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1、下屬子公司財(cái)務(wù)審計(jì)及戰(zhàn)略管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 總則一：為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）控股子公司的監(jiān)督管理，指導(dǎo)控股子公司管理活動(dòng)，促進(jìn)控股子公司規(guī)范運(yùn)作，降抵控股子公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化公司的資源配置，依照公司法等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。二：本辦法適用于公司根據(jù)整體戰(zhàn)略部署及業(yè)務(wù)發(fā)展總體規(guī)劃需要依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人資格的公司。其設(shè)立方式主要有：1：由公司獨(dú)立出資設(shè)立的全資控股子公司2：由公司與其他自然人或單位共同出資設(shè)立，公司占有該新設(shè)公司502、%以上股權(quán)。3：由公司與其他自然人或單位共同出資設(shè)立，占董事會(huì)有表決權(quán)人數(shù)一半以上的。4：由公司與其他自然人或單位共同出資設(shè)立，通過公司章程或其他協(xié)議明確對(duì)該新設(shè)公司具有實(shí)際控制權(quán)。三：子公司應(yīng)遵循本辦公規(guī)定，再結(jié)合公司其他規(guī)章制度，根據(jù)自身運(yùn)營環(huán)境及經(jīng)營條件，制定具體實(shí)施細(xì)則，以確保本制度的貫徹和執(zhí)行。四：子公司同時(shí)控股或參股其他公司的，應(yīng)參照本制度的要求逐層建立對(duì)其子公司或參股公司的管理制度，并接受公司的監(jiān)督。管理模式與職責(zé)架構(gòu)為保障投資者的合法權(quán)益，公司有義務(wù)對(duì)子公司進(jìn)行必要的管理，通過各種管理模式指導(dǎo)子公司正常運(yùn)營，幫助子公司搭建職能管理體系。一：公司可通過向子公司委派財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理人3、員和實(shí)施日常持續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管等方式行使股東權(quán)利。公司支持子公司依法自主經(jīng)營，除履行控股股東權(quán)利和職責(zé)外，不干預(yù)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。1：公司有權(quán)決定子公司的戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃。2：公司有權(quán)決定子公司的重大投資項(xiàng)目，并監(jiān)督實(shí)施。3：公司有權(quán)派駐董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員。4：公司有權(quán)參與制定子公司內(nèi)部規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。5：公司有義務(wù)提供必要的技術(shù)或資金支持，以協(xié)助子公司主營業(yè)務(wù)的開展。二：子公司股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等行使子公司決策權(quán)，各決策權(quán)限有所不同。子公司總經(jīng)理辦公室、行政部門、財(cái)務(wù)部門、營銷中心、生管中心、審計(jì)監(jiān)管部門等，行使子公司的相關(guān)管理職能。戰(zhàn)略管理總體原則：子公司戰(zhàn)略制訂的最4、終決定權(quán)集中于公司，子公司可具有戰(zhàn)略制定權(quán)利，建議權(quán)和執(zhí)行權(quán)。公司主營業(yè)務(wù)方向由公司與子公司共同制定，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司如果對(duì)外進(jìn)行資產(chǎn)性或資本性投資，需報(bào)公司進(jìn)行批準(zhǔn)立項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司監(jiān)督，子公司負(fù)責(zé)具體實(shí)施。人力資源管理公司行政管理中心制定對(duì)子公司高級(jí)管理人員的薪酬考核標(biāo)準(zhǔn)，要求其按規(guī)定執(zhí)行。子公司制訂本公司的薪酬管理制度，及業(yè)務(wù)人員的績(jī)效管理辦法，并上報(bào)總公司審批并備檔。如果相關(guān)的變動(dòng)更改，需提前知會(huì)總公司，更新檔案。子公司按半年度為周期制訂薪酬預(yù)算，上報(bào)公司批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。子公司需每半年度為周期上報(bào)員工編制數(shù)量，對(duì)于主管級(jí)以上員工的變動(dòng)需加以備注說明。公司行政5、管理中心負(fù)責(zé)對(duì)子公司的人力資源管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理公司對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)在于：一：資金管理，重視現(xiàn)金流管理、資金風(fēng)險(xiǎn)及資本成本。二：預(yù)算管理，提前制訂本會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度。資金管理對(duì)子公司的三種資金管理模式：一：集中管理，收支兩條線子公司沒有資金自主權(quán)，所有收支由公司統(tǒng)一管理。收支兩條線，所以收入一律上交總公司，所有支出由公司統(tǒng)一撥付。二:分散式管理子公司有經(jīng)營自主權(quán)，所有收支自主決策，公司只下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，不管收支情況，但保留知情權(quán)和監(jiān)查權(quán)。三：半統(tǒng)一模式子公司有部分資金決策權(quán)，但對(duì)于其中一部開支由公司統(tǒng)一管理，一般對(duì)公司統(tǒng)一采購的大宗材料或容易造成浪費(fèi)6、的招待費(fèi)等費(fèi)用由公司統(tǒng)一審批，其余開支由子公司自行支付。鑒于公司目前實(shí)際運(yùn)營狀況，和管理效率與管理成本之間的平衡，公司對(duì)于子公司的資金管理實(shí)行第二種管理模式：1：公司不參與子公司的具體經(jīng)營決策，不干預(yù)子公司的正常運(yùn)營過程中的資金使用需求，但對(duì)于子公司的資金使用情況需具備實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力。2：對(duì)于子公司開立的基本戶、一般戶、與公司運(yùn)營相關(guān)的私人賬戶有權(quán)進(jìn)行網(wǎng)上查詢。3：每半年子公司需向公司提供一份資金使用流水明細(xì)、費(fèi)用使用明細(xì)、庫存收支明細(xì)、往來明細(xì)、投資明細(xì)。資金風(fēng)險(xiǎn)一：大宗采購管理公司目前并不參與子公司具體日常運(yùn)營情況，但對(duì)于子公司一次性采購大量生產(chǎn)管理用物資或存貨需保留監(jiān)察權(quán)。對(duì)于大宗采購按7、金額進(jìn)行管理，生產(chǎn)管理用物資按一次采購金額10萬元以上為大宗采購，存貨采購按一次采購金額200萬元以上為大宗采購。采購環(huán)節(jié)，子公司需向公司以書面形式提交供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定環(huán)節(jié)的流程。采購合同訂立后，子公司需向公司提供供應(yīng)商基本信息說明、資質(zhì)認(rèn)定情況表、合同復(fù)印件。 二：投資管理詳見第九條預(yù)算管理子公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。應(yīng)財(cái)務(wù)制度要求，子公司需每半年度制定費(fèi)用預(yù)算、銷售預(yù)算、采購預(yù)算，預(yù)算應(yīng)提前兩個(gè)月開始編制，至少需進(jìn)行三次審核修改。預(yù)算制定完成后，子公司需將預(yù)算內(nèi)容上報(bào)至公司，備檔。子公司對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行部門，應(yīng)制定相應(yīng)的考核機(jī)制，與負(fù)責(zé)人的績(jī)效、薪金、年終審核等相掛鉤，保證預(yù)算8、能得到有效實(shí)施。審計(jì)監(jiān)督公司對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)，主要目的在于監(jiān)督子公司經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律在子公司的貫徹執(zhí)行情況。保護(hù)子公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。