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1、裝飾工程公司財務預決算及成本費用管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則一、為適應公司做強做大和參與市場競爭的需求，加強財務管理，規范財務行為，根據會計法、會計基礎規范等法律、法規的規定，特制訂本制度。二、公司所屬各部門，包括經公司批準實行獨立核算的分部、工作室（不含加盟公司）等，均應執行本制度。第二章 財務管理體制一、公司在綜合管理部設立財務工作室。二、財務室設財務主管一名，會計一名、出納一名，財務主管負責公司的財務管理并對部門經理和總經理負責。三、實行獨立核算的子公司、分公司、工作室根據需要經公司批2、準可設專職會計、出納或專（兼）職記帳員一名，在行政上接受部門經理領導的同時，業務上接受公司財務室的指導和管理。四、設專職會計、出納的子、分公司按照總公司的財務核算模式進行，設兼職記帳員的工作室按照分公司財務工作規范操作。五、公司的財務人員均應取得國家規定的執業資格，持證（會計證）上崗。第三章 財務預、決算管理一、 財務預算財務預算分年度預算和半年預算1、年度預算在當年十二月上旬開始，十二月二十五日前形成預算報告，財務預算是公司經營活動的重要依據，應力求準確、科學。2、年度預算提出的依據：本年度頭11個月公司成本費用開支、利潤的基本情況；下年度公司的經營目標同行業競爭對手的經營狀況及財務狀況3、3、年度預算的內容：（包括但不限于以下內容） 下年銷售收入預測； 成本總額（含各種費用構成所占比例） 利潤預測（毛利率、純利率） 經營風險（有利條件、不利因素） 財務對策及措施4、半年預算半年預算主要是根據本年度頭五個月公司的經營狀況，對今年預算中相關指標，根據變化了的外界條件進行必要的調整或修正，內容大體同年度預算一致。二、財務決算1、財務決算應在次年元月31日前結束。2、財務決算的截止日期應為當年的12月31日。3、在財務決算結束前，為適應有關方面要求，可根據頭11個月的經營狀況和12月的基本狀況出決算快報。4、財務決算分決算報表和財務評價兩部分。決算應按照國家會計法規的規定，客觀準確地反映公4、司當年的經營狀況，包括： 營業狀況：A：合同成交額B：實收工程款C：其他收入 成本費用支出情況A：總成本B：總費用 經營結果A：毛利潤B：純利潤 資產狀況A：資產總額B：負債總額C：所有者權益財務評價即財務分析，主要依據財務報表進行分析比較：包括經營結果與目標比、與上年比、與同行競爭對手比，有何進步、有何優勢、有何差距、有何問題，對解決問題、縮短差距的建議等第四章：資金管理一、現金的管理1、公司配備專職出納人員，具體負責現金的收支業務和保管工作2、公司根據業務需要，核定庫存現金額度，每天庫存現金數超過核定的額度時，要在當天送存銀行，以保證現金的安全。3、設置現金日記帳，應逐日逐筆順序登記現金的5、收付業務、現金收、付要有真實、合法的原始憑證，并由相關經辦人和批準人簽字，財務主管的審核簽字后方能支付，如果支付過程中發現有異常情況，應及時向領導匯報并查明原因后再辦理。4、每日下班前，在全部收付業務登帳后，計算出當日的現金收入合計數，現金支出合計數及現金結算余款與實際庫存數進行核對，做到帳款相符。如發現差錯，應即查明原因，并報告領導。5、現金出納工作和會計工作應合理分工，嚴格執行線、帳分管的制度，非出納人員原則上不得經管現金。遇出納不在而又急需現金收付時，由財務主管臨時代辦且嚴格按程序登帳并于出納上班后即行告知。6、非財務人員未經授權禁止收取現金。7、現金管理不允許“坐支”現象。二、銀行存款6、的管理1、嚴格執行銀行結算紀律，不準出租、出借帳戶，嚴格控制簽發空白支票，保證銀行存款的安全和完整。2、對銀行存款帳戶，分部只允許開設一個基本存款帳戶，由總部財務辦理并設密碼。3、銀行存款收付業務憑銀行結算憑證進行辦理，銀行存款日記帳應逐日、逐筆順序登記，并逐日結出余額，月末結出本月收入，付出的合計數和月末結存數，并與銀行對帳單核對、編制銀行存款余額調節表，認真檢查末達帳項中是否有長期末達（一個月以上）帳項，如發現應立即查清原因，及時處理。