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1、置業集團有限公司費用報銷及資金支付管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ?.目的 為了加強集團公司及下屬公司各項費用開支的管理，有效控制費用支出，降低成本，最大可能提高費用的利用效率，確保集團本部和各公司各年度費用控制目標的順利完成，根據國家有關法律、法規和財經管理制度的規定，結合集團實際情況，特制定本制度。 ?.適用范圍 本制度適用于XX集團本部及下屬公司費用的預算、月度計劃以及費用報銷、考核、分析等活動。 ?.正文 一、個人借款管理辦法 (一)個人借款的定義及種類 個人借款是指，公司員工因公出差、接待客人、零2、星采購等向公司的借款，待事務完成后根據發票沖銷(歸還現金核銷)。個人借款分為備用金借款和日常事務借款兩類。 (二)個人借款及報銷(沖帳)的程序 1、差旅費及日常事務性借款 單位內部員工借支的差旅費應于回公司三日內到財務部門結清欠款。日常經營活動中的事務性借款，應于該項工作完結后(取得相關發票或單證)本月內(扎帳前)到財務部門結清欠款。若前次欠款未結清，則不得再次借款，同時月末從當月工資薪金中扣回。 2、備用金借款及范圍 單位內部員工借支的備用金，按季到財務部門結算，需續借再重新辦理備用金借款手續。工程現場備用金借款人員的備用金借款按年到財務部結算。借款人應于調離該項工作崗位或離職時到財務部門結3、清欠款，否則從薪金中扣回。 備用金借款的人員范圍包括:工程現場人員、采購員、駕駛員、食堂人員等。 (三)借款限額管理 1、公司工程現場人員的備用金限額最高為5000元;其他崗位備用金的借支限額最高為1000元。 2、外出出差人員出差前應有詳細的出差計劃，并根據出差計劃擬定詳細的費用預算單據，借款限額為領導審批后的出差計劃; 3、零星采購的借款限額為采購部門根據計劃采購數量和詢價計算的金額(借款申請單上應明確計算過程)，除特殊情況外，如上次借款未核銷，下次不得再次借款; 4、其他事務性借款以事務活動的實際需求額度為借款限額; (四)個人借款的其他相關規定 1、未經集團董事長批準，個人不得因個人原4、因向公司借款; 2、未經集團董事長批準，單位外部人員不得借用公司款項; 3、按月對賬和催收管理:財務部門月末應對個人借款進行清查、函證，即時關注欠款變化情況，加強催收。 二、差旅費的管理 (一)差旅費的定義及分類 本辦法所指的差旅費包括:公司員工因為公務到異地解決融資評估、抵押辦理等問題、重大設備和設施采購、學習、培訓、考察、開會等所發生的交通、住宿、餐飲等費用。按照差旅費發生的地點將差旅費分為常駐工程地點差旅費和非常駐工程地點差旅費。 常工程地點的差旅費是指，駐工程現場人員離開工程現場所指地(包括回公司)總部發生的交通、住宿、餐飲等費用。在工程地點駐地發生的費用不算差旅費，不適合差旅費的報銷5、標準(工程在本縣城市的情況除外)。 非常駐工程地點的差旅費是指非工程地點的常駐人員離開公司本部到外地(包括工程所在地)出差所發生的交通、住宿、餐飲等費用。 (二)市內出差交通、伙食及住宿標準 1、本市內臨近(能當天返回的)區、縣境內出差的差旅費報銷標準: (1)凡乘坐集團內車輛出差不報銷交通費，乘坐公共汽車、中巴車的費用實報實銷。原則上出租車費不得報銷，特殊情況下要乘坐出租汽車的須經所在部門經理審核，經分管領導審批、董事長批準后方可報銷。 (2)本市臨近區縣出差伙食補貼原則上不報銷。