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1、集團資金審批及費用報銷管理制度附流程圖編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資金審批及費用報銷管理制度第一章 總則第一條 為加強會計基礎工作，規范資金及費用的審批報銷管理工作，保障資金使用安全，建立正常的會計工作秩序，依據中華人民共和國會計法、財政部內部會計控制規范基本規范（試行）、會計基礎工作規范及有關法律法規的規定，結合本集團的實際情況，制定本辦法。 第二章 資金審批權限及原則第三條 資金支付審批權限及原則（一）資金的支付分為：個人借（匯）款、經營項目付款。（二）其他借款，如工地項目借款、購買辦公用品、維修費等，須填2、寫借款單，對大宗辦公用品的采購，須先做采購申請，貨比三家供貨商價格后報財務部備案，寫明用途、金額，辦理審批手續后，出納予以借支。（三）因業務需要開支招待費的，由部門經理領取借款單，并填寫業務執行申請單，報公司領導批準，方可借支。接待標準及要求按公司管理制度執行。（四）出差人員借款，必須先填寫出差申請單，再到財務部領取借款單，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+出差補助）*預計出差天數”計算，先經部門經理同意，再由財務審核，最后經公司領導批準后，方可借支，前次借支出差費無故尚未報銷者，不得再次借款。出差費用報銷標準按公司管理制度中規定執行。（五）嚴格控制個人借支大額款項，個人借款累計額度最高不超3、2千元，有超出規定的須報公司領導批準的方可借支。（六）對備用金的借支和額度，按公司規定只有以下人員可以借領：司機（300-500元），行政部行政專員（1000-1500元），其他部門需要借領備用金的，須事先提交申請報告，指定專人借領，原則上每個部門只能一個人借領備用金，額度由財務部核定，報財務總監審批、總經理核準后予以借支。（七）資金支付按如下流程辦理：（見附流程圖一）（八）凡簽定合同的款項，無論金額大小一律不允許個人借款。公對公業務付款一律通過銀行轉帳，不允許支付現金或現金支票，支付現金的范圍執行內部會計控制規范貸幣資金（試行）的規定。特殊情況需要以現金的支付的，必須由對方開具發票或收據后才4、能辦理。（九）借（匯）款單是財務做帳依據。報銷沖帳或還款時，財務部辦理沖帳或還款手續。（十）所有借（匯）款必須在業務完成后及時取得原始憑證并在3天內辦理沖帳或還款，否則財務不再給予辦理第二次借（匯）款。個人借款（備用金除外）超過30天，財務通知后三天內還不辦理沖帳或還款，財務則在個人工資或資金中扣回借款。每年12月個人借（匯）款要結零，財務發出書面催款通知，若在規定時間內不辦理還款則采取公示方法促其還款。第四條 費用報銷原則（一）財會人員在報銷中要嚴格把關，對不符合以下第三章“費用報銷的規定”要求的退回報銷人改正，否則不予報銷。（二）會計、出納要履行崗位職責，不能互相代替工作。若有一方因事不在5、崗位時，不能辦理報銷手續。（三）公對公業務結算付款一律通過銀行轉帳，不允許提取現金或現金支票。（四）財務按月度資金使用計劃辦理報銷業務。同一項經濟業務（如物資采購、勞務等）嚴禁分月分次報銷，一經發現嚴格按公司有關考核規定處理。（五）各部門負責人要對所簽字的報銷單據負責。報銷人本人不能再簽證明人、部門主管或單位負責人。第三章 票據報銷的注意事項第五條 票據的合法性（一）合法的票據主要包括增值稅專用發票（開具單位需蓋“發票專用章”或“財務專用章”或單位公章）、稅務局代開發票、蓋有財政部門監制章的收款收據（一般只有行政、事業）單位出具且需蓋單位公章）、車船票、飛機票等。