4、分部不得私設小金庫。三、應收款的管理1、 財務人員對發生的應收款應及時催收并結清貨款，每月終了對應收款各戶的欠款金額應列出對帳單進行逐戶核對，凡超過兩個7、月以上末收到的款應將戶名及結欠資金數額報總經理。2、 認真貫徹“收款與施工同步”的原則，首筆款不交不開工，中期款末交，油漆墻面不動工，尾款不交清，暫緩發放提成及工程款。3、 對確實無法收回的款項，應取得有關方面的認證，按規定由項目經理承擔或由分公司承擔。四、其它應收款的管理1、 公司對非工程性的暫付給其他單位和個人的各種款項列入“其它應收款”，為加強對其它應收款的管理，公司實行審批制度。私人用途的借款，出差人員的借款，采購人員的借款，做到逐次結清，前帳不清，后帳不借。2、 對于備用金。使用備用金的員工必須按規定的用途支用備用金，并在規定的時間內憑費用支付單據向財務報銷，結清余款。對違反規定用途8、支用的備用金和不符合開支標準的開支，財務應拒絕報銷，對超期不報的款項，應督促其及時報銷，對于不需用的備用金，應及時結清收回，對挪用備用金等非法行為，應加以制止。第五章 存貨及材料的管理一、 存貨的范圍：存貨主要是指由市場采購的材料，及由工地返回的可利用的剩余材料。二、 存貨的計價1、 市場采購材料成本以實際進貨價計價（進價核算法）。2、 材料發出成本計價，按進貨價乘以一定比例的管理費計價。（另附說明細則）3、 由工地返回的可利用的剩余材料成本以實際進貨價70%計價，發出成本計價按實際進貨價計價。三、 健全庫存材料的進、出庫手續，材料進庫憑倉庫入庫單，材料出庫必須憑技經部門的“開工通知書”和項目9、經理的胸卡，手續不全或情況不明不得發貨，更不得賒欠。四、 健全盤點制度，保管員每日要理清帳實，每周與財務核實一周發料情況，月末終了后財務部門會同倉庫進行盤點。編制“存貨盤點報告表”，及時處理存貨盈虧，保證帳帳、帳實一致。第六章 資產的管理一、公司的資產分固定資產、半固定資產與低值易耗品，分級分類進行管理。1、 固定資產：單位價值在規定標準以上，使用年限兩年以上，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。如：汽車、電腦（含配件）、打印機、電視機、音響、空調、數碼相機等列為固定資產。2、 半固定資產：單位價值未達到規定標準，但在50元以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。10、如：辦公櫥柜、辦公桌椅、電腦桌椅、洽談桌椅、會議桌椅、飲水機、電風扇、吸塵器、工藝品、傳真機等。3、 低值易耗品：單位價值低于半固定資產（低于50元、高于10元），使用年限在一年以上，保持或基本保持原有實物形態的資產，如：計算器、卷尺、書籍、燈具、時鐘、相冊、展版、展架、形象牌等。二、資產的保管1、 固定、半固定資產和低值易耗品要分類進行登記，設立專門帳頁，明確原值、現值。2、 每季度末、半年和年終要對上述資產進行清點和盤查，凡屬盤盈、盤虧毀損和報廢的資產均應報總經理批準后處理。3、 對資產要按照使用需求分部門，崗位明確保管責任，部門責任人或崗位人員離崗、辭職或辭退時，財務必須對其所經管或借用11、的資產辦理移交償還手續，如辦公桌椅、辦公用具等如數交出、書籍等如數交還，手續不清不全或所管、借資產有遺失損毀時，照價賠償，否則保證金不予退還。三、資產的折舊固定、半固定資產參照國家有關規定的年限按一定的折舊率進行折舊。一般年折舊率為：交通工具、電子產品20%設備、工具、器材10%四、資產的實物形態由辦公室牽頭管理，包括造表登記、落實責任部門和責任人，檢查使用及完好情況。資產的價值形態由財務負責管理，包括登記入帳、提取折舊、辦理報廢并配合辦公室實行動態管理。第七章 成本費用管理一、 成本管理1、 成本可分為工程成本（主要包括材料、工資等）和管理成本（主要指各種費用）。2、 工程成本以戶為單位，以12、工程實際發生額為準進行結算。二、 費用管理公司對各項費用支出，原則上按照預算進行控制，超出部分應提出原因及理由并提交總經理批準。各種費用構成主要包括：1、 廣告費，主要包括：a、 與媒體簽約的固定廣告費用；b、 公司營銷活動費用；c、 印刷報刊及宣傳品費用；d、 其它宣傳費用。