特殊情況可按10元/天報銷，報賬時須經所在部門經理在報銷單的備注欄中注明同意報銷該伙食補助，由分管領導審核、董事6、長審批后方可報銷。 (3)統一安排就餐的，不報銷伙食補貼。 (4)市內臨近區縣出差一律不報銷住宿費用。 2、市內遠距離及市外、沿海特區出差的報銷標準: (1)交通工具標準: 級別 董事長/總主任、主管及相總監級別 經理級別 一般工作人員 裁級別 應級別 交通工具 經批準可以坐經批準可以坐飛機 頭等艙 經濟艙 經濟艙 經濟艙 經濟艙 火車 軟席 軟席 硬席 硬席 硬席 輪船 二等艙 二等艙 三等艙 三等艙 三等艙 長途汽車 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 經董事長簽字經董事長簽字經董事長簽字經董事長簽字市內出租車 按實報銷 后可以報銷 后可以報銷 后可以報銷 后可以報銷 注: 7、1、凡坐火車24小時內可到達出差地的(如:重慶-北京，重慶-貴陽，重慶-成都,重慶-西安,重慶-漢口,重慶-昆明,重慶-宜賓,重慶-鄭州,重慶-攀枝花等),出差人員原則上只能乘坐火車(如打折后的機票價與火車票相近，也可乘坐飛機)，特殊情況需乘坐飛機的，各公司出差人員需報公司董事長批準。常駐工程地人員的交通工具參照本標準。 2、凡坐飛機、火車、輪船出差的員工，應將出差審批單交集團行政部，由行政部統一在集團指定的地方為其購買飛機票、火車票、輪船票，每月末由行政部憑出差審批單統一到財務部結算并支付票款，凡未在行政部統一訂票的出差人員，不得報銷票款。 (2)住宿標準及伙食補助: 元/人.次 級別 總監8、及相應級部門經理及相主任、主管及相應董事長/總裁 一般工作人員 別 應級別 級別 伙食伙食伙食伙食伙食住宿費 住宿費 住宿費 住宿費 住宿費 所到城市 補助 補助 補助 補助 補助 特區、沿海城市、直轄500 120 300 100 250 60 200 50 150 50 市 其他城市 400 100 250 60 200 40 150 30 100 30 市內郊縣 50 50 30 50 20 50 20 注:a.特區、沿海城市、直轄市僅指北京、上海、天津、廣州、深圳、福州、海南、杭州等。 b.出差地有XX集團簽約酒店的,出差人員必須在簽約酒店入住,不得入住其他酒店。 (三)會議、培訓、學9、習等臨時外派人員交通及伙食補助標準 1、會議、培訓和學習在15天以內的差旅費報銷按條款(二)標準執行。外出參加會議如繳納會務費的，不再報銷伙食補貼;所繳培訓、學習等費用中含有伙食費、住宿費的，也不再報銷伙食補貼和住宿費。 2、連續工作或學習15天以上3個月以內的差旅費報銷。 臨時外派人員:指外派到縣外某地連續工作或學習15天以上3個月以內的員工。 (1)經批準到縣外參加培訓、學習的員工，伙食補貼按20元/天的標準進行補貼。所繳培訓、學習等費用中含有伙食費、住宿費的，不再報銷伙食補貼和住宿費。 (2)所在地城市內交通費不再報銷，其他交通費按本辦法條款(二)的報銷標準執行。 (3)臨時外派到集團所10、屬外地工程地實習或工作的，分公司或辦事處提供住宿的，不再報銷住宿費。 (四)出差天數的計算 1、在中午12:00以前出差的出差時間按全天計算，在12:00以后出差的按半天計算。按車票或機票的離港時間計算。 (五)借款及費用報銷流程 見XX集團審批流程 (六)其他相關管理規定 1、公司員工因公出差需要預借款時(不預借款的需要口頭或電話請示董事長)，出差前需填寫“出差申請單”書面說明出差原因和計劃，經分管領導同意方可出差，出差回來后必須有出差報告，呈分管副總審閱并簽字，報銷時附在出差報銷單后，作為差旅費報銷憑據。