷33、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,按照會計檔案管理辦法要求期限妥善保管會計憑證類、會計賬簿類、會計報告類、其他類會計檔案。 二、會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、年、10年、15年、25年5類。 三、會計檔案不得外借，如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 四、銷毀到期的會計檔案前應先編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容并報單位負責人批準。 第九章 附則 一、本修訂稿在執行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規發生變更時，以國家頒布的有關規定為準。二、 本制度由公司董事會授權財務部制定、修訂，并經公司董事會通過后實施。三、 本辦法從公司成立之日起實施。