2、 租賃費，按合同約定對租賃的營業場所支付的費用。3、 車輛費用，包括車輛的折舊、養路費、路橋費、修理費、管理費、司機工資等。4、 辦公費用，包括：a、 辦公用品；b、 電話、手機費用；c、 各種耗材費用；5、 員工工資（含工資和提成）6、 員工福利，含餐費、旅游、節日紀念品、服裝費等。7、 差旅費。8、 稅收。9、 13、其它費用：如水電、衛生費等。第八章 財務報告一、 財務報告包括會計報表和說明。二、 財務報告是對會計核算的全面總結，也是及時提供合法、真實、準確、完整，會計信息的重要環節，必須按國家統一會計制度規定定期編制財務報告，格式、編制要求應符合國家有關規定。三、 會計報表應根據登記完整，核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數據真實、計算準確，內容完整，說明清楚，任何人不得篡改報表數字。四、 會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應相互一致。五、 隨同報送會計報表的同時，月度應附簡要情況說明，季度要有簡要分析、半年、年度要有財務指標完成情況分析，對比，提出好的指標和差的方面的原因，14、提出改進管理的建議或措施。第九章 發票及票證管理一、 發票的開具要求。1、 字跡清楚，不得涂改。2、 項目填列齊全，各項金額準確無誤。3、 票物相符。4、 全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。5、 發票必須加蓋財務專用單或發票專用章。6、 不得開具偽制專用發票。7、 按規定的時限開具專用發票。二、票證管理。1、 支票由總部財務統一開具，支票必須連號使用，作廢的支票必須附在存根上。2、 發票和收據，一經開出必須及時入帳。作廢的發票、收據必須將其原件及相關原件附在存根后面，與正常啟用過的發票、存根一起保管。3、 發票和收據實行領用和交回銷號手續，收據不能使用無原號的原本。4、 對外簽訂的經15、濟合同必須逐件編號裝訂保管，歸檔備查。第十章 會計檔案管理一、 會計帳簿，會計憑證、會計報表和其他會計資料，應按國家檔案管理局、中財部頒發的會計檔案管理辦法的規定，定期登記、立卷、歸檔。二、 確定專人保管會計檔案，出納不得兼管會計檔案。三、 會計檔案調閱，應建立登記簿，并有調閱手續和記錄。四、 會計檔案移交要有移交清單，并按規定辦妥手續。五、 會計檔案銷毀，應按規定辦理審批手續，并填寫銷毀清單，手續完備。第十一章 附則本制度解釋權屬XX公司綜合管理部附件一：分公司財務工作規范1、 分公司或單列的設計工作室（以下簡稱分部）的財務管理按照公司財務管理的制度和原則執行。未經批準，分公司不單獨設財務室16、。2、 分部帳務處理仍由總公司財務室核算，核算方法為單獨核算方式。（具體操作參照總公司財務工作規范）3、 分部的房租、水電費用由總公司財務室按時轉帳交納。4、 由公司配備一名專（兼）職報帳員，配合公司財務開展相關工作。5、 分部由報帳員每月按時來公司辦理領用每月一次性備用金，并寫好借條，由分公司經理簽字認可、公司總經理簽字審批方可領取。6、 分部備用金主要用與于水票費等日常開支，付款時需分部負責人簽字認可，任何人不得挪用備用金。當備用金用完后，報帳員需把所有費用單據交到總公司財務由出納審核，總經理簽字后續領用備用金。7、 分部報帳員需建立日常現金流水帳，每日按時登帳，并核對現金。8、 報帳員需17、一次性蓋好設計費、丈量費、合同上的合同章15份，等用完后10份后再及時到公司補蓋10份。9、 報帳員需到總公司財務室領用壹本蓋好15份財務專用章的收款收據，以便分公司收取丈量、設計精算費，用完10份后到公司續蓋10份。工程款只在公司收取。10、 報帳員每次收款時，同時開具收款收據并當天及時存進就近銀行，只存不取，密碼由公司設置，實行收支兩條線財務制度，由公司在分部附近設兩本銀行存折，存款人設公司出納員姓名。用完10份收款必須到公司財務室進行核算，公司出納仔細審核各項合同書的收款項目，同時分公司店長必須提供收入明細表并簽字認可。