除特殊情況獲得董事長批準外，實際出差期限、地點、路線、交通工具如超出批準規定，其超出部11、分費用不予報銷; 2、在報銷標準以內的費用，按發票據實報銷。超過標準限額的，按標準限額報銷; 3、市內較遠距離出差的住宿費及伙食補貼的標準，按其他城市標準執行; 4、集體出差，統一住宿的，其住宿費標準按最高級別標準報銷， 5、出差人員如發生招待用餐，應從伙食包干標準中按比例扣除，其扣除比例為:早餐為標準的20%，中、晚餐各為標準的40%。 出差申請表 申請人: 出差人 部門 交通工日期 路線 交通費 伙食費 住宿費 其他 小計 具 出差時間及費用預算 合 計: 出差事由 部門領導: 分管領導: 董事長: 6、集團本部所有人員，在集團所屬外地工地所在地區出差，其伙食補助按伙食補助包干標準的50%12、報銷(如能從工程所在地信息中得知全部為出差人員發生的，可報100%，同時工程所在方不得再報該費用)。 7、常駐外人員應更換當地的電話卡，電話費按通訊費管理辦法相關規定執行，公司其他人員出差的電話漫游費，總額控制在當月手機費標準總額內的全額報銷;因公業務產生的、超過當月控制標準的漫游費憑發票提請集團董事長批準后給予報銷。 8、出差期間順路旅游或非因公發生的一切費用不得報銷。 9、需要預借款的出差人員出差前必須按所列欄目認真填寫出差申請表一式二份，經批準后，一份出差借款時附在借款單后，到財務部申請借款，財務部以此作為借款及審批依據，另一份交行政部，作為訂票通知，行政部月末憑此單在財務部結算訂票費用13、。 三、商務費的管理 (一)商務費的定義 本辦法所稱商務費用包括:招待費(對外招待客人所發生的餐費、內部聚餐費、住宿費、娛樂費等)、禮金。 (二)招待費的申請 公司所有人員發生招待費/內部聚餐費都必須事先進行申請，招待費的申請應填寫“招待費/聚餐費申請單”(格式見下表)，將接待客人級別及人數、主陪級別及人數、費用預算、是否有飯后娛樂活動等進行說明，并按照相應的審批流程報領導審批后方可發生。如領導不在，或招待緊急等情況應事先電話告知領導，并待費用發生后完善“招待費申請單”手續。 招待費/聚餐費申請單 申請人 申請部門 招待/聚餐時間 招待/聚餐事由 申請費用額 元 招待/聚餐單位 主賓級別 主賓14、人員 1、 2、 3、 4、 5、 6 招待/聚餐地點 主陪人員 1、 2、 3 部門負責人 分管領導 董事長 說明:a.招待單位項目中注明所招待的單位和人員級別，以便預算標準的確定; b.要求將所有陪同人員的名單全部在“陪同人員”欄目中羅列完; c.備注欄中必須注明是否飯后娛樂，如需要飯后娛樂的必須注明娛樂的預算金額; D(原則上主陪人員不允許超過主賓人員。 (三)招待費標準(含灑、水) 主賓級別及標準(元/人.餐) 主 陪 董事長/處級以上 總經理/處級 副總/科級 部門經理 其他 集團董事長 350 300 250 總監/副總 300 250 200 200 部門經理 200 150 115、00 主任/主管人員 150 100 80 60 一般業務人員 60 40 注:對政府、事業單位等直接管轄的，對公司利益影響大的客人報銷差旅費，經分管領導同意，可上調一個報銷級別。 (四)公司內部聚餐費標準 聚餐范圍公司中層干部以上部門內一般員工主持董事長6040總監/副總5035部門經理30注:各部門在工作過程中，確需通過聚餐來加強員工之間的溝通，由部門提出申請，經董事長批準后方可就餐，按上表所列標準控制，原則上一年一個部門或公司不允許聚餐次數超過二次。 (五)禮金管理規定 1、所有禮金贈送必須事先按權限申請報批。 