審計(jì)原則只查不究：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見，不負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作的落實(shí)。集團(tuán)董事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告擁有最終決定權(quán)。以集團(tuán)整體為中心：以集團(tuán)整體的經(jīng)營目標(biāo)為審計(jì)依據(jù)，反映與分析子公司各職能部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)子公司經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議內(nèi)部管理審計(jì)為主：審計(jì)的主要目標(biāo)為強(qiáng)化子公司的經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。審計(jì)組織機(jī)9、構(gòu)公司董事會(huì)下常設(shè)審計(jì)委員會(huì)，直接對(duì)董事會(huì)進(jìn)行負(fù)責(zé)，每次審計(jì)工作展開時(shí)臨時(shí)從相應(yīng)部門抽調(diào)人員組成審計(jì)小組進(jìn)行工作。審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告。每次審計(jì)工作結(jié)束，臨時(shí)審計(jì)小組即解散。審計(jì)權(quán)限設(shè)置 1.有權(quán)要求子公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件與資料。2有權(quán)檢查、審核子公司的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。3有權(quán)參加集團(tuán)及各子公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會(huì)議。4有權(quán)參與集團(tuán)及其各子公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。5就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中10、發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會(huì)、向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。6有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對(duì)被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期和措施改進(jìn)工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。7對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。8有權(quán)對(duì)違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。9對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。審計(jì)工作程序1.編制審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)集團(tuán)當(dāng)年經(jīng)營管理目標(biāo)，在了解子公11、司基本情況下，審計(jì)部擬訂年度或半年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。2.通知被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)制定，審批通過后實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)提前3日向被審計(jì)子公司下達(dá)“審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并積極配合，為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第22條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。1依據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集必要的審計(jì)證 據(jù)。2重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐12、被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計(jì)組的見面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第23條歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿，必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第24條撰寫審計(jì)報(bào)告1審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確。 2審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，13、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。若審計(jì)報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行修改。3審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位必須嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書和審計(jì)決定執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合）相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)，并于收到之日起的15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計(jì)室。3.審計(jì)處理、處罰建議對(duì)被審計(jì)單位或部門違反國家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，做出審計(jì)處理、處罰建議和意見。4.處罰的審計(jì)建議種類有如下幾點(diǎn)。（1）警告、通報(bào)批評(píng)。（2）罰款（指對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納一定數(shù)量的14、款項(xiàng)）。（3）沒收違法所得。（4）依法采取的其他處罰。5.被審計(jì)單位的申訴（1）被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，若對(duì)其有異議，可在受到處理、出發(fā)決定后的10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。（2）對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會(huì)在收到申訴后的10日內(nèi)做出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。6.審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)（1）審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。（2）被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，但其應(yīng)當(dāng)做出書面承諾。（3）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以15、及被審計(jì)單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報(bào)告。7.審計(jì)資料歸檔項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。權(quán)限設(shè)置重大事項(xiàng)管理主要是針對(duì)子公司經(jīng)營活動(dòng)中的重大決策行為進(jìn)行控制。應(yīng)該控制的權(quán)限包含但不限于：對(duì)外投資權(quán)、重大資本性支出權(quán)、重大資產(chǎn)處置權(quán)、開設(shè)孫公司權(quán)、重大合同、擔(dān)保、重大信用政策、年度預(yù)算、重大技術(shù)改造和基建等。人事管理子公司不具有對(duì)經(jīng)理級(jí)以上人員的任免權(quán)，對(duì)主管級(jí)以上人員人任免需上報(bào)公司報(bào)備。執(zhí)行統(tǒng)一的薪酬管理制度，如有必要修改，需上報(bào)公司同意批準(zhǔn)。品牌管理子公司沒有品牌管理權(quán)力，公司授權(quán)子公司使用品牌的權(quán)力，子公司不得自行建立自己品牌，不得擅自轉(zhuǎn)讓、授權(quán)他方使用公司的品牌。文化管理子公司的企業(yè)文化必須與公司保持一致，并服從公司的文化導(dǎo)向。