核對無誤后由報帳員一次性交給公司出納，并及時補蓋好10份收款收據。118、1、 辦公用品由報帳員一次性到公司領取，并由分部負責人簽字。公司一次性進行成本核算。由報帳員進行臺帳登記，按月盤點。12、分公司管理人員工資月終按社保、廣告費、稅金、房租及其它費用一定比例分攤進行成本核算。附件二：施工工程結算流程一、相關數據額度：1、材料額度=（合同總額管理費成品門監理費）33%2、發包基數=合同總額管理費成品門監理費3、 發包價=（合同總額管理費成品門監理費）67%二、操作流程：1、簽約后合同、報價、圖紙交工程部。2、工程部經理助理算出發包基數、發包價，并開具“開工通知單”和發包合同，連同圖紙、報價、合同送技經部審核。3、技經將審核中發現的問題開具承辦單返回設計部門或其它承19、辦部門。4、技經將審核合格或整改合格的圖紙、報價、合同資料交回工程部經理助理存入施工檔案并自留一份復印件。5、工程部經理助理將“開工通知單”，發包合同轉材料中心、財務部。6、材料中心按發包基數的33%的額度發放工程材料。7、材料中心將發貨單一聯交至財務部。附件三、項目經理工資（或借款）發放流程一、財務部門在項目經理交滿壹萬元質量保證金后，可按以下條款分四次發放工資（或借款）。1、第一次款為借款，見“開工通知單”、“現場交底單”、“客戶授權責任書”，本公司工人進入工地實施作業后才可發放：借款額度=（合同總額管理費成品門監理費）5%。以上借款由工程部經理、技經部門和分管總經理助理認可簽字后，由財務20、部門發放借款。2、第二次款也為借款，在見“水電隱蔽工程試驗記錄單”并且已經結清水電工程款的基礎 上方可發放借款：借款額=（合同總額管理費成品門監理費）5%。如果未在我公司做水電，無第二次借款。以上借款也須工程部經理、技經部門和分管總經理助理認可簽字后，由財務部門發放借款。3、在中期驗收合格，項目經理規范填寫“中期預決算單”、“中期驗收單”且業主交納中期款后，發放中期工資。中期預決算時先由財務進行核算，然后由工程部經理、技經部門、分管總助簽字認可，再發放工資中期工資=（中期預決算總額管理費成品門監理費）20%前二次借款4、在竣工驗收合格，業主交清尾款，工程部交清所有施工資料后，公司確認該工程為“21、合格工程”時，發放尾款工資。尾款工資=（竣工結算總額管理費成品門結算總額監理費）67%材料已領額度（不低于發包數33%）以前所有領款、借款及考核扣款。尾款結算時先由財務進行核算，然后由工程部經理、技經部門、分管總助簽字認可，再發放工資。（二）、在項目經理一次性交清質保金五千元的情況下，分三次支付工資（或借款）：1、 首次屬于借款，是在水電驗收合格，規范填寫“隱蔽工程驗收單”且業主交清水電款后，按（合同總額管理費成品門監理費）5%的比例借；如果未做水電工程，取消該次借款。2、 在中期驗收合格，項目經理規范填寫“中期預決算單”、“中期驗收單”且業主交納中期款后，按（中期預決算總額管理費成品門監理費22、）15%首次借款額度。3、 第三次在工程竣工驗收，客戶在“竣工驗收單”上簽字，并在竣工之日起三日內交完尾款后，公司確認該工程為“合格工程”時，給項目經理辦理工程尾款結算。按（工程實收款管理費成品門監理費）（工程實收款管理費成品門監理費）3%材料款各種借款、領款、考核扣款等。4、 上述三次發放工資（或借款）均須先由財務進行核算，然后由工程部經理、技經部門、分管總助簽字認可再發放。附件四、 開收據的規范一、 書寫要認真，字跡必須工整，不得涂改。二、 必須填寫入賬日期。三、 交款單位必須寫出全稱，收款方式要填寫現金,開實收金額。四、 人民幣大寫和小寫必須一致。五、 收款事由要填寫規范，分以下幾種情況：1、 收工人或項目經理押金時，必須填寫：質量保證金。2、 收工人或項目經理賠款時，必須填寫：因工程質量問題賠家工程款。3、 收工人或項目經理賠款時，必須填寫：家工程項目返工問題賠種材料款或人工費。4、 收材料返點款時，必須填寫：收家種材料返點。5、 收工程款時，必須填寫：首期工程款，中期工程款，工程尾款。6、 收設計費時，分三種情況填寫：A、裝修定金（并加蓋長條章不在本公司施工，定金不退）。B、設計費（純設計不退）C、設計費（不沖抵工程款）