2、禮金報銷必須附明細，明細項目應包含:受贈人單位、姓名、職務、金額; 3、16、禮金按XX集團審批程序報批。 (六)業務用煙、酒管理規定 1、業務用煙、酒由行政部統一采購并建立臺帳進行管理，領用部門填寫“領料單”(或者簽字)進行領用。 2、領用部門領用業務煙、酒時必須在“領料單”上注明招待客人名稱(名字、職位)、業務洽談時間(或用餐次數)、數量、領用品牌等，并嚴格按照對應級別所使用的標準進行領用。 3、領用后未使用完的整包(瓶)煙(酒)必須交回行辦管理。 4、業務用煙、酒的標準。 主 賓 主賓級別及標準(元/包或瓶) 董事長/項 目 領用限額 總經理/處級 副總/科級 部門經理 其他 處級以上 煙 1包/半天.人 業務用煙一般用云煙香煙，重要客人用天子 酒 1瓶/4人.餐17、 500 300 200 100 50 注:a.煙的領用標準必須嚴格控制，同時應根據業務洽談時間控制領用數量，一般情況下按照每位客人半天1包的數量進行控制，公司人員不得領用。 b.酒的標準根據客人最高級別確定標準，根據陪同人數和客人數量合計按照1瓶/4人.餐的標準對數量進行控制。 (七)商務費報銷的其他規定 1、公司各部門因業務需要招待客人，應先報請領導同意，銷售公司銷售人員招待客戶應事先報請銷售部經理同意。商務費報銷的審批流程見XX集團審批程序。 2、公司內所有人員嚴禁簽單消費。 3、招待費及內部集體聚餐費報銷單據上必須注明事由、主賓級別、主陪/主持人級別、內部聚餐單位、人數、報銷標準、超標18、比例，其余事項按費用報銷單據填寫規定據實填列。 4、所有招待費用、集體聚餐費報銷均必須附正規發票。 5、各審批環節的領導應了解清楚自己所掌控的商務費用總額,并對商務費用的發生頻率進行監控,防止標準未超標總額超標的情況發生. 6、業務招待原則上僅限于用餐，如確有必要發生娛樂費、住宿費、機票、車票費等，須先填寫招待費用申請單報董事長批準。娛樂費的消費總額度不能超過招待費的總額度。 7、經辦人員須在業務招待后一周之內，到財務部報銷費用;如業務接待后即出差外地或出差期間業務接待，需在返回公司后一周之內到財務部報銷費用，逾期不予報銷;如因公司領導出差或其他原因影響，不能及時簽字的可延期報銷。 四、辦公費19、用的管理 (一)辦公費用的定義 辦公費用是指公司各部門為開展正常的工作所發生的辦公用品和辦公耗材的耗用。包括筆墨紙硯、打印機耗材、其他辦公用品等。 (二)辦公用品的分類 辦公用品按其使用性質并結合管理需要可分為三大類:一類為個人用消耗性辦公用品;二類為集體消耗用辦公用品;三類為耐用性辦公用品?，F將這三類辦公用品明確規定: ?個人用消耗性辦公用品，主要指信箋、便箋、記事簿、墨水、圓珠筆芯、簽字筆芯、小夾子、回形針、大頭針、訂書釘、復寫紙、膠水、橡皮、電池等。 ?集體用消耗性辦公用品，主要指各類印刷單據，各種報表、投放表、帳冊、憑證、復印紙、復印碳粉、打印墨盒及純凈水等。 ?耐用性辦公用品，主要指20、使用時間較長，一般為一年以上，且可反復使用的物品，如計算器、筆類、訂書機、尺子文件夾、文件袋、背包、各種印章以及工程技術人員專用性物品等。 為便于辦公用品費用的控制，減少浪費，辦公用品由行政部負責管理并核實提出采購計劃，核定采購價格，呈董事長批準后才能安排采購。 (三)辦公用品的采購 ?對個人用消耗性辦公用品的采購，由行政部辦公用品管理員根據月耗用量和實際庫存情況，提請安排日常采購。提請安排采購量的原則是此類物資庫存不能為零，而月末庫存量不能大于一個月的正常消耗量。(帶公司名稱的信箋;便箋在為節省印刷成本的前提下可略大于一個月庫存。) ?