（二）增值稅發票為發票聯和抵扣6、聯兩聯，一律不得涂改；注意稅號正確，價稅小寫與大寫相符；收款人、復核人、開票人必須填齊。對增值稅發票的取得與保管，應注意做到票面整潔、完好、無劃痕，發現有錯誤必須由開出單位重開。取得增值稅發票必須在該發票日期5天內送財務報帳。一般納稅人（稅率17%）一律采用防偽稅控機開具專用發票。稅務部門為小規模納稅人（稅率4%或6%）代開的專用發票可繼續按現行規定執行。（三）票據內容必須真實、完整，具備單位名稱、日期、經濟業務內容、數量、單價、金額（大小寫要相符）。任何票據的金額部分都不得修改，金額修改的發票無效；發票其他部分個性的修改人需在修改部分蓋開票單位專用章，否則為無效發票。第六條 票據粘貼的規范性7、（一）取得票據應按經濟內容分單填列。車船票、飛機票、住宿票、車票及訂票手續費發票等可以隨差旅費報銷單集中粘貼；過路、加油、停車等收費發票等可以集中粘貼填報費用報銷單；其他票據應分單填報費用報銷單。（二）票據粘貼應按梯隊整齊摔列。要求自右到左梯隊粘貼在票據貼單內，較長票所折疊橫貼，票據張數一目了然且正確填寫張數。只能用膠水粘貼，不允許使用訂書針等。第七條 費用報銷單填寫的正確性和完整性費用報銷單的所有填寫內容必須完整、用鋼筆填寫、不得使用圓珠筆或鉛筆；數字大小寫要填寫正確，不得涂改，寫錯金額要重新填寫報銷單：出錯與誤餐不得重復填報。第四章 費用報銷規定第八條 經辦人在取得合法的票據后按如下流程辦8、理報銷：（見附流程圖二）第九條 費用報銷手續（一）購買物資必須有入、出庫手續。付款或報帳須附物資入庫單或按合同條款出具驗貨證明，使用部門在入庫單上簽字驗收。（二）物資采購報銷：須憑發票及有關單據到財務部門填制費有報銷單據，對大宗物品，須持原審批表一并填制先由經辦人簽字，部門經理、財務人員審核，財務總監審批、總經理批準后，予以報銷，對大宗物品，沒有經財務總監、總經理審批和財務部門沒有備案的，財務部門有權拒絕報銷。（三）項目竣工結算須在項目竣工驗收后30天內，具備竣工驗收報告、效益評估資料和竣工決算書、發票等有關資料到財務辦理項目結算。（四）完成的經濟業務在取得有效票據一個月內及時報賬，逾期報賬將9、按報賬金額的20%扣除，跨年度票據報銷作廢。（五）所有車輛費用（過路、油料、修理、配件材料等）須經行政部登記證明，車輛費用的報銷須注明車牌號碼及各項費用的金額，車輛修理費須附報修單、材料人工清單。（六）項目工地費用的報銷：支付農民工工資的，須憑派工單登記表等支付。凡支付給個人的民工勞務費用報銷的發票須附個人收據，收據上列明：材料及人工費用的單價、數量、金額，收款人身份證號碼、聯系地址、電話號碼，并加按手印，還要有第三者（司機或另一員工）證明人簽字。第十條 費用報銷直接填寫費用報銷單或差旅費報銷單，按以上流程在財務辦理有關報銷手續：屬于按合同支付款項或并取得票據需付款的，執行工程價款及物資采購結10、算辦法填寫合同支付審批表，按以上流程辦理銀行轉賬手續。第十一條 經辦人須自己填報費用報銷單并辦理報銷手續；證明或驗收人必須是能夠證明或驗收經辦人經辦事項的人，若經辦人有弄虛作假行為，追究在證明或驗收欄簽字人的連帶責任；部門主管對本部門的費用報銷的合法合規性負領導責任；財會人員按分管項目審核費用的計劃性、真實性、票據的合法性、費用報銷手續的完整性、規范性等：第十二條 在財務辦理業務時，報銷人員嚴禁未經同意私自查看與本人無關的任何財務憑證，應按先后順序等候，嚴禁在財務室閑談，更不能串崗影響他人工作。第五章 附則第十四條 本辦法由財務部負責修訂、解釋。第十五條 本辦法自發布之日起執行。附流程圖一：經辦人填寫合同支付審批表或借（匯）款單部門主管財務審核財務總監審批總經理審批出納付款流程圖二：經辦人經辦物資采購證明或驗收物資入庫、使用部門證明或驗收財務沖賬或出納付款總經理審批財務總監審批財務審核部門主管部門主管