集體用消耗性辦公用品的采購，由使用部門提出請購計劃申請(21、須經使用部門領導簽字)交到行政部，經行政部辦公用品管理員結合庫存情況，初步擬出當次采購量，再報董事長批準后執行。此類辦公用品中除印刷品的庫存量可以為三個月的使用量外，其他物品均不能超過一個月的消耗量。財務部稽核人員必須根據經核批的采購計劃稽核費用報銷，否則處罰財務部稽核人員。 ?耐用性辦公用品的采購:除新進人員時，由行政部根據工作性質及時采購相應物品外，其他物品的采購必須由使用部門提出請購計劃，交行政部初批后，再報董事長審批后安排采購。此類辦公用品一般情況下實行隨買隨用，不留庫存。此類辦公用品的采購報銷必須附經批準的請購計劃，否則不予稽核報銷。 ?服裝的采購由行政部結合庫存及新進員工的數量，擬22、定采購計劃，報董事長批準后交配套部采購。 ?名片的印制實行每次申報制，經董事長審批同意后才能予以印制、領用。 (四)辦公用品的領用標準 ?耐用辦公用品領用標準: 名 稱 使用時間(年) 備 注 對講機 2.5 1、 計算器、專用性用品除第一計算器 2 次領用外，第二次領用必須訂書機 2 “以舊換新”; 專用筆、尺、文件夾 1 2、 超支(未到使用年限領新文件架、工作包 2 時)費用自理。 專用性辦公用品 1 ?個人用消耗性辦公用品領用標準 人員及部門 費用標準元,人(月 備 注 董事長、總監、總經理 按實 1、新進管理人員，第一個月按20元標準執行。 部門經理 6 2、 物業公司清潔工和保安只23、領輔料; 3、 按部門考核，超支扣部門領導工資 開發、工程部門 8 標準金額中含耐用品價值(規定年限為“新”財務部門 5 領標準) 其他部門 2.5 ?集體用消耗性辦公用品，采用控制、檢查方式管理。定額標準見附表:“辦公用品定額總表”。 (五)領用辦法 ?辦公用品領用人必須按照“一料一單”填寫領料單，經部門領導簽字后，持所有“三聯”到行政部領用，辦公用品管理員須在領料單上標明實發數和單價。第一聯留底由領料人帶回本部門保存。該部門需隨時掌握領料總額，避免超支。 ?月底，辦公用品管理員需按照領用部門歸類，分別統計出某部門當月個人消耗性辦公用品合計金額，并提出考核意見發領用部門、財務部，由財務部進行24、審核，核對完畢后將考核結果發人力資源部，對有超支的部門領導扣減當月工資。 (六)其他管理規定 辦公用品管理人員須每月盤存庫存辦公用品，并向公司財務部報送盤存表，如個人消耗性辦公用品庫存量大于規定數量，將對辦公用品管人員處以10元,種罰款。 五、通訊費用的管理 (一)通訊費用的定義 通訊費是指公司員工因業務需要所發生的座機電話費、手機電話費以及網絡通訊費。 (二)通訊費用的管理規定 (1)因工作需要使用電話、手機等通訊工具，須報董事長批準后購置,按公司規定報銷費用。 (2)申請報銷移動話費的員工，必須由本人提出書面申請，交部門領導復核，呈董事長審批，由公司行政部統一在中國移動公司辦理入網后才能按25、公司的有關標準報銷。(非移動公司網絡用戶不予報銷) (3)經批準享受報銷手機話費的員工,必須加入公司集團V網,手機彩鈴使用集團公司彩鈴，否則取消其報銷資格。 (4)手機費、辦公室電話費由行政部統一繳納，實行限額報銷，手機費超額由個人承擔，辦公室電話費超額由部門部長承擔后，落實本部門員工承擔。 (三)通訊費用的報銷標準 辦公電話費、手機話費報銷標準,見附表,標準額度待討論 辦公室電話 部門 職務 手機(元/月) 備注 (元/月) 按實報銷 董事長 按實報銷 總經辦 500 總經理(建筑公司) 300 200 總經理(物業公司) 100 行政總監 100 行政部 300元 部門經理 60 科 員 26、10 開盤除外 財務總監 100 財務經理 60 財務部 200 會計人員 30 出 納 120 開發部 250 部門領導 100 科 員 10 采購部 200 采購人員 100 質安部 50 安全管理人員 80 部門領導 100 信貸部 120 科 員 10 辦公室人員 10 古昌建筑公司 1000 工地管理人員 100 現場經理 80 旺博物業公司 300 片區主任 50 辦公室人員 10 網絡通訊費標準根據相關網絡收費標準實際發生情況報銷。 六、汽車費用的管理 (一)汽車費用的定義 汽車費用是指公司為維持公務車以及交通車所發生的各項費用。包括:油費、過路過橋停車費、洗車費、修理費、保險費27、年審費、貨車運營費以及其他費用，還包括為員工上下班提供交通車的交通車費用。 (二)費用標準: (1)汽車保險費標準 車輛價值及標準 使用年限3年內 使用年限3年以上 類別 險種 10萬以20-50萬50萬元以10萬以20-50萬50萬元下 元 上 下 元 以上 強制險種 交強險 ? ? ? ? ? ? 1、車輛損失險 ? ? ? ? 2、第三者責任險 ? ? ? ? ? ? 非強制險3、司機乘客意外傷害險 ? ? ? ? ? ? 種 4、自燃損失險 ? ? ? ? ? ? 5、不計免賠特約險 ? ? ? ? ? ? 注:保險公司年度返回的“年度未有出險記錄給予無償賠款10%優惠”的款項，保險28、經辦人員必須交回公司，由公司拿出30%對無出現事故記錄的車輛駕駛員給予一定獎勵。 ?、油費標準 油耗(升/100公里) 車 型 性 質 冬季 夏季 金杯看房車 舊車 14 16 全順看房車 老車新車 11 13 黑色捷達 新車 7.5 9 銀灰色捷達 新車 7.5 9 注:a.使用2年內為新車，使用2年以上為老車;b.新增商務車按照上述同類車輛的油耗標準計算;c.每年6-10月份適用夏季標準，其他月份適用冬季標準。 ?、年審費標準:年審費屬于規費范疇，據實報銷。 ?、路橋費標準:路橋費根據派車單所經路段收費標準據實報銷。 ?、停車費、洗車費:停車費用需經用車人確認并在停車票上簽字認可后方能報銷29、;原則上每月報銷洗車費不得超過150元/車，超過的不予報銷。 ?保養費及修理費:每年初，由行政部牽頭對汽車修理單位進行一次招標，統一確定定點維修汽車的汽車修理廠;年度中，汽車達到保養期限或需要修理時，由公務車駕駛員填寫汽車修理申請單報批后再到定點的修理廠進行維修。 汽車修理申請單 汽車牌照號 申請人 使用部門 行駛里程 送修原因 定點修理廠名 行政部審核金額 分管副總審批 董事長批準 修理廠報價 (三)汽車費用的管理 1、公司車輛管理部門應該嚴格對公司公務車輛進行公里油耗管理和考核，按月記好每車的起始里程數和油耗使用數，以此計算每公里單位油耗，加強對公司公務車以及駕駛員的管理和考核。 2、公司30、公務車出車必須有派車單，駕駛員須根據派車單報銷所發生的過路費、過橋費等。 3、車輛管理員根據車型、車況提出修理費用計劃，分清是正常保養、事故修理等原因進行費用預算，送財務部備案，報董事長批準后，實行預算控制送修，由車輛管理員簽字認可后憑據報銷。 4、其它費用和超標準、超預算費用，須在費用報銷單上注明原因和超標準金額，經董事長批準后，方可報銷。 七、其他費用的管理 (一)其他費用的內容及定義 其他費用是指除上述第六條所包含的費用以外外的其他費用，包括:保險費、職工薪酬及福利費、會議費、規費、修理費、水電費、低耗品、廣宣以及運輸費等公司日常經營活動中的費用。 (二)其他費用管理的相關規定 其他費用31、和上述第六條所列費用一樣，需要公司采用各種有效的手段進行控制，挖掘利潤空間。所不同的是，第六條各項費用都有費用標準可參照，其他費用只能通過完善審批等方式進行控制。 1、保險費:集團公司目前保險費的范疇只包括財產保險，財產保險的參保必須按照公司領導臨時決定的參保范圍進行參保，同時對房屋、機器設備中的大額參保還必須采用招標的方式進行，確保費用的有效控制。 2、職工薪酬及福利費:嚴格按照集團人力資源部制定的薪酬管理制度進行管理。 3、會議費:分為內部會議和外部會議，內部會議是指公司召開的經銷商會議、配套會議等所發生的場地租賃、餐飲、住宿、娛樂等費用，該部分費用應該取得合法的發票納入會議費科目進行核算32、。外部會議是指公司員工外出到外地參加商會、行業協會、政府、其他組織等召開的會議所發生的會務費用，取得合法的會務發票在本科目中核算，會務費以外的其他自理的住宿、餐飲、交通等費用按照差旅費管理規定的要求進行報銷。公司內部會議作為專項預算工作進行單獨開展，公司外部會議必須經過分管領導審批后才能參加。 4、規費:規費包括社會保障基金、專利費、產品認證費用、商標費、印花稅、品牌使用費、產品公告費、訴訟法務費、利息支出、金融手續費、匯兌損益、票據貼現利息、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等。規費屬于不可控固定費用，一般情況下根據實際發生直接報銷。 5、修理費用:修理費用分為機器設備的修理、辦公用品及房屋的修33、理、IT設備的修理等。修理部門必須就待修理設備或用品進行評估，做出內修、外修或者是報廢建議，經過分管領導批準后執行(報廢需經董事長同意)。以實現設備和用品達到最大的利用效率。 6、水電費:各部門應該按照行政部擬定的相關規定節約使用水、電、氣。同時，生產部門應該合理組織生產，保證能源的最好利用。另外，能源管理部門應該不定時的和電力公司、自來水公司等進行溝通，獲取電力波峰波谷使用時間等，從而調整我公司生產組織，保證最大限度的節約。 八、資金支付的管理 1、資金支付項目包括:分包費用支付、工程借款、建安工程款支付、土地征用及拆遷費支付、前期工程費支付、公共配套設施費支付、開發間接費用支付、材料款支付34、設計費支付等; 2、所有的工程款(包括材料款)項目必須實現擬定合同，合同中除了對合同期限，進度要求以及質量驗收等條款外，還必須擬定款項的支付進度、發票的收取等情況，一邊支付時參照執行; 3、所有的工程款支付必須要個參照合同進行(合同付款期和合同支付比例)，并按合同要求獲取相應發票; 4、所有的工程款項都必須預留保證金，保證金額度需要按照合同總額的大小和合同風險進行預留，由工程部門提出建議，報請董事長批準后執行。合同期限不得低于1.5年; 5、對于某工程項目的結算，必須待工程單位、材料供應商將所有的發票資料備齊后才可支付最后一筆款項; 6、支付給政府部門的公共設施費用，按照政府相關規定支付。 35、?.費用報銷/資金支付控制工具及相關管理要求 (一)費用報銷控制工具 暫時用手工報銷的方式進行，待條件成熟的情況下可考慮信息化報銷。 (二)費用報銷/資金支付單據類別及格式 1、借支單:用于公司員工的工程借款或者預付外單位/建筑公司的工程款; 2、借款審批單:用于公司員工的費用性質的借款; 3、費用報銷單:用于公司員工對日常經營費用(差旅費、招待費、辦公費、汽車費、通訊費等)的報銷/沖賬; 4、支付憑證:對工程單位的工程款項或材料款項的支付(有發票進行結算的時候使用); 5、收款憑證:出納收取款項時使用; 單據格式見附件 (三)對原始票據的要求 1、所有票據必須是合法的票據(如發票、行政事業性36、收據等)，一般收據及白條不予報銷;公務中因個人原因造成的違章罰款、滯納金等走書面報批流程，單獨報銷。 2、從外部單位取得的原始票據，必須蓋有出票單位的有效印鑒;從個人取得的原始票據，必須有出票人的簽名或蓋章。自制的原始票據必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋單。 3、凡填有大、小寫金額的原始票據，其大寫與小寫的金額必須相符。 4、發現原始憑證有錯誤的，應當由出票單位重開或者更正;大、小寫金額錯誤的不允許更正，只能重開。更正錯誤的應在更正處加蓋出票單位的有效印鑒。 5、購買實物的原始票據，必須有驗收證明。實物購入后，應按規定辦理驗收手續，先由經辦人員在原始票據上簽名或蓋章后，交由實物保管人37、員或使用人員進行驗收，并由實物保管人員或使用人員在票據上簽名或蓋章。 6、取得一式幾聯的原始憑證，必須注明取得聯次的用途。 7、經上級有關部門批準的費用事項，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在單據上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 (四)原始票據的粘貼方法 1、各類報銷的票、證、單據等，均應分類、有層次的粘貼在報銷單上，且不超出報銷單所指定的粘貼區域。票據較多可使用粘貼單; 2、粘貼范圍以報銷單或粘貼單大小為界，在報銷單/粘貼單的背面粘貼，須緊靠粘貼單頂上界和右邊界，從右往左橫向粘貼且不能超出左邊界。覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘38、貼。票據不得豎向粘貼; 3、原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼; 4、對報銷單中要求分明細項目進行報銷的費用，原始單據的粘貼必須按明細項目進行分類進行。 如澎湖灣費用、華盛春天費用等。 (五)單據填寫及費用報銷方法 1、單據的填寫:各費用報銷人員嚴格按照“本制度”的要求填寫報賬單，然后將原始單據按照粘貼要求粘貼到原始單據后交部門負責人對費用的真實性進行初審。初審簽字后，將報銷單交財務部財務經理審核。 2、單據的審核:財務部財務經理拿到報賬單后應該嚴格按照報銷對原始單據規范的要求、報銷對原始單據粘貼的要求、報銷單的填寫要求以及報銷單39、摘要填寫要求等對費用報銷單進行審核，認真判斷報銷原始單據是否合法、真實、規范;判斷費用報銷簽字手續是否完善;判斷報銷單據的粘貼是否規范;判斷報銷單的填寫是否符合要求，摘要是否描述清楚，是否需要補充附件;判斷費用報銷所適合的標準以及是否超標等進行審核。 3、費用復核:財務經理審核后原始報銷單傳遞到財務總監環節進行費用復核，對費用的超標報銷與否、資金足夠與否以及其他事項進行復審; 4、費用的審批:董事長或審批流程規定的相關終審領導審批后費用報銷審批手續完成，單據流至出納處。 5、費用結算:董事長或相關終審領導審批完成后，報銷人將原始費用報銷單傳出納，出納完成相應付款結算手續。對于無借款的費用報銷單出納只需要按單據金額結算即可;對于有借款的費用報銷單，出納在審批時除要正確報銷外，還需要對往來借款進行核銷，確保個人往來清晰; (六)費用審批流程: 費用報銷采用紙質單據報銷的方式進行，總體操作流程為:各部門業務人員填寫費用報銷單，粘貼整理附件?部門負責人初審?傳財務經理進行審核，保留原始單據?財務總監審批?董事長或相關領導批準?出納報銷、報銷人在報銷單上簽字完成報銷。一定蓋“現金付訖”或“銀行轉訖”章。 費用審批具體流程見附件。